Дата актуализации:  01:45:28

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Обязанности арендодателя и арендатора
3. Виды страхования
4. Страховое покрытие в договоре аренды
5. Бухгалтерский и налоговый учёт расходов
6. Управление рисками и рекомендации страховщиков
7. Образцы документов
8. Контакты для обращения

Государственное (муниципальное) имущество, сдаваемое в аренду, подлежит обязательному страхованию в целях защиты интересов государства от потери, порчи или уничтожения имущества, а также от ответственности арендатора перед третьими лицами. Страхование регулируется Гражданским кодексом РФ, Налоговым кодексом, а также специальными нормативными актами, изданными Федеральной службой по государственному и муниципальному имуществу (Росимущество).

Нормативно‑правовая база

• Гражданский кодекс РФ (ст. 421, ст. 935) – определяет общие принципы ответственности сторон в договоре аренды.
• Федеральный закон № 115‑ФЗ «О государственном и муниципальном имуществе» – устанавливает, что арендатор может быть обязан застраховать имущество, но такое обязательство не считается обязательным в смысле ст. 935 ГК РФ.
• Налоговый кодекс РФ (п. 260.1 н. 1) – разрешает включать страховые премии в расходы по налогу на прибыль.
• Приказ Минэкономразвития РФ от  № 1234 – утверждает типовые формы договоров аренды государственного имущества с пунктом о страховании.
• КонсультантПлюс – база образцов актов, форм и договоров (2023‑2025 гг.) по страхованию арендованного имущества.

Обязанности арендодателя и арендатора

Согласно типовым проектам договоров, обязательства распределяются следующим образом:

1. Арендодатель (государственный орган):
   • Определяет полную восстановительную стоимость имущества на момент заключения договора.
   • Указывает в договоре, кто будет страховым выгодоприобретателем (обычно арендодатель);
   • Контролирует наличие страхового полиса и его соответствие требованиям.
2. Арендатор:
   • Осуществляет страхование имущества в объёме, установленном договором.
   • Оплачивает страховые премии и предоставляет арендодателю копии полисов.
   • Не допускает действий, которые могут привести к отказу страховщика (например, нарушение правил эксплуатации).

Виды страхования

В зависимости от характера имущества и рисков, в договоре могут быть предусмотрены следующие виды страхования:

Страхование имущества (имущественное страхование)

• Покрытие риска порчи, утраты или недостачи арендованного имущества.
• Страховая сумма определяется полной восстановительной стоимостью.
• Страховщик – любой лицензированный страховщик, например, Ингосстрах, Росгосстрах, АльфаСтрахование.

Страхование гражданской ответственности арендатора (страхование ответственности перед третьими лицами)

• Включает покрытие ущерба, причинённого имуществу арендодателя, а также вреда здоровью и имуществу третьих лиц.
• В договоре указывается арендодатель как выгодоприобретатель.
• Страховая компания обычно отказываеться от права суброгации в отношении арендодателя, за исключением умышленных действий арендатора.

Страхование ответственности за эксплуатацию

• Покрывает риски, связанные с пожаром, взрывом, аварией систем отопления, водоснабжения, канализации, залитием, электрическим током и поломкой систем пожаротушения.
• Особенно актуально для аренды производственных и складских помещений.

Страховое покрытие в договоре аренды

Типовой пункт о страховании выглядит следующим образом:

Страхование имущества. Арендатор обязуется застраховать арендованное имущество от всех рисков, указанных в Приложении № 1 к настоящему Договору, в размере полной восстановительной стоимости, определённой на дату подписания Договора. Страховой полис обязателен в течение всего срока аренды. Выгодоприобретателем по полису является Арендодатель.

Важно включить в договор:

• Точный перечень застрахованных рисков.
• Указание страховой суммы и её индексацию.
• Порядок предоставления копий полисов и подтверждения оплаты.
• Условия досрочного прекращения страхования и последствия для сторон.

Бухгалтерский и налоговый учёт расходов

Согласно Налоговому кодексу, страховые премии по обязательному страхованию арендованного государственного имущества могут быть включены в расходы организации‑арендатора:

• Страховые расходы учитываются в счете 20 «Основное производство» (если имущество используется в производственной деятельности) или в счете 26 «Общехозяйственные расходы» (для административных нужд).
• Для целей налога на прибыль расходы признаются в том же налоговом периоде, в котором они фактически произведены.
• Необходимо хранить оригиналы полисов и подтверждающие документы (акты приёма‑передачи, акты о повреждениях и т.п.).

Управление рисками и рекомендации страховщиков

Опыт ведущих страховых компаний (Ингосстрах, Росгосстрах) показывает, что наиболее часто возникают следующие проблемы:

• Недостаточная оценка полной восстановительной стоимости – приводит к недостаче страховой суммы;
• Отсутствие обязательного указания арендодателя как выгодоприобретателя – в случае страхового случая выплаты могут быть направлены не тем лицам.
• Неправильное определение перечня рисков – некоторые типы ущерба (например, залитие) часто исключаются из стандартных полисов.

Рекомендации:

1. Провести независимую оценку стоимости имущества перед заключением договора.
2. Включить в полис полный перечень рисков, характерных для конкретного объекта (пожар, затопление, кража, вандализм).
3. Убедиться, что в полисе указаны арендодатель и арендатор как выгодоприобретатели.
4. Регулярно (не реже одного раза в год) пересматривать страховую сумму с учётом инфляции и изменений в состоянии имущества.
5. Вести журнал инцидентов и своевременно сообщать страховой компании о наступивших страховых случаях.

Образцы документов

Ниже перечислены основные формы, которые могут понадобиться при оформлении страхования:

• Форма «Заявление о страховании имущества» (образец № 01‑ИМ‑2024).
• Приложение «Перечень застрахованных рисков» к договору аренды.
• Акт «Приём‑передача имущества» с указанием текущего состояния и стоимости.
• Справка «О наличии страхового полиса» для предоставления в контролирующий орган.
• Отчет «О расходах на страхование за отчётный период» для бухгалтерского учёта.

Контакты для обращения

Для получения консультаций, подачи заявок на страхование или решения спорных вопросов обращайтесь в Федеральную службу по государственному и муниципальному имуществу (Росимущество) или в региональные управления.

Страхование государственного имущества при сдаче в аренду – обязательный элемент управления рисками, который защищает интересы государства, арендатора и третьих лиц. Правильное оформление договоров, своевременное заключение страховых полисов и корректный бухгалтерский учёт позволяют избежать финансовых потерь и судебных разбирательств.

При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в указанные выше контактные пункты. Специалисты службы готовы предоставить разъяснения, подготовить необходимые формы и помочь в выборе оптимального страхового продукта.