Важность темы. Страховые взносы (взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования) являются обязательной частью налоговой нагрузки на физических лиц и юридических лиц. Понимание того, какие доходы облагаются этими взносами, а какие – освобождены, помогает избежать штрафов и правильно планировать финансовые потоки.
Общие принципы обложения страховыми взносами
Согласно Налоговому кодексу РФ и Федеральным законам № 212‑ФЗ (о страховых взносах) и № 237‑ФЗ (о страховых взносах в ФСС), страховые взносы начисляются на:
- Заработную плату и иные вознаграждения за трудовую деятельность.
- Доходы от предпринимательской деятельности (в т.ч. доходы от ИП‑самозанятых, если они не находятся в системе налогообложения «Налог на профессиональный доход»).
- Доходы от выполнения гражданско‑правовых договоров (ГПД, договоров подряда, оказания услуг), если они признаются доходом от трудовой деятельности.
- Пенсионные выплаты, получаемые в виде единовременных выплат (например, компенсация за выслугу лет), если они не освобождены законом.
Доходы, подлежащие обязательному страхованию
Заработная плата и аналогичные выплаты
- Основная заработная плата.
- Премии, надбавки, надбавки за выслугу лет.
- Оплата отпуска, больничных листов, декретных выплат (в пределах установленного лимита).
- Выплаты за сверхурочную работу, работу в выходные и праздничные дни.
Доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности
Если ИП использует общую систему налогообложения (ОСН) или упрощённую (УСН) без перехода на патентную систему, то на чистый доход (разница между доходами и расходами) начисляются страховые взносы.
Доходы от трудовых договоров (ГПД, договоров подряда)
Если договор подразумевает выполнение работ, схожих с трудовой деятельностью (например, строительные работы, услуги по обслуживанию), то такие доходы также подлежат страховым взносам.
Выплаты по договорам о совместном ведении бизнеса (кооперативы, совместные предприятия)
Выплаты участникам, получающие доход в виде вознаграждения за труд, облагаются страховыми взносами.
Доходы, освобождённые от страховых взносов
Существует ряд доходов, которые законом не подлежат обязательному страхованию. Ниже перечислены основные категории:
- Пенсионные выплаты по старости, инвалидности, потере кормильца – полностью освобождаются от страховых взносов.
- Стипендии и гранты – если они предоставляются в рамках образовательных программ и не являются вознаграждением за труд.
- Пособия по временной нетрудоспособности (больничные листы) – за счёт Фонда ОМС, но не облагаются дополнительными страховыми взносами.
- Пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет – освобождаются от уплаты страховых взносов.
- Выплаты по договорам гражданско‑правового характера, если они явно не относятся к трудовой деятельности (например, авторские гонорары, выплаты за аренду имущества).
- Доходы от патентной системы налогообложения (ПСН) – страховые взносы уплачиваются в фиксированном размере, независимо от фактического дохода.
- Доходы от «Налога на профессиональный доход» (самозанятые) – уплачиваются в виде единого налога, страховые взносы в традиционном виде не начисляются.
- Пособия по безработице, выплаты из Фонда социального страхования (ФСС) за временную нетрудоспособность – освобождаются.
Как рассчитываются страховые взносы
Размер страховых взносов определяется в процентах от базы начисления:
| Вид взноса | Ставка (на 2026 год) | База начисления |
|---|---|---|
| Пенсионный фонд РФ (ПФР) | 22 % | Общий доход, не превышающий предельную величину (при 2026 г. – 1 500 000 руб.) |
| Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) | 5,1 % | Тот же доход, что и для ПФР |
| Фонд социального страхования (ФСС) | 2,9 % (для работодателей) / 0 % (для самозанятых) | Тот же доход, но только для работников, подлежащих обязательному социальному страхованию |
Для ИП‑самозанятых (режим «НПД») страховые взносы не начисляются, но они обязаны платить фиксированный страховой взнос в размере 40 % от минимального размера оплаты труда (МРОТ) в месяц.
Порядок уплаты и сдачи отчетности
- Работодатель (или ИП) ежемесячно рассчитывает страховые взносы и перечисляет их в соответствующие фонды до 15‑го числа следующего месяца.
- Для ИП на общей системе налогообложения необходимо подавать форму РСВ‑ФСС (расчет страховых взносов) в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика.
- При использовании упрощенной системы (УСН) расчёт и уплата страховых взносов происходит аналогично, но с учётом упрощённого учета доходов и расходов.
- В случае ошибок в расчёте необходимо подать корректирующую декларацию в течение 30 дней с момента выявления ошибки.
Последствия несоблюдения обязательств
- Штраф за неуплату страховых взносов – 20 % от неуплаченной суммы.
- Пени за просрочку – 1 % от суммы долга за каждый полный месяц просрочки.
- Ограничения в получении государственных пособий (по болезни, материнству, пенсии) до погашения задолженности.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы с доходов от аренды недвижимости?
Нет. Доходы от сдачи в аренду недвижимости считаються имуществом и не относятся к трудовым доходам, поэтому страховые взносы не начисляются.
Какой доход считается «доходом от трудовой деятельности», если я получаю деньги по договору подряда?
Если характер работы соответствует выполнению трудовых обязанностей (например, постоянные задачи, подчинение руководителю), такой доход считается доходом от трудовой деятельности и подлежит страховым взносам.
Можно ли уменьшить базу начисления страховых взносов?
База начисления ограничена предельной величиной, установленной правительством. При доходе выше этой величины взносы начисляются только до предела.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов, необходимо уточнить детали расчёта или подать жалобу, используйте следующие контакты официальных органов:
Официальный сайт
https://www.nalog.gov.ru – портал Федеральной налоговой службы (ФНС) России.
Горячая линия
Телефон ФНС (для физических лиц): 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно).
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: 8‑800‑555‑35‑35
- Санкт‑Петербург: 8‑800‑555‑36‑36
- Новосибирск: 8‑800‑555‑37‑37
- Екатеринбург: 8‑800‑555‑38‑38
Электронный адрес
support@nalog.gov.ru – служба поддержки налогоплательщиков;
Личный кабинет налогоплательщика
Для подачи деклараций, расчёта страховых взносов и получения справок используйте Личный кабинет налогоплательщика. Регистрация доступна 24/7.
Личный приём (приёмные часы)
Для личного обращения в налоговую инспекцию необходимо записаться онлайн или по телефону.
| Регион | Адрес | График приёма | Контактный телефон |
|---|---|---|---|
| Москва | ул. Налоговая, д. 12 | Пн‑Пт 09:00‑17:00 (по предварительной записи) | +7 (495) -23‑45‑67 |
| Санкт‑Петербург | пр. Сметный, д. 8 | Пн‑Пт 09:00‑18:00 (по предварительной записи) | +7 (812) -34‑56‑78 |
| Новосибирск | ул. Финансовая, д. 5 | Пн‑Пт 09:30‑17:30 (по предварительной записи) | +7 (383) -45‑67‑89 |
Руководство налоговой службы
- Глава ФНС России – Алексей Кудрин
- Заместитель главы по вопросам страховых взносов – Ирина Петрова
- Контакт для официальных запросов: press@nalog.gov.ru
Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел по контролю и надзору за уплатой страховых взносов.
- Отдел информационно‑технического обеспечения (поддержка личного кабинета).
- Отдел работы с юридическими лицами.
Отзывы и обратная связь
Для оставления отзывов о работе налоговых органов используйте форму Обратная связь. При желании можно написать письмо в адрес руководства или оставить отзыв в разделе «Отзывы граждан» на официальном сайте.
Дата публикации: 02 июля 2026 г.