Вопрос о том, облагаются ли страховыми взносами (взносами в ПФР, ФСС, ФОМС) выплаты, получаемой работником в виде выходного пособия при увольнении по соглашению сторон, часто вызывает затруднения у бухгалтеров и руководителей предприятий. Ниже представлена полная и актуальная информация, основанная на нормативных актах и разъяснениях Минтруда и Минфина России, а также практические рекомендации по учёту такой выплаты.

Правовая база

• Федеральный закон № 212‑ФЗ от г. (о страховых взносах) – основной нормативный акт, регулирующий порядок начисления и уплаты страховых взносов.
• Постановление Правительства РФ № 361 от г. – определяет порядок расчёта и освобождения от страховых взносов выходных пособий.
• Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от г. – разъясняет, что компенсации при увольнении, в т.ч. по соглашению сторон, освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в пределах установленного лимита.
• Разъяснения Минтруда России (2025‑2026 гг.) – подтверждают, что с 2015 года все виды компенсаций при увольнении не облагаются страховыми взносами, если их сумма не превышает трёхкратный (в районах Крайнего Севера – шести‑кратный) размер среднемесячного заработка.

Какой размер компенсации освобождается от взносов?

Согласно действующим разъяснениям, освобождается от уплаты страховых взносов и НДФЛ часть компенсации, не превышающая:

1. Для большинства регионов – трёхкратный размер среднемесячного заработка (СМЗ) работника.
2. Для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей – шести‑кратный СМЗ.

Если выплата превышает указанный лимит, часть, превышающая лимит, подлежит обязательному удержанию НДФЛ (13 % в 2026 г.) и начислению страховых взносов (22 % в ПФР, 2,9 % в ФСС, 5,1 % в ФОМС – актуальные ставки на 2026 год).

Пошаговая инструкция для бухгалтеров

Шаг 1. Определить размер среднемесячного заработка (СМЗ)

СМЗ рассчитывается как среднее арифметическое заработка за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения. Для новых сотрудников (меньше 12 месяцев) берётся фактический заработок за весь период работы.

Шаг 2. Вычислить лимит освобождения

Лимит = 3 × СМЗ (или 6 × СМЗ для Крайнего Севера). Пример: СМЗ = 50 000 ₽ → лимит = 150 000 ₽.

Шаг 3. Определить сумму компенсации

Выплата может включать:

• Выходное пособие (по ТК РФ – не менее 2‑х среднемесячных заработков);
• Дополнительные выплаты, согласованные в соглашении сторон.

Шаг 4. Сравнить сумму выплаты с лимитом

Если компенсация ≤ лимиту – полностью освобождается от НДФЛ и страховых взносов.

Если компенсация > лимита – часть, превышающая лимит, облагается.

Шаг 5. Оформление в бухгалтерской программе

1. На вкладке «Налоги, взносы, бухучет» задайте код дохода НДФЛ 2014, категорию «Прочие доходы от трудовой деятельности».
2. Установите флажок «Страховые взносы начисляются на все доходы» (это необходимо, чтобы система автоматически рассчитывала взносы, если сумма превышает лимит).
3. Создайте документ «Разовое начисление», укажите сотрудника, сумму компенсации и вид расчёта «Компенсация при увольнении (более 3‑х окладов)».
4. Проверьте, что НДФЛ рассчитался автоматически (если сумма превышает лимит); При необходимости вручную скорректируйте удержания.
5. Сформируйте платёжные документы и перечислите налоги/взносы в установленные сроки.

Пример расчёта

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1. Нужно ли платить страховые взносы, если компенсация полностью находится в пределах лимита?

Нет. При выплате, не превышающей трёхкратный (или шести‑кратный в Крайнем Севере) размер среднего заработка, компенсация полностью освобождается от НДФЛ и страховых взносов.

Вопрос 2. Какой документ подтверждает соглашение сторон?

Соглашение должно быть оформлено в письменной форме, подписано обеими сторонами и включать пункт о размере выходного пособия. К нему прилагается приказ о выплате.

Вопрос 3. Какие сроки выплаты и перечисления налогов?

Выплата должна быть произведена в течение три рабочих дня после подписания соглашения. Налоговые удержания (если они есть) перечисляются в бюджет в сроки, установленные для расчётных листков (обычно до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты).

Вопрос 4. Что делать, если работник находится в районе Крайнего Севера?

Для таких территорий применяется шести‑кратный лимит. При расчёте учитывайте региональный коэффициент.

Практические рекомендации

• Всегда проверяйте актуальные ставки страховых взносов – они могут изменяться в течение года.
• В бухгалтерской системе включайте автоматическое ограничение суммы, освобождающей от взносов, чтобы избежать ошибок.
• Сохраняйте копию соглашения сторон и расчётных листков в архиве минимум 5 лет.
• При возникновении спорных ситуаций обращайтесь к официальным разъяснениям Минтруда и Минфина.

Контакты для обращений

Помните, что правильное оформление компенсации при увольнении по соглашению сторон позволяет избежать штрафов и дополнительных расходов. При любых сомнениях обращайтесь к официальным источникам или к квалифицированным налоговым консультантам.