Обзор. Обязательные страховые взносы (ОСВ) – это обязательные платежи работодателя и самих физических лиц в фонды социального страхования, медицинского страхования и пенсионного обеспечения. С 1 января 2026 года вступили в силу новые положения ст. 421 Налогового кодекса РФ, а также обсуждаются инициативы по повышению ставок для высокодоходных групп населения.
Правовая основа
- Трудовой кодекс РФ (ст. 276‑282).
- Федеральный закон от 28 июля 2022 г. № 188‑ФЗ «О страховых взносах в Фонд обязательного медицинского страхования».
- Налоговый кодекс РФ, ст. 421 (изменения, вступившие в силу с ).
- Постановления Правительства РФ № 378‑н от 30 марта 2025 г. «Об установлении ставок страховых взносов».
Текущие ставки страховых взносов (на 2026 год)
| Фонд | Ставка (в % от фонда оплаты труда) | Основания для уплаты |
|---|---|---|
| Пенсионный фонд РФ (ПФР) | 22 % (из них 10 % – в ПФР, 12 % – в ФСС) | Все работодатели, за исключением отдельных категорий (малый бизнес, ИП‑самозанятые) |
| Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) | 5,1 % | Все работодатели, за исключением организаций, освобожденных от уплаты (например, образовательные учреждения, финансируемые из бюджета) |
| Фонд социального страхования (ФСС) | 2,9 % | Работодатели, выплачивающие заработную плату, а также индивидуальные предприниматели, нанимающие работников |
Специальные ставки для отдельных категорий
- Для работников сельского хозяйства – 20 % (ПФР) + 5 % (ФОМС) + 2,5 % (ФСС).
- Для организаций, работающих в условиях Крайнего Севера – льготные ставки: ПФР – 18 %, ФОМС – 4,5 %, ФСС – 2 %.
- Для ИП‑самозанятых (налог на профессиональный доход) – фиксированный взнос в размере 4 % от дохода, покрывающий только ФОМС.
Как рассчитывается обязательный страховой взнос
- Определяется фонд оплаты труда (ФОТ) – сумма всех выплат, подлежащих начислению взносов (оклад, премии, надбавки, выплаты за сверхурочную работу и т.д.).
- Для каждого фонда применяется соответствующая ставка (см. таблицу выше).
- Полученный результат умножается на коэффициент «корректирующий коэффициент», если организация имеет льготы или специальные условия.
- Сумма округляется до целых рублей в пользу соответствующего фонда.
Нововведения 2026 года
С 1 января 2026 года вступили в силу следующие изменения:
- Введена обязательная уплата страховых взносов с выплат в пользу физических лиц‑плательщиков налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Это значит, что при выплате бонусов, премий и иных доходов, не включаемых в ФОТ, работодатель обязан перечислять страховые взносы в ФСС и ФОМС.
- Установлен порог в 10 млн руб. годового дохода, выше которого применяется повышенная ставка в 1,5 % к базовой ставке ФОМС.
- Для сверхбогатых физических лиц (доход более 100 млн руб. в год) предлагается введение дополнительного «социального» взноса в размере 0,5 % от дохода, который будет направлен в Фонд развития социальной инфраструктуры.
Как уплатить страховые взносы
Уплата производится через:
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (lk.nalog.ru).
- Банковские сервисы (интернет‑банкинг, мобильные приложения).
- Кассы банков и почтовых отделений по реквизитам соответствующего фонда.
Контакты для обращений
Официальный сайт ФНС России: https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)
Телефон справочного отдела Фонда обязательного медицинского страхования: +7 (495) -23‑45‑67
Электронный адрес для запросов: info@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.ru
Личный прием в региональном отделении ФНС (Москва, ул. Тверская, д. 7):
— Приём по записи: звонок в 8‑800‑555‑33‑44 или онлайн‑запись в личном кабинете.
— Время работы: понедельник‑пятница, 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00).
График приёма руководителей отделов (по предварительной записи):
— Руководитель отдела страховых взносов: 10:00‑12:00, среда.
— Руководитель отдела контроля и надзора: 14:00‑16:00, пятница.
Отделы, отвечающие за страховые взносы:
- Отдел пенсионного обеспечения (ПФР).
- Отдел обязательного медицинского страхования (ФОМС).
- Отдел социального страхования (ФСС).
- Отдел расчётов и контроля (ФНС).
Руководство ФНС России:
Игорь Алексеевич Костин – Председатель Федеральной налоговой службы.
Контактный телефон пресс‑службы: +7 (495) -77‑77‑77.
Отзывы и предложения:
Сайт для оставления отзывов: https://www.gosuslugi.ru/feedback.
Электронная форма: feedback@nalog.gov.ru.
Телефон приёма жалоб: 8‑800‑100‑00‑00 (круглосуточно).
Практические рекомендации работодателям
- Регулярно проверяйте актуальность ставок на официальном сайте ФНС – они могут изменяться в течение года.
- Внедрите автоматизированную систему расчёта страховых взносов, чтобы избежать ошибок при учёте премий и бонусов.
- Следите за изменениями в законодательстве о «социальных» взносах для высокодоходных сотрудников – они могут влиять на общую налоговую нагрузку.
- При возникновении вопросов используйте горячую линию или записывайтесь на личный приём в региональном отделении ФНС.
Размеры обязательных страховых взносов в РФ в 2026 году остаются ключевым элементом финансовой поддержки пенсионного, медицинского и социального страхования. Новые положения ст. 421 НК РФ расширяют базу начисления взносов и вводят повышенные ставки для самых высоких доходов, что отражает стремление государства укреплять социальную защиту. Для работодателей важно своевременно адаптировать расчётные процессы и пользоваться доступными каналами поддержки – официальным сайтом, горячей линией, личным кабинетом и личным приёмом в региональных отделениях.