Дата актуализации: 11:45:48

Содержание

1. Правовая база
2. Какие выплаты облагаются страховыми взносами
3. Исключения и освобождения от взносов
4. Как рассчитываются взносы
5. Порядок действий работодателя и получателя
6. Типичные ошибки и как их избежать
7. Контакты для обращений
8. Отзывы граждан

Правовая база

Обложение страховыми взносами материальной помощи в связи со смертью регулируется следующими нормативными актами:

• Федеральный закон № 213-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
• Трудовой кодекс РФ (статьи 215‑218) – порядок выплаты пособий и компенсаций;
• Налоговый кодекс РФ (раздел 2, глава 25) – порядок начисления и уплаты страховых взносов;
• Постановление Правительства РФ от № 2152 «Об уточнении перечня выплат, не подлежащих обязательному страхованию».

Эти документы определяют, какие виды материальной помощи подлежат обязательному страхованию, а какие освобождаются от уплаты страховых взносов.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Согласно практике и законодательству, обязательному страхованию подлежат следующие выплаты, связанные со смертью застрахованного:

1. Пособие по случаю смерти (выплата в пользу наследников или иждивенцев);
2. Компенсация за утрату трудоспособности, если она выплачивается в виде единовременного денежного вознаграждения;
3. Выплаты, полученные в рамках страхования жизни (страховые выплаты от страховых компаний, если они не освобождены отдельным нормативным актом);
4. Судебные решения о выплате денежной компенсации за причиненный вред (если они рассматриваются как доход от трудовой деятельности).

Эти выплаты учитываются в расчете страховых взносов в фонд обязательного социального страхования (ФОСС) и в фонд пенсионного обеспечения (ПФР).

Исключения и освобождения от взносов

Не все выплаты, связанные со смертью, облагаются страховыми взносами. Законодательством предусмотрены следующие исключения:

• Пособие по случаю смерти, выплачиваемое по государственному социальному страхованию (например, через ПФР) – освобождается от страховых взносов, так как уже является страховой выплатой.
• Выплаты, полученные в рамках государственной программы «Материнский капитал» или аналогичных социальных программ, не подлежат страховым взносам.
• Суммы, полученные в качестве наследства (не являющиеся выплатой по страховому полису) – не считаются доходом от трудовой деятельности и не облагаются страховыми взносами.
• Компенсации, выплачиваемые в виде товарных наборов, медицинских услуг или иных нематериальных благ, если их стоимость не превышает установленного порога (по состоянию на 2026 г. – 15 000 руб.)
• Выплаты, полученные в рамках публичных благотворительных фондов, при условии, что они не являются вознаграждением за труд.

Важно помнить, что освобождение от взносов фиксируется в бухгалтерском учете отдельной строкой «необлагаемые выплаты», что упрощает проверку со стороны контролирующих органов.

Как рассчитываются страховые взносы

Для расчета страховых взносов используется следующая формула:

Страховой взнос = (Сумма выплаты) × (Ставка взноса)

Где:

• Ставка взноса в ФОСС – 2,9 % от суммы выплаты (в 2026 г. ставка не изменилась);
• Ставка взноса в ПФР – 22 % от суммы выплаты (включая страховой коэффициент 0,2 %);
• Если выплата производится одновременно в нескольких фондах, ставки суммируются.

Пример расчета:

Выплата по случаю смерти: 200 000 руб.
Взнос в ФОСС: 200 000 × 2,9 % = 5 800 руб.
Взнос в ПФР: 200 000 × 22 % = 44 000 руб.

Если выплата подпадает под исключения, то взносы не начисляются.

Порядок действий работодателя и получателя

Для работодателя

1. Определить, относится ли выплата к категории, облагаемой страховыми взносами (проверить нормативные акты).
2. Сформировать бухгалтерскую проводку:

   Дт 70 «Расчеты с персоналом» – Кт 69 «Расчеты с фондами» (ФОСС, ПФР)
    

3. Подать в ФОСС и ПФР отчетность в форме 2‑НДФЛ и СЗВ-М в установленные сроки (до 20‑го числа месяца, следующего за выплатой).
4. Сохранить подтверждающие документы (решение суда, акт о смерти, договор страхования) в архиве не менее 5 лет.

Для получателя (наследника)

1. Получить официальное подтверждение выплаты (справка, выписка из реестра).
2. Если выплата облагается взносами, запросить у работодателя копию расчётов и подтверждение уплаты в фонды.
3. При необходимости оформить заявление в ПФР о пересчёте страховых прав (например, при ошибочном начислении взносов).
4. Сохранить все документы для возможного налогового контроля.

Типичные ошибки и как их избежать

• Неправильная классификация выплаты. Часто выплаты по смерти ошибочно относят к «необлагаемым», что приводит к штрафам. Решение – сверяться с последними нормативными актами.
• Отсутствие отдельной строки в бухгалтерском учете. При смешивании выплат с обычными заработными платами возникает риск двойного налогообложения. Решение – вести отдельный субсчёт «Выплаты по случаю смерти».
• Пропуск срока подачи отчётности. За просрочку начисления и уплаты взносов предусмотрены штрафы до 30 % от суммы. Решение – использовать автоматизированные системы (1С, SAP) с напоминаниями.
• Неучёт льготных сумм. При выплате в виде товаров/услуг стоимость может превысить порог в 15 000 руб., что делает её облагаемой. Решение – проверять рыночную стоимость и фиксировать её в акте.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по обложению страховыми взносами материальной помощи в связи со смертью, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Как оформить обращение

1. Подготовьте пакет документов: копию свидетельства о смерти, решение суда (если есть), справку о выплате, расчёт взносов.
2. Отправьте их в личный кабинет или по электронной почте с темой «Обложение страховыми взносами – материал. помощь при смерти».
3. Ожидайте подтверждения получения в течение 2‑х рабочих дней.
4. Если требуется уточнение, специалист свяжется с вами по указанному телефону.

Отзывы граждан

Надеемся, что данная статья помогла разобраться в вопросе обложении страховыми взносами материальной помощи в связи со смертью. При возникновении дополнительных вопросов используйте указанные контакты – специалисты готовы помочь.