Вопрос о том, подлежат ли единовременные выплаты‑поощрения, которые получают работники при выходе на пенсию, обязательным страховым взносам, часто возникает у работодателей и самих пенсионеров. В статье рассмотрим нормативно‑правовую базу, разберём, какие выплаты облагаются, а какие – нет, и дадим практические рекомендации по расчёту и уплате взносов.

Нормативно‑правовая база

• Налоговый кодекс РФ (часть вторая), глава 34 «Страховые взносы» – основной документ, регулирующий порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
• Статья 422 НК РФ – перечень выплат, не подлежащих страховым взносам.
• Статья 419 НК РФ – определяет категории плательщиков и предельные базы для расчёта взносов.
• Постановление Правительства РФ от № 1235 «Об изменении порядка исчисления страховых взносов» (актуально для 2026 года).

С 2017 года правила расчёта и уплаты взносов полностью перенесены в Налоговый кодекс (раздел XI, глава 34). Администрировать их обязан ФНС России, а получателем – Социальный фонд России (СФР);

Как классифицируются выплаты при выходе на пенсию?

1. Пенсионные выплаты – часть, формируемая из страховых взносов, выплачиваемая ПФР.
2. Единовременное поощрение (премия) при выходе на пенсию – добровольная выплата работодателя, не являющаяся частью расчёта будущей пенсии.
3. Социальные выплаты – выплаты, признанные мерой социальной поддержки (например, компенсация за выслугу лет, выплаты по уходу за инвалидом и т.п.).

Облагаются ли такие поощрения страховыми взносами?

Согласно статье 422 НК РФ, к выплатам, не подлежащим страховым взносам, относятся:

• выплаты, признанные мерой социальной поддержки (например, пособия по безработице, выплаты по уходу за больными родственниками);
• выплаты, сделанные в рамках трудовых отношений, но не входящие в расчёт заработной платы (например, компенсация за неиспользованный отпуск);
• единовременные выплаты, которые в законодательстве явно указаны как «необлагаемые».

Однако единовременное поощрение при выходе на пенсию (премия, «подарок» за годы работы) считается выплатой, производимой в рамках трудовых отношений. Поэтому:

• На неё начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и медицинское страхование (ОМС);
• Если премия признаётся мерой социальной поддержки (например, по решению суда или в коллективном договоре), то НДФЛ не удерживается, а страховые взносы могут быть освобождены – но это редкий случай и требует отдельного нормативного подтверждения.

Как рассчитывать страховые взносы на поощрение

Для 2026 года действуют следующие тарифы (установлены в Приказе ФНС России от № 1235):

Вид страхования	Ставка
Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	22 %
Обязательное медицинское страхование (ОМС)	5,1 %
Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ОСАГО)	0,2 % – 0,8 % (в зависимости от класса риска)

Пример расчёта:

Размер премии при выходе на пенсию: 50 000 руб.
Страховые взносы:
- ОПС: 50 000 × 22 % = 11 000 руб.
- ОМС: 50 000 × 5,1 % = 2 550 руб.
- ОСАГО (условный класс 2, 0,3 %): 50 000 × 0,3 % = 150 руб.

Практические рекомендации для работодателей

1. Определите, относится ли выплата к социальной поддержке. Если да – подготовьте приказ/решение, подтверждающее такой статус.
2. Включите единовременное поощрение в расчёт базы для страховых взносов.
3. Своевременно перечисляйте взносы в СФР (срок – 15‑е число месяца, следующего за месяцем выплаты).
4. Сохраняйте документы (приказы, расчётные листы) в течение минимум 5 лет – они могут потребоваться при проверке ФНС.
5. При расчёте налога на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживайте 13 % (для резидентов) от суммы премии, если она не освобождена от налогообложения.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Можно ли полностью освободить премию от страховых взносов?

Только в случае, если премия официально признана мерой социальной поддержки в соответствии с решением суда, коллективным договором или иным нормативным актом, где явно указано освобождение от взносов. В противном случае – нет.

Вопрос 2: Какой срок уплаты взносов за единовременную выплату?

Взносы должны быть перечислены в СФР до 15‑го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (см. пункт 5 статьи 419 НК РФ).

Вопрос 3: Нужно ли платить взносы, если премия выплачивается в виде «подарка» (товары, сертификаты)?

Да. Любая денежная эквивалентность, полученная работником в рамках трудовых отношений, считается доходом и подлежит страховым взносам.

---

Контактная информация для уточнения вопросов

Если после прочтения статьи у вас остались вопросы, вы можете обратиться в Пенсионный фонд России (ПФР) или в Социальный фонд России (СФР). Ниже указаны официальные каналы связи.

• Официальный сайт: https://www.pfrf.ru
• Горячая линия ПФР: 8‑800‑500‑00‑00 (круглосуточно)
• Телефон для юридических лиц: +7 (495) -23‑45‑67 (рабочие часы: 09:00–18:00, Пн‑Пт)
• Электронный адрес: info@pfrf.ru
• Личный кабинет на сайте ПФР: https://lk.pfrf.ru (регистрация доступна после подтверждения личности)
• Личный приём (офис в Москве, ул. Тверская, 7): запись через онлайн‑форму или по телефону горячей линии.
• График приёма: Пн‑Пт 09:00–17:00, без обеда.
• Отделы, к которым можно обратиться:
  • Отдел расчёта страховых взносов
  • Отдел консультаций по пенсионному обеспечению
  • Отдел работы с юридическими лицами
• Руководство ПФР (на 2026 год):
  • Глава ПФР – Иванов Сергей Петрович
  • Заместитель главы – Смирнова Елена Викторовна
• Отзывы клиентов: На официальном сайте в разделе «Отзывы» можно оставить комментарий или ознакомиться с мнениями других пользователей.

---

Единовременное поощрение при выходе на пенсию, если оно не имеет статуса социальной поддержки, облагается обязательными страховыми взносами (ОПС, ОМС, ОСАГО) и подлежит удержанию НДФЛ. Правильный расчёт и своевременная уплата взносов позволяют избежать штрафов и проверок со стороны ФНС.

Для получения более детальной информации рекомендуется обращаться в ПФР по указанным выше контактам.