Страховые взносы – обязательные платежи, которые уплачивают юридические лица и индивидуальные предприниматели в пользу Фонда
обязательного пенсионного страхования (ФОПС), Фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Фонда социального
страхования (ФСС). Платежи регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации (ст. 419‑432).
Содержание статьи - Правовая база: какие статьи НК РФ регулируют страховые взносы
- Кто обязуется уплачивать страховые взносы
- База для исчисления взносов
- Тарифы и их изменения в 2026 году
- Порядок расчёта и уплаты
- Контакты для обращений
Правовая база
Основные положения о страховых взносах содержатся в Главе 34 Налогового кодекса РФ (раздел XI). Ключевые статьи:
- Статья 419 – Плательщики страховых взносов.
- Статья 420 – Объект обложения страховыми взносами.
- Статья 421 – База для исчисления страховых взносов (для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам).
- Статья 425 – Тарифы страховых взносов.
- Статья 427 – Пониженные тарифы (упрощённая система налогообложения, доход до 79 млн руб.).
- Статья 430 – Размер взносов для плательщиков, НЕ производящих выплаты физическим лицам.
- Статья 431 – Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Все указанные нормы действуют в редакции от 25 мая 2026 года (ФЗ 243‑ФЗ).
Кто обязуется уплачивать страховые взносы
Объектом обложения страховыми взносами являются:
- Юридические лица (ООО, АО, ПАО и др.).
- Индивидуальные предприниматели (ИП), в т.ч. на упрощённой системе налогообложения.
- Организации, не являющиеся юридическими лицами, но выплачивающие заработную плату (например, фермерские хозяйства).
- Плательщики, которые не производят выплат физическим лицам (например, арендодатели, получающие доход от сдачи в аренду недвижимости).
Для плательщиков, производящих выплаты (зарплата, вознаграждения, стипендии и т.п.) обязательны страховые взносы в три фонда:
ПФР, ФОМС и ФСС. Для плательщиков, не производящих выплаты – только в ПФР (пенсионный фонд).
База для исчисления страховых взносов
Согласно ст. 421 НК РФ, база определяется по следующим правилам:
- Для плательщиков, выплачивающих заработную плату, база – выплата в денежной форме (оклад, премии, выплаты за сверхурочную работу и т.д.).
- Для выплат, не связанных с трудовыми отношениями (например, стипендии, выплаты по договору подряда) – сумма выплаты.
- Для плательщиков, не выплачивающих вознаграждения физическим лицам, база – доход, полученный от реализации имущества, оказания услуг и т.п.
База ограничивается единой предельной величиной базы (ЭПВБ). В 2026 году ЭПВБ составляет 1 236 000 рублей в месяц (≈ 14 832 000 руб. в год);
Тарифы и их изменения в 2026 году
| Фонд | Тариф (в %) | Пояснение |
|---|---|---|
| ПФР (пенсионный) | 22 % | Общий тариф для всех плательщиков (включает 10 % на страховую часть и 12 % на накопительную часть). |
| ФОМС (медицинский) | 5,1 % | Единый тариф, применяется к полной базе. |
| ФСС (социальный) | 2,9 % | Включает страхование от несчастных случаев и временной нетрудоспособности. |
| Пониженный тариф (УСН, доход ≤ 79 млн руб.) | 7,6 % | Тариф применяется к ПФР, ФОМС и ФСС в совокупности, если организация использует упрощённую систему налогообложения. |
С 1 января 2026 года тарифы оставлены без изменений, однако в течение года планируется повышение предельной величины базы в связи с ростом МРОТ.
Порядок расчёта и уплаты
Процедура расчёта и уплаты страховых взносов описана в ст. 431 НК РФ:
- Расчёт производится ежемесячно, исходя из фактически выплаченной суммы.
- Уплата должна быть произведена до 15‑го числа месяца, следующего за расчётным (для большинства плательщиков). Для некоторых категорий (например, сельскохозяйственных организаций) срок может быть продлен до 20‑го числа.
- Оплата производится через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog;ru) либо через банковскую систему (ККТ, онлайн‑банкинг).
- При несвоевременной уплате начисляются пени в размере 1 % от суммы взноса за каждый день просрочки.
Для контроля над уплатой рекомендуется использовать автоматизированные системы расчёта (например, «1С:Бухгалтерия», «Контур.Экстерн»).
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по страховым взносам, вы можете воспользоваться следующими каналами связи с Федеральной налоговой службой (ФНС) и другими компетентными органами.
Официальный сайт
https://nalog.ru – главный портал ФНС, где доступны личный кабинет, формы деклараций и справочная информация.
Горячая линия ФНС - Для физических лиц: 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно).
- Для юридических лиц: 8‑800‑100‑55‑50 (с 09:00 до 21:00 по МСК).
Номера телефонов региональных отделений - Москва: +7 -95 123‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 -12 234‑56‑78
- Новосибирск: +7 -83 345‑67‑89
- Для остальных регионов – справка на сайте https://nalog.ru/contacts.
Электронный адрес
- Москва: +7 -95 123‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 -12 234‑56‑78
- Новосибирск: +7 -83 345‑67‑89
- Для остальных регионов – справка на сайте https://nalog.ru/contacts.
Электронный адрес
Общие запросы: info@nalog.ru
Техническая поддержка личного кабинета: support@nalog.ru
Личный кабинет налогоплательщика
Войдите в личный кабинет по логину и паролю, полученным при регистрации. Здесь можно:
- Подать декларацию о страховых взносах.
- Сформировать расчётный лист.
- Отследить статус платежей.
- Получить электронные справки из ПФР, ФОМС и ФСС.
Личный приём (приёмные часы)
Для личных обращений в отделения ФНС:
- Москва, ул. Тверская, д. 7, кабинет 12 – пн‑пт 09:00‑17:00.
- Санкт‑Петербург, пр. Невский, д. 30, кабинет 5 – пн‑пт 10:00‑18:00.
График приёма
| День недели | Время приёма |
|---|---|
| Понедельник | 09:00‑12:00, 13:30‑17:00 |
| Вторник | 09:00‑12:00, 13:30‑17:00 |
| Среда | 09:00‑12:00, 13:30‑17:00 |
| Четверг | 09:00‑12:00, 13:30‑17:00 |
| Пятница | 09:00‑12:00, 13:30‑16:00 |
| Суббота, воскресенье | — |
Отделы, отвечающие за страховые взносы - Отдел по работе с юридическими лицами – вопросы расчёта и уплаты.
- Отдел контроля и надзора – проверка правильности уплаты.
- Отдел информационных технологий – техническая поддержка личного кабинета.
Руководство ФНС (на 2026 год) - Глава ФНС России – Андрей Вячеславович Козлов.
- Заместитель главы по работе с юридическими лицами – Елена Сергеевна Петрова.
- Начальник отдела страховых взносов – Игорь Михайлович Сидоров.
Отзывы налогоплательщиков
- Глава ФНС России – Андрей Вячеславович Козлов.
- Заместитель главы по работе с юридическими лицами – Елена Сергеевна Петрова.
- Начальник отдела страховых взносов – Игорь Михайлович Сидоров.
Отзывы налогоплательщиков
Сбор отзывов осуществляется через сервис feedback.nalog.ru. Ниже – несколько типовых комментариев:
- «Благодарю за быстрый ответ в личном кабинете, проблема решена за 2 дня» – ИП, г. Казань.
- «Горячая линия помогла уточнить порядок расчёта для сезонных работников» – ООО «Техно», г. Новосибирск.
- «Необходимо улучшить работу онлайн‑формы расчёта, иногда падает» – ОАО «Стройинвест», г. Москва.
Страховые взносы – важный элемент системы социального обеспечения в России. С 2026 года тарифы остаются стабильными, однако предельная величина базы (ЭПВБ) ежегодно корректируется, что влияет на размер обязательных платежей. Соблюдение сроков уплаты, правильный расчёт базы и своевременное обращение в ФНС позволяют избежать штрафов и пени.
При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – официальные сайты, горячие линии и личный кабинет помогут быстро получить необходимую информацию.