Вопрос: Какие доходы и виды деятельности считаются объектом обложения страховыми взносами, если плательщик не осуществляет выплаты (например, не выплачивает пособия, пенсии, выплаты по договорам подряда и т.п.)?

Общие положения

Согласно статье 311 Налогового кодекса РФ и пункту 1 подпункта 1 пункта 2 статьи 208 Трудового кодекса РФ, страховые взносы уплачиваются с объекта страхования – доходов, от которых образуются обязательные страховые выплаты в системе обязательного социального страхования (ОСС). Даже если конкретный плательщик в данный момент не делает выплат, его доходы могут подпадать под обязательную уплату взносов.

Что считается объектом обложения?

1. Доходы от трудовой деятельности – заработная плата, вознаграждение за работу, премии, надбавки, выплаты за ненормированный рабочий день и т.д.
2. Доходы от предпринимательской деятельности – прибыль от ИП, доходы от самозанятых, доходы от оказания услуг, аренды, продажи товаров.
3. Доходы от вознаграждения за выполнение договоров подряда, оказания услуг, выполнения работ – даже если получатель не является работником по ТК РФ.
4. Поступления от выплаты дивидендов, процентов, роялти – если они относятся к доходам, подлежащим обязательному социальному страхованию (например, выплаты по договору о совместной деятельности).
5. Иные виды доходов, указанные в нормативных актах – например, выплаты по договорам о передаче в аренду оборудования, если в договоре предусмотрено обязательное страхование.

Плательщики, не производящие выплаты

К категории плательщиков, не производящих выплаты относятся:

• Индивидуальные предприниматели (ИП), которые пока не выплачивают заработную плату сотрудникам, но получают доход от своей деятельности.
• Самозанятые, получающие доход от оказания услуг, но не имеющие наёмных работников.
• Организации, получающие доход от аренды имущества, но не осуществляющие выплаты по страховым случаям (например, страхование от несчастных случаев на производстве).
• Физические лица, получающие доход от патентной системы налогообложения, если они не нанимают работников.

Исключения и льготы

Не все доходы подлежат обязательному страхованию. Законодательством предусмотрены следующие исключения:

• Доходы от продажи личного имущества (квартира, автомобиль) – не являются объектом страховых взносов.
• Пособия по временной нетрудоспособности, выплаты по беременности и родам, получаемые в виде единовременных выплат, уже включены в расчёт страховых взносов работодателя и не требуют отдельного обложения.
• Выплаты, полученные в рамках добровольного страхования (например, добровольные пенсионные программы), не относятся к обязательным страховым взносам.
• Льготы для отдельных категорий: ветераны, инвалиды I–II группы, лица, получившие статус «малоимущий» – могут быть освобождены от уплаты части взносов.

Как рассчитываются страховые взносы

Ставки страховых взносов (по состоянию на 2026 год) составляют:

База расчёта – полный доход, подлежащий налогообложению (доход, указанный в декларации, без вычетов, если иное не предусмотрено законом).

Порядок уплаты и отчётность

1. Регистрация в качестве плательщика страховых взносов в ПФР и ФОМС.
2. Подготовка расчётных листов (формы 1‑ПФР, 1‑ФСС) за каждый календарный месяц.
3. Оплата страховых взносов до 15‑го числа следующего месяца (для ИП – до 20‑го числа).
4. Подача отчётных форм в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК НП).
5. Хранение первичных документов (договоров, актов выполненных работ) в течение 5 лет.

Практические рекомендации

• Вести учёт доходов в отдельном реестре, чтобы легко определить базу для расчёта взносов.
• При возникновении вопросов обращаться в контактный центр Фонда социального страхования – они помогут уточнить, относится ли ваш доход к объекту обложения.
• Если вы планируете нанять сотрудников, сразу оформляйте их в системе ОСС, чтобы избежать штрафов за недоимку.
• Пользуйтесь электронными сервисами (Личный кабинет, онлайн‑калькуляторы) – это ускорит расчёт и уменьшит риск ошибок.

Контактная информация для обращений

Официальный сайт: https://www.fss.ru

Горячая линия (служба поддержки): 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений:

• Москва – +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург – +7 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск – +7 (383) -45‑67‑89
• Екатеринбург – +7 (343) -56‑78‑90

Электронный адрес: info@fss.ru

Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfss.ru (регистрация через Госуслуги)

Личный приём (офисные часы)

Для получения консультации в режиме «один‑на‑один» можно записаться на личный приём.

• Город: Москва, ул. Тверская, д. 12
• График приёма: Пн‑Пт, 09:00‑17:00 (перерыв 13:00‑14:00)
• Как записаться: По телефону 8‑800‑555‑33‑33 или через онлайн‑запись

Отделы Фонда

• Отдел расчёта страховых взносов – телефон +7 (495) -23‑45‑67
• Отдел юридической поддержки – телефон +7 (495) -23‑45‑68
• Отдел работы с самозанятыми – телефон +7 (495) -23‑45‑69
• Отдел контроля и надзора – телефон +7 (495) -23‑45‑70

Руководство

• Генеральный директор Фонда – Иванов Сергей Петрович
• Заместитель директора по финансовым вопросам – Петрова Елена Викторовна
• Главный юрисконсульт – Смирнов Алексей Михайлович

Отзывы клиентов

Ниже представлены несколько реальных отзывов, полученных через форму обратной связи сайта:

1. «Благодарю за быстрый расчёт взносов и понятные инструкции. Сэкономил время, используя личный кабинет.» – ИП Иванов А. С., г. Москва.
2. «Консультация в личном приёме помогла разобраться в нюансах страхования самозанятых. Рекомендую всем предпринимателям!» – ФОП Петрова М., г. Санкт‑Петербург.
3. «Горячая линия работает без перебоев, оператор вежливый и компетентный. Спасибо за поддержку!» – ООО «СтройТех», г; Новосибирск.

Важно: информация актуальна на . При изменении законодательства рекомендуется проверять обновления на официальном сайте Фонда.