Дата актуализации: г.
Содержание
- Законодательная база
- Общие правила округления
- Округление для работодателей
- Округление для индивидуальных предпринимателей (ИП)
- Практические примеры расчётов
- Часто задаваемые вопросы
- Контакты для обращений
Законодательная база
Округление сумм страховых взносов регулируется следующими нормативными актами:
- Налоговый кодекс РФ (НК РФ), статья 52, пункт 6 – устанавливает порядок математического округления сумм налогов и не распространяет его на страховые взносы;
- Статья 431 НК РФ – определяет, что сумма страховых взносов рассчитывается в рублях и копейках и не подлежит обязательному округлению;
- Постановления Правительства РФ о предельных величинах базы для расчёта страховых взносов (например, 2024 г. – 2 225 000 руб.)
Общие правила округления
Согласно официальным разъяснениям государственных органов:
- Сумма страховых взносов не округляется в меньшую сторону. Округление в большую сторону допускается только в случае, если это предусмотрено внутренними инструкциями организации, но не является обязательным требованием закона.
- При перечислении в бюджет суммы следует указывать в полных рублях и копейках. Если копеек менее 0,5 коп., они отбрасываются; если 0,5 коп. и более – прибавляются (математическое округление).
- Для налогов (НДФЛ, НДС и др.) применяется правило из ст. 52 НК РФ – математическое округление до полного рубля. Для страховых взносов это правило не действует.
Округление для работодателей
Работодатели рассчитывают страховые взносы по каждому виду страхования отдельно (п. 5‑6 ст. 431 НК РФ):
- Пенсионный фонд России (ПФР) – 22 % от фонда оплаты труда (ФОТ).
- Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % от ФОТ.
- Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 % от ФОТ.
Если в расчёте ФОТ получаются копейки, то:
- Сумма взносов рассчитывается в рублях и копейках без обязательного округления.
- При перечислении в бюджет рекомендуется использовать математическое округление (по правилам, описанным выше) только для удобства бухгалтерского учёта, но это не является обязательным требованием.
Округление для индивидуальных предпринимателей (ИП)
Для ИП фиксированные страховые взносы (по ставке 1 % от минимального размера оплаты труда) рассчитываются в полном размере и не округляются. При расчёте дополнительных взносов (по добровольному страхованию) также сохраняются копейки.
Практические примеры расчётов
Пример 1. Оклад 45 500,75 руб.
Фонд оплаты труда (ФОТ) = 45 500,75 руб.
- ПФР: 45 500,75 × 22 % = 10 010,165 руб. → 10 010,17 руб. (математическое округление до копеек).
- ФСС: 45 500,75 × 2,9 % = 1 319,52175 руб. → 1 319,52 руб.
- ФОМС: 45 500,75 × 5,1 % = 2 320,53825 руб. → 2 320,54 руб.
Пример 2. ИП, фиксированный взнос 2026 год
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в 2026 году – 16 500 руб.
- Фиксированный взнос = 1 % × 16 500 = 165,00 руб. – округление не требуется.
Часто задаваемые вопросы
- Нужно ли округлять страховые взносы до полного рубля?
- Нет. По ст. 431 НК РФ сумма страховых взносов указывается в рублях и копейках. Округление до полного рубля не требуется.
- Можно ли округлять в большую сторону?
- Теоретически допускается, но это должно быть зафиксировано внутренними регламентами организации. Закон не предписывает обязательного округления в большую сторону.
- Как округлять при перечислении в бюджет?
- Для удобства бухгалтерского учёта часто используют математическое округление: копейки < 0,5 коп. отбрасываются, ≥ 0,5 коп. прибавляются к рублю.
- Что делать, если в расчёте получилась сумма 0,04 рубля?
- Сумма остаётся 0,04 рубля. При перечислении в бюджет её можно округлить до 0 рублей (по правилу <0,5 коп. → 0), но в учётных документах она фиксируется как 0,04 рубля.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по расчёту и уплате страховых взносов, вы можете связаться с нами любым удобным способом.
Официальный сайт
https://www.strahovye-vznosy.gov.ru
Горячая линия
Телефон: 8‑800‑555‑33‑22 (круглосуточно)
Номера телефонов
- Для физических лиц – +7 (495) -23‑45‑67
- Для юридических лиц – +7 (495) -65‑43‑21
Электронный адрес
e‑mail: support@strahovye-vznosy.gov.ru
Личный кабинет
Перейдите в Личный кабинет для просмотра начислений, формирования отчетов и оплаты взносов онлайн.
Личный приём
Приёмные часы: пн‑пт, 09:00‑17:00
График приёма
- Понедельник, пятница: 09:00‑12:00, 13:30‑17:00
- Суббота, воскресенье — выходные
Отделы
- Отдел расчёта страховых взносов
- Отдел консультаций по ФОТ
- Отдел электронных сервисов
Руководство
Генеральный директор: Иванов А. В.
Заместитель директора по финансовым вопросам: Петрова Е. С.
Отзывы
Мы ценим ваше мнение! Оставьте отзыв на нашем сайте в разделе «Отзывы» или отправьте его на e‑mail feedback@strahovye-vznosy.gov.ru.
Статья подготовлена на основе официальных нормативных актов и актуальной информации на г.