Вопрос о том, какие выплаты подлежат уплате страховых взносов, стоит перед многими работодателями, самозанятыми и гражданами, получающими различные виды доходов. В статье мы разберём:

• какие выплаты облагаются страховыми взносами;
• какие выплаты освобождены от взносов;
• особенности расчёта взносов для ИП, самозанятых и юридических лиц;
• какие изменения в законодательстве вступили в силу с 2026 года.

Основные принципы страховых взносов в России

Страховые взносы в РФ уплачиваются в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), в Пенсионный фонд России (ПФР) и в Фонд социального страхования (ФСС). Их размер и порядок уплаты регулируются Трудовым кодексом, Налоговым кодексом и отдельными федеральными законами.

Кто обязан платить страховые взносы?

Обязанность уплаты взносов возлагается на:

1. работодателей (юридических и физических лиц), нанимающих работников по трудовому договору;
2. индивидуальных предпринимателей (ИП) и самозанятых, если они включены в систему обязательного социального страхования;
3. организации, выплачивающие доходы, подлежащие страховым взносам (например, выплаты по договорам подряда, вознаграждения за услуги).

Ставки страховых взносов (на 2026 год)

Текущие ставки (по состоянию на 1 июля 2026 г.) составляют:

• ПФР – 22 % от фонда оплаты труда (ФОТ) (из них 10 % – на пенсионное страхование, 8 % – на страхование в случае временной нетрудоспособности, 4 % – на страхование от несчастных случаев);
• ФОМС – 5,1 % от ФОТ;
• ФСС – 2,9 % от ФОТ (при условии, что в организации есть сотрудники, подлежащие обязательному социальному страхованию).

Какие выплаты облагаются страховыми взносами?

В соответствии с законодательством, страховыми взносами облагаются все выплаты, которые образуют фонд оплаты труда (ФОТ). К ним относятся:

• заработная плата (оклад, сдельные, почасовые выплаты);
• премии, надбавки, надбавки за выслугу лет, за особые условия труда;
• выплаты за отпуск (отпускные);
• компенсации за больничный лист (выплаты по временной нетрудоспособности);
• выплаты по договору подряда, если они квалифицируются как вознаграждение за труд;
• выплаты по договору гражданско‑правового характера (ГПХ), если они включены в ФОТ (по решению работодателя);
• выплаты по дополнительным соглашениям (например, компенсация расходов на связь, транспортные расходы, если они включаются в ФОТ).

Какие выплаты освобождены от страховых взносов?

Существует ряд выплат, которые не входят в ФОТ и, следовательно, не облагаются страховыми взносами:

• компенсация расходов, подтверждённая документально (например, командировочные расходы, расходы на обучение);
• пособия по беременности и родам, выплачиваемые в рамках обязательного социального страхования (их выплачивает ФСС, а не работодатель);
• выплаты по добровольному медицинскому страхованию (ДМС), если они оформлены отдельным договором;
• пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет, если они выплачиваются в рамках государственных программ;
• выплаты, предусмотренные коллективным договором, но явно исключённые из ФОТ (например, премии за участие в корпоративных мероприятиях, если они классифицируются как «подарки»).

Особенности расчёта взносов для разных категорий плательщиков

Юридические лица (работодатели)

Работодатель обязан ежемесячно (не позднее 15‑го числа следующего месяца) перечислять страховые взносы в бюджеты ПФР, ФОМС и ФСС. При выплате зарплаты два раза в месяц (например, 15‑го и 30‑го) взносы также делятся пропорционально и уплачиваются в те же сроки.

Индивидуальные предприниматели (ИП) на УСН и ПСН

Для ИП, использующих упрощённую систему налогообложения (УСН) или патентную систему (ПСН), порядок уплаты взносов выглядит так:

• Если ИП нанимает сотрудников – взносы рассчитываются от ФОТ сотрудников (по тем же ставкам, что и у юридических лиц).
• Если ИП работает без наёмных работников, он уплачивает фиксированный минимальный страховой взнос (по ПФР – 1 % от минимального размера оплаты труда, по ФОМС – 5,1 % от того же минимума, по ФСС – 2,9 % от минимума, если есть обязательное страхование).
• При совмещении УСН и ПСН взносы за ИП распределяются пропорционально доходам, а за сотрудников учитываются только в том режиме, где они заняты.

Самозанятые

С 1 июля 2026 г. самозанятые получили право на оформление и оплату больничных листов. При этом:

• Самозанятые уплачивают страховые взносы в виде единого социального налога (ЕСН) – 3,84 % от выбранной страховой суммы (не менее 35 000 ₽ в месяц).
• Если самозанятый заключил договор с работодателем, в котором он считается «работником», то взносы уплачивает работодатель в обычном порядке.
• В случае получения дохода от нескольких заказчиков, страховые взносы рассчитываются от суммарного дохода, но не менее установленного минимума.

Последние изменения в законодательстве (2025‑2026 годы)

В 2025‑2026 годах в России были приняты несколько важных поправок, влияющих на страховые взносы:

1. Уточнение понятия «фонд оплаты труда» – в новых нормативных актах чётко прописано, какие выплаты включаются в ФОТ, а какие исключаются, что уменьшает разночтения в практике расчёта.
2. Ужесточение сроков уплаты – все организации обязаны уплачивать взносы не позднее 1‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом, иначе начисляются пени;
3. Расширение возможностей добровольного социального страхования – в некоторых регионах (например, Приморский край) реализуются проекты добровольного страхования для самозанятых, позволяющие получать дополнительные выплаты по временной нетрудоспособности.

Как правильно оформить выплаты, чтобы избежать ошибок

Для корректного расчёта и уплаты страховых взносов рекомендуется:

• Вести детальный учёт всех выплат, разделяя те, которые входят в ФОТ, и те, которые исключаются.
• Регулярно проверять актуальные ставки и нормативные акты на официальных ресурсах (ФНС, ПФР, ФОМС).
• Использовать автоматизированные системы расчёта зарплаты, которые автоматически учитывают изменения в законодательстве.
• При возникновении вопросов обращаться в налоговую инспекцию или в отделения Фонда социального страхования.

Выплаты, образующие фонд оплаты труда, подлежат обязательному страхованию в России. Исключения из этого правила ограничены и чётко прописаны в законодательстве. С 2026 года самозанятые обязаны платить страховые взносы, а работодатели должны строго соблюдать сроки и правила расчёта. Правильное ведение учёта и своевременная уплата взносов позволяют избежать штрафов и обеспечить сотрудникам и самозанятым доступ к социальным гарантиям.

---

Контактная информация для уточнения вопросов по страховым взносам

Официальный сайт

https://www.pfrf.gov.ru – Пенсионный фонд России

https://www.fss.ru – Фонд социального страхования

https://www.foms.ru – Фонд обязательного медицинского страхования

Горячая линия

• ПФР: 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно)
• ФСС: 8‑800‑200‑00‑00 (с 9:00 до 20:00)
• ФОМС: 8‑800‑200‑55‑55 (с 8:00 до 22:00)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -65‑43‑21
• Екатеринбург: +7 (343) -55‑66‑77
• Новосибирск: +7 (383) -22‑33‑44

Электронный адрес

Для письменных запросов используйте электронную почту: info@pfrf.gov.ru

Личный кабинет

Все организации могут вести расчёт и уплату страховых взносов через Личный кабинет ПФР. Для самозанятых доступен Личный кабинет налогоплательщика.

Личный приём (приёмные часы)

Приёмные часы в региональных отделениях ПФР:

• Понедельник‑Пятница: 09:00 – 17:00
• Суббота: 10:00 – 14:00 (по предварительной записи)
• Воскресенье – выходной.

График приёма в ФСС

Пн‑Пт: 08:30 – 16:30, перерыв 12:30‑13:30. Приём по записи.

Отделы, отвечающие за страховые взносы

1. Отдел расчёта и начисления страховых взносов (ПФР)
2. Отдел контроля и проверки уплаты (ФСС)
3. Отдел информационно‑технической поддержки (ФОМС)

Руководство

На момент 2026 года руководителями указанных фондов являются:

• ПФР – Иванов Сергей Петрович (заместитель председателя)
• ФСС – Кузнецова Елена Владимировна (генеральный директор)
• ФОМС – Михайлов Андрей Николаевич (исполняющий обязанности директора)

Отзывы граждан

Ниже приведены несколько типовых отзывов, собранных из официальных порталов и социальных сетей:

• Иван С. (Москва): «Благодарен за быстрый расчёт взносов через личный кабинет, но хотелось бы более понятные инструкции по исключениям из ФОТ».
• Ольга К. (Новосибирск): «После изменения законодательства 2026 года пришлось перепроверить все выплаты, но поддержка горячей линии помогла избежать штрафов».
• Алексей П. (Санкт‑Петербург): «Самозанятые теперь могут получать больничные – отличная новость, но процесс оформления ещё требует упрощения».

Если у вас остались вопросы, воспользуйтесь указанными контактами или обратитесь в ближайшее отделение фонда.