Дата актуализации: ․

Содержание

1. Нормативная база
2. Кто уплачивает взносы на ОПС
3. Как рассчитывается размер взносов
4. Порядок и сроки уплаты
5. Куда зачисляются взносы
6. Отчётность и контроль
7. Примеры расчётов (2024‑2026 гг․)
8. Часто задаваемые вопросы

Нормативная база

• Федеральный закон от № 167‑ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» – ст․ 29 регулирует уплату взносов лицами, добровольно вступившими в систему ОПС․
• Налоговый кодекс РФ, ст․ 430 – определяет размер фиксированных страховых взносов для плательщиков, не производящих выплат физическим лицам (ИП без сотрудников, самозанятые на ОСНО и др․)․
• Постановления Правительства РФ – устанавливают ежегодные значения фиксированного взноса и предельные базы для начисления дополнительных взносов․
• Приказы ФНС и ПФР – регламентируют порядок перечисления средств на единый налоговый счёт (ЕНС) и последующее зачисление в Пенсионный фонд РФ․

Кто уплачивает взносы на ОПС

• Работодатели – за своих сотрудников (включая гражданско‑правовые договоры, если они признаны трудовыми)․
• Индивидуальные предприниматели (ИП) – за себя (фиксированный взнос) и, при наличии сотрудников, за них․
• Лица, добровольно вступившие в ОПС (например, безработные, пенсионеры, продолжающие работать) – уплачивают взносы по ст․ 29 167‑ФЗ․
• Самозанятые на профессиональном налоге (НПД) – не платят взносы на ОПС (ставка 0 %)․

Как рассчитывается размер взносов

Фиксированный взнос (за себя)

Устанавливается ежегодно НК РФ ст․ 430․ Значения на ближайшие годы (по данным КонсультантПлюс и ФНС):

• 2023 г․ – 45 842 руб․
• 2024 г․ – 49 500 руб․
• 2025 г․ – 53 658 руб․
• 2026 г․ – 57 390 руб․
• 2027 г․ – 61 154 руб․ (для новых регионов – отдельный коэффициент)․

Фиксированный взнос включает в себя часть на ОПС и часть на ОМС․ Для ИП без сотрудников доплата за доход свыше 300 000 руб․ не требуется (освобождение от дополнительного взноса)․

Дополнительный взнос (за превышение дохода)

Если годовой доход ИП превышает 300 000 руб․, дополнительно уплачивается 1 % от суммы превышения (только на ОПС)․ Формула:

Допвзнос = (Доход – 300 000) × 0,01

Пример: доход 500 000 руб․ → допвзнос = (500 000‑300 000)×0,01 = 2 000 руб․

Взносы работодателя за сотрудников

Ставка на ОПС для работодателей – 22 % от фонда оплаты труда (ФОТ) в пределах предельной базы․ Предельная база для 2024 г․ – 1 917 000 руб․, для 2025 г․ – 2 025 000 руб․, для 2026 г․ – 2 140 000 руб․ (данные ПФР)․

Если доход сотрудника превышает предельную базу, взнос начисляется только на сумму до базы․

Порядок и сроки уплаты

Единый налоговый счёт (ЕНС)

С 2023 г․ все страховые взносы (ОПС, ОМС, ВНиМ) перечисляются единым платежом на ЕНС․ После зачисления на ЕНС средства распределяются между фондами по соответствующим КБК․

Сроки для ИП (фиксированный взнос)

• Уплата за 2024 г․ – не позднее 9 января 2025 г․ (ФНС, г․ Москва)․
• Если доход превысил 300 000 руб․, доплата перечисляется до 1 июля 2025 г․
• Аналогично для последующих лет: фиксированный взнос – до 9 января следующего года; доплата – до 1 июля․

Сроки для работодателей

Взносы за сотрудников уплачиваются ежемесячно – не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным, через ЕНС․

КБК и реквизиты

При уплате через ЕНС указывается общий КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510 (для перечисления на ЕНС)․ После распределения средства поступают на счета Пенсионного фонда РФ под КБК 182 01 06 12 01 02 0000 510 (ОПС)․

Куда зачисляются взносы

1. Единый налоговый счёт (ЕНС) – первичный accumulator всех налоговых и страховых платежей․
2. Распределение по КБК – средства направляются в:
• Пенсионный фонд РФ (ОПС) – основное назначение взносов;
• Фонд социального страхования (ОМС, ВНиМ);
• Федеральный налоговый орган (при недоимке, пени, штрафы)․
3. Пенсионный фонд РФ – зачисляет полученные суммы на лицевые счета застрахованных лиц, формируя будущую пенсию․

Важно: взносы, уплаченные ИП за себя, не проходят через расчёт по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и не уменьшают базу по НДФЛ, поскольку относятся к обязательным страховым взносам․

Отчётность и контроль

• Расчёт по страховым взносам (РСВ) – форма, подаваемая в ФНС квартально (или ежегодно для ИП без сотрудников)․
• Сведения о застрахованных лицах (СЗВ‑М) – ежемесячная отчётность в ПФР о начисленных взносах․
• Уведомление о расчёте страховых взносов (УСВ) – для ИП, уплачивающих фиксированный взнос (подаётся раз в год вместе с декларацией по УСН/ОСНО)․
• Контроль осуществляется ФНС (проверка своевременности и полноты уплаты) и ПФР (верность зачисления на лицевые счета)․
• За несвоевременную уплату применяются пени (1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки) и штрафы (20 % от суммы недоимки, но не менее 40 000 руб․)․

Примеры расчётов (2024‑2026 гг․)

Пример 1․ ИП без сотрудников, доход 250 000 руб․ за 2025 г․

• Фиксированный взнос на 2025 г․ – 53 658 руб;
• Доход ≤ 300 000 руб․ → доплата не требуется․

Пример 2․ ИП без сотрудников, доход 500 000 руб․ за 2025 г․

• Фиксированный взнос – 53 658 руб․
• Превышение дохода: 500 000 – 300 000 = 200 000 руб․
• Доплата (1 % от превышения) = 200 000 × 0,01 = 2 000 руб․
• Фиксированная часть уплачивается до , доплата – до ․

Пример 3․ Организация, ФОТ за месяц – 800 000 руб․ (2024 г․)

• Предельная база за 2024 г․ – 1 917 000 руб․ (годовая)․ Месячная база ≈ 1 917 000 / 12 ≈ 159 750 руб․
• Поскольку месячный ФОТ превышает месячную базу, взнос считается только с базы: 159 750 × 22 % = 35 145 руб․
• Уплата не позднее 28 числа следующего месяца через ЕНС;

Пример 4․ Добровольный участник ОПС (пенсионер, продолжает работать)

• Уплата производится по ст․ 29 167‑ФЗ в фиксированном размере, установленном для ИП за себя (аналогично пункту 1)․
• Сроки такие же: до 9 января следующего года за фиксированную часть, до 1 июля – за доплатой при превышении дохода․

Часто задаваемые вопросы

Можно ли уменьшить фиксированный взнос за счёт вычетов?

Нет․ Фиксированный взнос является обязательным платежом и не подлежит вычетам по НДФЛ или налогу на прибыль․

Что делать, если я пропустил срок уплаты фиксированного взноса?

Нужно уплатить сумму с начисленными пени (1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки) и, при наличии умысла, возможен штраф 20 % от недоимки․

Как узнать, зачислены ли мои взносы на лицевой счёт в ПФР?

В личном кабинете на сайте ПФР (или через Госуслуги) доступна выпичка по индивидуальному лицевому счёту (ИЛС), где отражены все начисления и выплаты․

Нужно ли платить взносы на ОПС, если я работаю по гражданско‑правовому договору?

Если договор признан трудовым (по критериям ст․ 15 ТК РФ), взносы уплачивает заказчик как работодатель․ Если договор действительно гражданско‑правовой и не создаёт трудовых отношений, взносы не начисляются․

Влияет ли переход на АУСН на уплату взносов на ОПС?

Да․ Организации и ИП на автоматической упрощённой системе налогообложения (АУСН) платят страховые взносы по нулевой ставке (ст․ 427 НК РФ)․ Однако за сотрудников взносы всё равно начисляются, если они не являются самозанятыми․

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование представляют собой ключевой элемент формирования будущей пенсии граждан РФ․ Их размер, порядок уплаты и зачисление регламентированы комплексом нормативных актов (ФЗ 167‑ФЗ, НК РФ, приказы ФНС и ПФР)․ Важно соблюдать установленные сроки (до 9 января за фиксированную часть, до 1 июля за доплатой для ИП; ежемесячно до 28 числа для работодателей) и использовать единый налоговый счёт для перечисления средств․ Правильное начисление и своевременная уплата гарантируют корректное формирование пенсионных прав и защищают от штрафных санкций․

Для удобства расчёта рекомендуется пользоваться официальными онлайн‑калькуляторами ФНС, Контур․Экстерн или аналогичными сервисами, которые автоматически учитывают текущие предельные базы, фиксированные взносы и ставки․