Облагаемая страховыми взносами сумма дохода – это часть вознаграждения, получаемого физическим лицом от работодателя (или от индивидуального предпринимателя), которая используется в качестве базы для расчёта обязательных страховых взносов (ОПС) в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Что считается доходом, подлежащим страховым взносам

Согласно статье 422 Налогового кодекса РФ, к доходу, подлежащему страховым взносам, относятся:

• заработная плата и иные выплаты за трудовую деятельность;
• выплаты по договорам гражданско‑правового характера (ГПХ), если они относятся к вознаграждению за выполненную работу;
• премии, надбавки, надбавки за выслугу лет, компенсации за неиспользованный отпуск;
• социальные выплаты, полученные в виде пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, если они выплачиваются работодателем;
• другие денежные вознаграждения, указанные в Трудовом кодексе и Федеральных законах.

Особенности расчёта для разных форм занятости

База для начисления страховых взносов определяется по истечении каждого календарного месяца с начала расчётного периода нарастающим итогом. Это значит, что каждый месяц к сумме дохода прибавляются все выплаты, полученные за текущий месяц, и полученная сумма используется как база для расчёта взносов за этот же месяц.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

Полный перечень освобождённых от страховых взносов сумм изложен в статье 422 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

1. компенсация расходов на проезд, питание и проживание, если они не превышают установленных нормативов;
2. пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет, выплачиваемые работодателем;
3. выплаты, связанные с выплатой компенсаций за вредные условия труда, если они оформлены отдельным документом;
4. пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые в рамках государственных программ (при условии, что они не превышают предельных размеров, установленных ФСС РФ);
5. премии, выплачиваемые за участие в конкурсах, если они не превышают 10 % от средней заработной платы за расчётный период;
6. другие выплаты, указанные в подпунктах 1‑5 пункта 1 статьи 422 НК РФ.

Тарифы страховых взносов в 2026 году

Как рассчитать страховые взносы: пошаговый алгоритм

1. Определить общую сумму дохода за месяц. Включите все выплаты, подпадающие под пункт 1, за исключением освобождённых сумм.
2. Вычесть из неё суммы, не подлежащие обложению. Смотрите список в статье 422 НК РФ.
3. Получить базу для расчёта. Это полученная в пункте 2 сумма.
4. Применить тарифы. Умножьте базу на соответствующие проценты (см. таблицу выше).
5. Разделить взносы между работодателем и работником. В зависимости от вида страхования.
6. Сформировать расчётный лист. Указать суммы, сроки и реквизиты для перечисления в фонды.

Пример расчёта

Допустим, сотрудник получил в марте 2026 года:

• Оклад – 80 000 ₽;
• Премия – 12 000 ₽;
• Компенсация за проезд – 2 000 ₽ (не превышает нормативов, освобождена);
• Пособие по временной нетрудоспособности – 5 000 ₽ (освобождается в полном объёме).

Шаг 1. Общий доход = 80 000 + 12 000 + 2 000 + 5 000 = 99 000 ₽.

Шаг 2. Вычитаем освобождённые суммы (2 000 + 5 000) = 7 000 ₽.

Шаг 3. База = 99 000 – 7 000 = 92 000 ₽.

Расчёт взносов (по тарифам 2026 г.)

Онлайн‑калькулятор страховых взносов

Для ускорения расчётов рекомендуется использовать проверенный калькулятор страховых взносов. Он учитывает актуальные тарифы 2024‑2026 годов и автоматически исключает суммы, не подлежащие обложению.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы с выплат по отпуску?
• Ответ: Да, если отпускные выплачиваются в денежной форме и не превышают средний заработок за расчётный период, они включаются в базу.
• Вопрос: Как учитываются выплаты за работу в опасных условиях?
• Ответ: Такие выплаты включаются в базу, но к ним могут применяться повышенные тарифы ОПС (до 30 %).
• Вопрос: Можно ли уменьшить базу за счёт расходов на обучение?
• Ответ: Расходы на обучение, оплачиваемые работодателем, не входят в доход, подлежащий страховым взносам, если они оформлены как возмещение.

Контакты для обращений

Надеемся, что данная статья помогла разобраться в том, какие доходы подлежат страховым взносам, как правильно рассчитывать базу и какие тарифы действуют в 2026 году. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в Фонд социального страхования по указанным выше контактам.