Социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц‚ предусмотренный подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ‚ позволяет гражданам уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
Порядок получения данного социального налогового вычета определён пунктом 5 статьи 219 НК РФ. Положения подпунктов 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ позволяют налогоплательщикам заявить вычет НДФЛ по уплаченным пенсионным и страховым взносам.
Кто имеет право на вычет
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов‚ подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных взносов. Право на получение вычета распространяется на:
- Работников‚ уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии
- Налогоплательщиков‚ осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами‚ бывшими их подопечными
Условия предоставления вычета работодателем
Социальный налоговый вычет может быть предоставлен работодателем при условии‚ что дополнительные взносы уплачены в соответствии с законодательством. Для получения вычета необходимо подать соответствующее заявление и подтверждающие документы.
Необходимые документы
Для подтверждения права на социальный налоговый вычет на уплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения‚ начиная с расходов с года‚ требуется только:
Справка об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения
Важные ограничения
Следует отметить‚ что предоставление налогоплательщику социального налогового вычета в сумме стоимости имущества‚ не являющегося денежными средствами‚ НК РФ не предусмотрено.
Актуальные изменения в 2026 году
В 2026 году социальные вычеты остаются инструментом снижения НДФЛ для сотрудников. При этом произошли изменения в составе льгот:
- Исключено из перечня: страхование жизни
- Сохранены: вычеты по пенсионным взносам и негосударственному пенсионному обеспечению
Контактная информация для обращений
Федеральная налоговая служба (ФНС России)
Официальный сайт: www.nalog.gov.ru
Единый контакт-центр ФНС России:
- Телефон: 8 (800) -22-22-22 (звонок бесплатный для регионов России)
- Телефон для Москвы: +7 (495) -76-22-22
Электронный адрес: через форму обратной связи на официальном сайте ФНС России
Личный кабинет налогоплательщика: lkfl2.nalog.ru
Министерство финансов Российской Федерации
Официальный сайт: www.minfin.gov.ru
Телефон: +7 (495) -48-77-77
Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР)
Официальный сайт: www.pfrf.ru
Единая справочная служба ПФР:
- Телефон: 8 (800) -00-03-03 (бесплатный звонок)
- Телефон для Москвы: +7 (495) -87-09-09
Личный кабинет застрахованного лица: es.pfrf.ru
Личный приём граждан
Личный приём в ФНС России осуществляется по предварительной записи через:
- Личный кабинет налогоплательщика
- Мобильное приложение «Налоги ФЛ»
- Единый контакт-центр по телефону 8 (800) -22-22-22
График приёма: обычно с понедельника по пятницу с 09:00 до 18:00 (уточняйте в конкретном инспекции). Приём ведётся в порядке живой очереди или по электронной записи.
Структура отделов ФНС России
- Департамент налогообложения доходов физических лиц — отвечает за применение социальных вычетов
- Региональные инспекции ФНС — осуществляют непосредственное предоставление вычетов
- Межрегиональные инспекции ФНС по централизованному надзору — контрольные функции
Руководство ФНС России
Руководитель ФНС России: Актуальная информация о руководстве размещена на официальном сайте www.nalog.gov.ru в разделе «О ФНС России / Руководство»
Отзывы налогоплательщиков
Отзывы о предоставлении социального налогового вычета по дополнительным страховым взносам можно найти и оставить на следующих площадках:
- Официальный сайт ФНС России — раздел «Обратная связь»
- Портал «Налоговая инспекция онлайн», независимые отзывы
- Госуслуги — оценка качества предоставления услуг
Порядок действий для получения вычета
- Убедитесь в праве на вычет (подпункт 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ)
- Соберите необходимые документы (справка об уплате взносов)
- Выберите способ получения: через работодателя или налоговую инспекцию
- Подайте заявление с прилагаемыми документами
- Получите подтверждение применения вычета или возврат НДФЛ
Юридическая основа
| Нормативный акт | Положения |
|---|---|
| НК РФ‚ подпункт 5 пункта 1 статьи 219 | Право на социальный вычет по дополнительным взносам |
| НК РФ‚ пункт 5 статьи 219 | Порядок получения вычета |
| НК РФ‚ подпункты 4 и 5 пункта 1 статьи 219 | Вычеты по пенсионным и страховым взносам |
Важно: Информация актуальна на . Перед обращением за вычетом рекомендуется уточнить актуальные требования на официальном сайте ФНС России или в налоговой инспекции по месту жительства.