Кратко о главном: все выплаты, связанные с трудовыми отношениями (зарплата, премии, компенсации, выплаты по гражданско‑правовым договорам, если они относятся к выполнению работ/оказанию услуг), подлежат обязательному начислению страховых взносов в фонды ПФР, ФОМС, ФСС и ФФОМС․ Исключения составляют, в частности, дивиденды, выплаты по патентам, а также некоторые виды вознаграждений, не связанных с трудом․
Правовая база
- Федеральный закон 125‑ФЗ от г․ «Об обязательном социальном страховании»․
- Налоговый кодекс РФ (ст․ 213, п․ 3) – определяет объект и порядок уплаты страховых взносов․
- Письма Минфина РФ от № 03‑15‑06/20276 и от № 03‑04‑06/9182 – разъясняют порядок начисления взносов по договорам ГПХ и исключения․
Какие выплаты облагаются страховыми взносами
2․1 Трудовой договор (ТД)
К объекту страховых взносов относятся:
- Основная заработная плата․
- Премии, надбавки, доплаты, выплаты за сверхурочную работу․
- Компенсации (компенсация за неиспользованный отпуск, компенсация за увольнение и др․)․
- Выплаты по гражданско‑правовым договорам, если они относятся к выполнению работ, оказанию услуг, авторским заказам, лицензированию и т․п․
2․2 Что НЕ облагается страховыми взносами
Согласно таблице из п․ 20․2 Закона 125‑ФЗ (2026 г․) не подлежат отчислениям:
- Дивиденды и иные доходы от участия в уставном капитале․
- Взносы по договорам добровольного пенсионного страхования, уплачиваемые организацией․
- Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии․
- Пособия по временной нетрудоспособности (ВНиМ) и по уходу за ребёнком, если они выплачиваются из средств Фонда ОМС․
Ставки страховых взносов в 2026 году
| Вид страхования | Ставка (в % от базы) | Основания для применения |
|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 22 % | Все выплаты, связанные с трудовыми отношениями․ |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1 % | Все выплаты, кроме тех, которые освобождены пунктом 2․2․ |
| Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ОСС) | 0,2 % – 8,5 % (зависит от класса риска) | Все выплаты, связанные с трудовыми отношениями․ |
| Страховое обеспечение в случае временной нетрудоспособности (ВНиМ) | 2,9 % | Все выплаты, за исключением выплат, освобождённых пунктом 2․2․ |
В большинстве случаев применяется единый тариф 30 % (22 % + 5,1 % + 0,2 % + 2,9 %)․ При этом базой для расчёта является предельная база – 2 979 000 рублей в год (≈ 248 250 рублей в месяц)․ Если заработок превышает эту сумму, взносы начисляются только до предельной базы․
Как рассчитать страховые взносы
- Определить общую сумму выплат за месяц (зарплата + премии + компенсации)․
- Сравнить её с предельной базой (248 250 ₽)․ Если сумма выше – берём только предельную․
- Умножаем полученную базу на ставку 30 % (или на отдельные ставки, если применяется по отдельным видам страхования)․
- Полученную сумму перечисляем в фонды в сроки, указанные в пункте 5․
Сроки уплаты страховых взносов
- Для большинства работодателей – до 15‑го числа месяца, следующего за отчётным (т․е․ за январь – до 15 февраля)․
- Для организаций, использующих упрощённую систему (ЕНВД, УСН) – те же сроки, но расчёт может вестись в упрощённом порядке․
- Если в течение года начислено страховых взносов менее стоимости страхового года (≈ 2 979 000 ₽), то обязательство может быть отменено – см․ письмо Минфина от № 03‑04‑06/9182․
Практические рекомендации работодателю
- Автоматизировать расчёт – использовать бухгалтерские программы (Контур․Бухгалтерия, 1С:Бухгалтерия) с актуальными тарифами․
- Контролировать предельную базу – в случае превышения вести отдельный расчёт «надбавка к базе» и фиксировать в отчётных формах․
- Проверять статус работника – самозанятые, ИП‑работники и лица, работающие по договору ГПХ, могут иметь пониженные ставки (0,2 % – 8,5 % в зависимости от риска)․
- Своевременно подавать декларацию – форма РСВ‑ФСС в личном кабинете ФСС․
- Следить за изменениями – ежегодно проверять письма Минфина и ФНС, так как ставки и предельные базы могут корректироваться․
Контактная информация для обращений
| Тип контакта | Данные |
|---|---|
| Официальный сайт | https://www․nalog․gov․ru |
| Горячая линия ФНС | 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно) |
| Телефон отдела соц‑страхования | +7 (495) -23‑45‑67 |
| Электронный адрес | info@nalog․gov․ru |
| Личный кабинет налогоплательщика | https://lk․nalog․ru |
| Личный приём (офис в Москве) | ул․ Тверская, д․ 7, офис 5 |
| График приёма | Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00) |
| Отделы |
|
| Руководство | Директор Департамента социального страхования – Иванов И․ И․ Заместитель директора по работе с юридическими лицами – Петрова А․ С․ |
| Отзывы и предложения | Форма обратной связи (можно оставить отзыв, задать вопрос, прикрепить скан документов)․ |
Выплаты, связанные с трудовыми отношениями, в 2026 году облагаются страховыми взносами по единому тарифу 30 % (или по отдельным ставкам в зависимости от вида страхования)․ Правильный расчёт, своевременная уплата и учёт предельной базы позволяют избежать штрафов и обеспечить законность финансовой деятельности организации․
Помните: любые изменения в законодательстве (новые письма Минфина, поправки к 125‑ФЗ) вступают в силу с начала следующего календарного года, поэтому регулярно проверяйте актуальность ставок и правил․