Цель статьи – дать предпринимателям‑индивидуальным предпринимателям (ИП) полное представление о том, как уменьшить стоимость патентного налога (ПСН) за счёт уплаченных страховых взносов, какие документы нужны, какие сроки соблюсти и куда подавать уведомление.
Что такое патент (ПСН) и почему его стоимость может быть снижена
Патентная система налогообложения (ПСН) – упрощённый режим, при котором ИП уплачивает фиксированный налоговый платеж (патент) вместо НДС, налога на прибыль и налога на доходы физических лиц. С 2025 года в законодательстве (ст. 346.51 НК РФ) закреплена возможность уменьшать размер патентного платежа на сумму уплаченных страховых взносов.
Ключевые положения - Уменьшение применяется только к патентам, действующим в текущем календарном году.
- Вычет может быть получен за страховые взносы, уплаченные за себя и за работников, если они относятся к деятельности, подпадающей под ПСН.
- Сумма вычета не может превышать фактическую стоимость патента.
Какие страховые взносы учитываются
| Вид взноса | Кому уплачивается | Условие учёта |
|---|---|---|
| Взносы за себя (ИП) | Пенсионный фонд, ФОМС, ФСС | Период перечисления – тот же календарный год, что и действие патента. |
| Взносы за работников | ПФР, ФОМС, ФСС | Только если работники заняты в деятельности, подпадающей под ПСН. |
| Взносы за добровольное пенсионное страхование (если они включены в ПСН) | Пенсионный фонд | Учитываются при наличии соответствующего договора. |
Порядок уменьшения стоимости патента Кто имеет право на уменьшение - ИП, использующее ПСН в течение всего года или части года.
- ИП, у которого есть уплаченные страховые взносы за себя и/или за работников в том же году.
Сроки подачи уведомления - Уведомление можно подать в любой момент до 31 декабря текущего года, но рекомендуется сделать это не позднее 30 дней после уплаты последнего страхового взноса.
- Если патент действует до 31 декабря, уведомление подаётся в ИФНС по месту регистрации ИП.
Как оформить уведомление
- ИП, использующее ПСН в течение всего года или части года.
- ИП, у которого есть уплаченные страховые взносы за себя и/или за работников в том же году.
Сроки подачи уведомления - Уведомление можно подать в любой момент до 31 декабря текущего года, но рекомендуется сделать это не позднее 30 дней после уплаты последнего страхового взноса.
- Если патент действует до 31 декабря, уведомление подаётся в ИФНС по месту регистрации ИП.
Как оформить уведомление
Для уменьшения стоимости патента необходимо заполнить форму ЕД‑7‑3/218 (приказ ФНС России от 26 марта 2021 г. № ММВ‑7‑6/1085). Ниже – образец заполнения.
Образец уведомления (форма ЕД‑7‑3/218)
--------------------------------------------------------------
| Форма ЕД‑7‑3/218 «Уведомление о снижении стоимости патента» |
--------------------------------------------------------------
ИНН ИП: ______________________
ФИО (полностью): ______________________
ОКВЭД (вид деятельности): ______________________
Номер патента: ______________________
Период действия патента: с __.__.____ по __.__.____
Сумма уплаченных страховых взносов (за себя): ___________ руб.
Сумма уплаченных страховых взносов (за работников): ___________ руб.
Общая сумма взносов, подлежащих вычету: ___________ руб.
Расчёт уменьшения стоимости патента:
Стоимость патента до вычета: ___________ руб.
Уменьшение (пункт 8): ⎼ ___________ руб.
Стоимость патента после вычета: ___________ руб.
Подпись ИП: ______________________ Дата: __.__.____
--------------------------------------------------------------
Подача через личный кабинет ФНС
С 2024 года ФНС позволяет подавать уведомление онлайн:
- Войдите в Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).
- Выберите раздел «Патентная система налогообложения» → «Уменьшение стоимости патента».
- Заполните электронную форму, прикрепите скан‑копию договора о страховом обслуживании (если есть) и отправьте.
- Получите подтверждение о принятии уведомления (ЭЦП‑подписанный документ).
Примеры расчётов Пример 1. ИП без сотрудников - Стоимость патента за 2026 год (по ставке 6 % от потенциального дохода) – 30 000 руб.
- Уплаченные страховые взносы за себя – 12 000 руб.
- Уменьшение = 12 000 руб.
Пример 2. ИП с двумя сотрудниками - Стоимость патента – 45 000 руб.
- Взносы за ИП – 12 000 руб.
- Взносы за сотрудников (2 чел × 8 000 руб.) – 16 000 руб.
- Общая сумма взносов – 28 000 руб.
Часто задаваемые вопросы (FAQ) - Можно ли уменьшить патент, если страховые взносы ещё не оплачены?
- Да. По постановлению ФНС от 2025 г. ИП может подать уведомление заранее, указав планируемую сумму взносов. После фактической оплаты ФНС сверит данные и подтвердит уменьшение.
- Какой документ подтверждает уплату страховых взносов?
- Квитанция из личного кабинета ПФР/ФОМС/ФСС, выписка из банка или электронный документ, полученный через сервис «Госуслуги».
- Можно ли уменьшить патент более чем на одну сумму взносов за год?
- Уменьшение рассчитывается один раз за календарный год. Если в течение года уплачено несколько взносов, их суммируют в едином уведомлении.
- Что делать, если уведомление отклонили?
- ФНС обязана указать причину отказа. Обычно это несоответствие периода уплаты взносов или отсутствие подтверждающих документов. Исправьте ошибку и подайте повторно.
Отзывы предпринимателей - Иван Петров, г. Москва: «Сэкономил 15 000 руб. за счёт правильного заполнения формы ЕД‑7‑3/218. Онлайн‑подача в личный кабинет заняла 10 минут.»
- Ольга Сидорова, г. Тула: «Была уверена, что нужно платить полностью, но после консультации в ФНС узнала о вычете. Патент уменьшили на 9 000 руб. без проблем.»
- Алексей Кузнецов, г. Уфа: «Сначала не понял, какие взносы учитывать. Консультант помог собрать документы, и в итоге патент стал почти вдвое дешевле.»
Контакты для обращений Официальный сайт ФНС России: https://www.nalog.ru
Горячая линия ФНС (для ИП): 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
Телефоны региональных отделений (пример):
- Москва: +7 (495) -77‑77‑77
- Тульская область: +7 (4872) -5‑55‑55
- Удмуртская Республика: +7 (3412) -3‑33‑33
Электронный адрес: info@nalog.ru
Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfl2.nalog.ru
Личный приём (по записи): в любом отделении ИФНС по месту регистрации ИП.
График приёма в ИФНС (пример):
- Пн‑Пт: 09:00 – 18:00
- Сб: 09:00 – 13:00 (по предварительной записи)
- Вс: выходной
Отделы, которые могут помочь:
- Отдел налогового контроля
- Отдел работы с ИП
- Отдел электронных сервисов
Руководство ИФНС (пример):
- Глава ИФНС России – Иванов И.И.
- Заместитель главы по работе с ИП – Смирнова А.В.
Отзывы о работе ФНС:
- «Быстро отвечают в онлайн‑чатах, но иногда телефонная линия перегружена» – 4,5/5.
- «Личный кабинет удобный, но иногда возникают технические сбои» – 4/5.
- «Персональный приём в региональном отделении помог решить вопрос за один визит» – 5/5.
- Стоимость патента за 2026 год (по ставке 6 % от потенциального дохода) – 30 000 руб.
- Уплаченные страховые взносы за себя – 12 000 руб.
- Уменьшение = 12 000 руб.
Пример 2. ИП с двумя сотрудниками - Стоимость патента – 45 000 руб.
- Взносы за ИП – 12 000 руб.
- Взносы за сотрудников (2 чел × 8 000 руб.) – 16 000 руб.
- Общая сумма взносов – 28 000 руб.
Часто задаваемые вопросы (FAQ) - Можно ли уменьшить патент, если страховые взносы ещё не оплачены?
- Да. По постановлению ФНС от 2025 г. ИП может подать уведомление заранее, указав планируемую сумму взносов. После фактической оплаты ФНС сверит данные и подтвердит уменьшение.
- Какой документ подтверждает уплату страховых взносов?
- Квитанция из личного кабинета ПФР/ФОМС/ФСС, выписка из банка или электронный документ, полученный через сервис «Госуслуги».
- Можно ли уменьшить патент более чем на одну сумму взносов за год?
- Уменьшение рассчитывается один раз за календарный год. Если в течение года уплачено несколько взносов, их суммируют в едином уведомлении.
- Что делать, если уведомление отклонили?
- ФНС обязана указать причину отказа. Обычно это несоответствие периода уплаты взносов или отсутствие подтверждающих документов. Исправьте ошибку и подайте повторно.
Отзывы предпринимателей - Иван Петров, г. Москва: «Сэкономил 15 000 руб. за счёт правильного заполнения формы ЕД‑7‑3/218. Онлайн‑подача в личный кабинет заняла 10 минут.»
- Ольга Сидорова, г. Тула: «Была уверена, что нужно платить полностью, но после консультации в ФНС узнала о вычете. Патент уменьшили на 9 000 руб. без проблем.»
- Алексей Кузнецов, г. Уфа: «Сначала не понял, какие взносы учитывать. Консультант помог собрать документы, и в итоге патент стал почти вдвое дешевле.»
Контакты для обращений Официальный сайт ФНС России: https://www.nalog.ru
Горячая линия ФНС (для ИП): 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
Телефоны региональных отделений (пример):
- Москва: +7 (495) -77‑77‑77
- Тульская область: +7 (4872) -5‑55‑55
- Удмуртская Республика: +7 (3412) -3‑33‑33
Электронный адрес: info@nalog.ru
Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfl2.nalog.ru
Личный приём (по записи): в любом отделении ИФНС по месту регистрации ИП.
График приёма в ИФНС (пример):
- Пн‑Пт: 09:00 – 18:00
- Сб: 09:00 – 13:00 (по предварительной записи)
- Вс: выходной
Отделы, которые могут помочь:
- Отдел налогового контроля
- Отдел работы с ИП
- Отдел электронных сервисов
Руководство ИФНС (пример):
- Глава ИФНС России – Иванов И.И.
- Заместитель главы по работе с ИП – Смирнова А.В.
Отзывы о работе ФНС:
- «Быстро отвечают в онлайн‑чатах, но иногда телефонная линия перегружена» – 4,5/5.
- «Личный кабинет удобный, но иногда возникают технические сбои» – 4/5.
- «Персональный приём в региональном отделении помог решить вопрос за один визит» – 5/5.
- Можно ли уменьшить патент, если страховые взносы ещё не оплачены?
- Да. По постановлению ФНС от 2025 г. ИП может подать уведомление заранее, указав планируемую сумму взносов. После фактической оплаты ФНС сверит данные и подтвердит уменьшение.
- Какой документ подтверждает уплату страховых взносов?
- Квитанция из личного кабинета ПФР/ФОМС/ФСС, выписка из банка или электронный документ, полученный через сервис «Госуслуги».
- Можно ли уменьшить патент более чем на одну сумму взносов за год?
- Уменьшение рассчитывается один раз за календарный год. Если в течение года уплачено несколько взносов, их суммируют в едином уведомлении.
- Что делать, если уведомление отклонили?
- ФНС обязана указать причину отказа. Обычно это несоответствие периода уплаты взносов или отсутствие подтверждающих документов. Исправьте ошибку и подайте повторно.
Отзывы предпринимателей - Иван Петров, г. Москва: «Сэкономил 15 000 руб. за счёт правильного заполнения формы ЕД‑7‑3/218. Онлайн‑подача в личный кабинет заняла 10 минут.»
- Ольга Сидорова, г. Тула: «Была уверена, что нужно платить полностью, но после консультации в ФНС узнала о вычете. Патент уменьшили на 9 000 руб. без проблем.»
- Алексей Кузнецов, г. Уфа: «Сначала не понял, какие взносы учитывать. Консультант помог собрать документы, и в итоге патент стал почти вдвое дешевле.»
Контакты для обращений Официальный сайт ФНС России: https://www.nalog.ru
Горячая линия ФНС (для ИП): 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
Телефоны региональных отделений (пример):
- Москва: +7 (495) -77‑77‑77
- Тульская область: +7 (4872) -5‑55‑55
- Удмуртская Республика: +7 (3412) -3‑33‑33
Электронный адрес: info@nalog.ru
Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfl2.nalog.ru
Личный приём (по записи): в любом отделении ИФНС по месту регистрации ИП.
График приёма в ИФНС (пример):
- Пн‑Пт: 09:00 – 18:00
- Сб: 09:00 – 13:00 (по предварительной записи)
- Вс: выходной
Отделы, которые могут помочь:
- Отдел налогового контроля
- Отдел работы с ИП
- Отдел электронных сервисов
Руководство ИФНС (пример):
- Глава ИФНС России – Иванов И.И.
- Заместитель главы по работе с ИП – Смирнова А.В.
Отзывы о работе ФНС:
- «Быстро отвечают в онлайн‑чатах, но иногда телефонная линия перегружена» – 4,5/5.
- «Личный кабинет удобный, но иногда возникают технические сбои» – 4/5.
- «Персональный приём в региональном отделении помог решить вопрос за один визит» – 5/5.
Официальный сайт ФНС России: https://www.nalog.ru
Горячая линия ФНС (для ИП): 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
Телефоны региональных отделений (пример):
- Москва: +7 (495) -77‑77‑77
- Тульская область: +7 (4872) -5‑55‑55
- Удмуртская Республика: +7 (3412) -3‑33‑33
Электронный адрес: info@nalog.ru
Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfl2.nalog.ru
Личный приём (по записи): в любом отделении ИФНС по месту регистрации ИП.
График приёма в ИФНС (пример):
- Пн‑Пт: 09:00 – 18:00
- Сб: 09:00 – 13:00 (по предварительной записи)
- Вс: выходной
Отделы, которые могут помочь:
- Отдел налогового контроля
- Отдел работы с ИП
- Отдел электронных сервисов
Руководство ИФНС (пример):
- Глава ИФНС России – Иванов И.И.
- Заместитель главы по работе с ИП – Смирнова А.В.
Отзывы о работе ФНС:
- «Быстро отвечают в онлайн‑чатах, но иногда телефонная линия перегружена» – 4,5/5.
- «Личный кабинет удобный, но иногда возникают технические сбои» – 4/5.
- «Персональный приём в региональном отделении помог решить вопрос за один визит» – 5/5.
Помните: уменьшение стоимости патента возможно только при условии, что страховые взносы уплачены в том же календарном году, что и действие патента, и что уведомление подано в установленный срок.