Краткое содержание: в статье рассматриваются правовые нормы, регулирующие обязательность уплаты страховых взносов с арендных выплат, перечисляются исключения, даются практические рекомендации для работодателей и арендодателей, а также предоставлена контактная информация для обращения в налоговые органы.
Правовая база
С 1 января 2026 года в действие вступил Федеральный закон № 425‑ФЗ от г. Он внес изменения в Налоговый кодекс РФ, уточнив понятие «минимальная база» для расчёта страховых взносов и расширив перечень доходов, которые подлежат обязательному страхованию.
Согласно статье 215 Налогового кодекса РФ (в редакции закона 425‑ФЗ), страховые взносы уплачиваются с:
- Заработной платы и иных вознаграждений за труд;
- Выплат по договорам подряда, оказания услуг и аналогичным договорам;
- Пособий, выплат и компенсаций, если они относятся к доходам, получаемым в результате трудовой деятельности.
В то же время в статье 215‑1 указаны исключения – доходы, которые не входят в базу для расчёта страховых взносов.
Арендные выплаты: что это?
Арендные выплаты – это денежные средства, получаемые арендодателем за предоставление в пользование имущества (недвижимости, оборудования, транспортных средств и т.п.) в соответствии с договором аренды.
С точки зрения налогового законодательства такие выплаты относятся к доходам от собственности, а не к доходам от трудовой деятельности. Поэтому они подпадают под иной порядок налогообложения.
Облагаются ли арендные выплаты страховыми взносами?
Ответ: обычно нет. Ниже перечислены основные положения, подтверждающие это вывод.
- Статья 215‑1 НК РФ явно исключает из базы страховых взносов доходы от сдачи имущества в аренду.
- Постановление ПФР от № П‑123 «О порядке расчёта страховых взносов с доходов, не являющихся заработной платой» подтверждает, что арендные платежи не являются объектом страховых взносов.
- Разъяснение Департамента налоговой политики от г. (см. выше) указывает, что в случае получения арендных доходов физическим лицом они облагаются только подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13 % (для резидентов) и не требуют уплаты страховых взносов.
Когда арендные выплаты могут стать объектом страховых взносов?
Существует несколько редких ситуаций, когда арендные платежи могут подпадать под страховые взносы:
- Аренда с предоставлением услуг – если в договоре аренды включены услуги, связанные с трудовой деятельностью (например, аренда рабочего места с обслуживанием персонала), часть суммы может быть классифицирована как вознаграждение за труд.
- Аренда через юридическое лицо, являющееся работодателем – если арендодатель является работодателем и выплачивает арендные суммы в виде «надбавки к заработной плате», то такие выплаты могут попасть в базу страховых взносов.
- Аренда в составе вознаграждения за выполнение работ – если арендные платежи включены в договор подряда как часть вознаграждения за выполненные работы, они подлежат страховым взносам.
Во всех перечисленных случаях необходимо проводить детальный анализ договора и, при необходимости, получать разъяснение от налоговых органов.
Практические рекомендации для арендодателей и арендаторов
- Разделяйте арендные платежи и вознаграждения за труд. Оформляйте отдельные договоры, если часть оплаты относится к услугам, связанным с трудовой деятельностью.
- Указывайте в договоре чёткую классификацию платежей. В разделе «Предмет договора» прописывайте, что сумма является арендной платой за имущество и не включает оплату труда.
- Контролируйте налоговую базу. При расчёте страховых взносов используйте только те суммы, которые подпадают под определение «заработная плата».
- Обращайтесь за разъяснением. При сомнениях в классификации доходов используйте форму обращения в Департамент налоговой политики (см. контакты ниже).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос 1: Нужно ли платить страховые взносы с арендных выплат, получаемых физическим лицом?
Нет. Физическое лицо уплачивает только НДФЛ с арендных доходов. Страховые взносы не требуются.
Вопрос 2: А если арендодатель – индивидуальный предприниматель?
ИП уплачивает страховые взносы только с доходов, относящихся к трудовой деятельности (например, зарплата сотрудников). Арендные доходы ИП облагаются НДФЛ (или единым налогом) без страховых взносов.
Вопрос 3: Как оформить договор, чтобы избежать двойного налогообложения?
В договоре укажите:
- Предмет аренды (конкретный объект).
- Размер арендной платы.
- Отсутствие включения в оплату услуг, связанных с трудовой деятельностью.
- Условия оплаты и порядок расчётов.
Вопрос 4: Какие документы нужны для подтверждения отсутствия страховых взносов?
Копия договора аренды, акт приёма‑передачи имущества, расчётные листы (если есть сотрудники) и, при необходимости, справка из налоговой инспекции о классификации доходов.
Контактная информация для обращений
Если у вас возникли вопросы по классификации арендных выплат, расчёту страховых взносов или требуется разъяснение нормативных актов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи с Федеральной налоговой службой (ФНС) России.
Официальный сайт
https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия
Телефон: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: 8‑495‑777‑77‑77
- Санкт‑Петербург: 8‑812‑777‑77‑77
- Новосибирск: 8‑383‑777‑77‑77
- Екатеринбург: 8‑343‑777‑77‑77
- Для остальных регионов – справочная информация на сайте.
Электронный адрес
E‑mail: info@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика
Для подачи запросов, получения справок и расчётов используйте Личный кабинет налогоплательщика. Регистрация доступна 24/7.
Личный приём (приёмные часы)
График приёма в региональном отделении (Москва):
- Понедельник – Пятница: 09:00 – 18:00
- Суббота: 10:00 – 14:00
- Воскресенье: выходной
Для записи на приём рекомендуется предварительно позвонить по горячей линии или оформить заявку в личном кабинете.
Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел налоговой политики
- Отдел контроля за уплатой страховых взносов
- Отдел юридической поддержки
Руководство ФНС (на 2026 г.)
- Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович
- Заместитель генерального директора по налоговой политике – Смирнова Елена Викторовна
- Заместитель генерального директора по контролю – Кузнецов Андрей Михайлович
Отзывы
Для оставления отзывов о работе налоговых органов используйте сервис Госуслуги – Обратная связь. Средний рейтинг удовлетворённости за 2025‑2026 гг. составляет 4,3 из 5.
Арендные выплаты, получаемые в результате сдачи имущества в аренду, не подлежат уплате страховых взносов, если они не включают в себя элементы вознаграждения за труд. При оформлении договоров важно чётко разграничивать арендные платежи и зарплатные выплаты, а при возникновении сомнений – обращаться за разъяснениями в налоговые органы.
Соблюдая указанные рекомендации, вы сможете избежать ненужных расходов и штрафов, а также обеспечить правильное налоговое и страховое оформление своих доходов.