ЗУП (заработная плата) – это система расчётов, в которой учитываются все выплаты работнику за выполненную работу. На основании Трудового кодекса РФ, Федерального закона № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» и ряда подзаконных актов, определён перечень выплат, которые являются объектом обложения страховыми взносами.

Что считается объектом обложения страховыми взносами?

К объекту обложения относятся все виды выплат, которые включаются в расчётную базу для начисления обязательных страховых взносов. К ним относятся:

1. Основная заработная плата – фиксированная и переменная часть, выплачиваемая за отработанное время.
2. Премии, надбавки и доплаты – за особые условия труда, квалификацию, выслугу лет, результаты работы и т.п.
3. Оплата за сверхурочную работу – в т.ч. за работу в выходные и праздничные дни.
4. Выплаты за работу в ночное время (ночные надбавки).
5. Компенсации за вредные и опасные условия труда (включая надбавки за вредность).
6. Оплата отпуска (ежегодный оплачиваемый отпуск, отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребёнком).
7. Выплаты за временную нетрудоспособность (больничные листы, выплаты по уходу за больным членом семьи).
8. Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребёнком.
9. Выплаты за работу в условиях СЗР (специальные зоны риска).
10. Компенсационные выплаты за использование личного автомобиля (в случае, если они включаются в расчётную базу по решению работодателя).

Что НЕ является объектом обложения?

Следующие выплаты не учитываются при расчёте страховых взносов:

• Возмещение расходов, связанных с командировками (питание, проживание, транспорт).
• Пособия по уходу за ребёном до 1,5 лет, выплачиваемые в рамках государственных программ (при условии, что они не включаются в расчётную базу).
• Пенсионные выплаты, получаемые по договору ГПХ без статуса самозанятого, если они не относятся к заработной плате.
• Субсидии и компенсации, предусмотренные коллективным договором и не являющиеся частью заработной платы.

Как рассчитывается база для страховых взносов?

База определяется как сумма всех выплат, перечисленных в пункте 1, за каждый календарный месяц. При этом учитываются:

• Минимальная и максимальная границы базы (не менее 0,5 млн руб., не более 1 млн руб. – в зависимости от региона и отрасли).
• Коэффициенты, применяемые к отдельным видам выплат (например, коэффициент 1,5 к надбавкам за вредность).

Ставки страховых взносов

Практические рекомендации работодателям

• Тщательно вести учёт всех выплат, чтобы избежать недоимки.
• Регулярно проверять изменения в законодательстве (в частности, в постановлениях Правительства РФ).
• Использовать автоматизированные системы расчёта ЗУП, которые учитывают актуальные ставки и границы базы.
• Своевременно подавать отчётность в ПФР, ФСС и ФОМС (ежемесячно до 15‑го числа следующего месяца).

Контактная информация для обращений

Если у вас возникли вопросы по объекту обложения страховыми взносами в системе ЗУП, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru – портал Федеральной налоговой службы, где размещена методика расчёта страховых взносов и формы отчетности.

Горячая линия

Для справок по страховым взносам звоните по телефону 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно, бесплатный звонок по России).

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
• Екатеринбург: +7 (343) -56‑78‑90

Электронный адрес

Для письменных запросов используйте e‑mail: info@nalog.gov.ru

Личный кабинет

Все организации могут вести расчёт и сдачу страховых взносов через Личный кабинет налогоплательщика. В кабинете доступны:

• Формы расчёта страховых взносов;
• История поданных деклараций;
• Калькуляторы для определения базовой суммы;
• Онлайн‑чат с консультантом.

Личный приём (приёмные часы)

Для личного обращения в налоговые органы:

• Москва, ул. Тверская, д; 7, приёмный зал 3‑й этаж, 09:00–17:00 (понедельник‑пятница, кроме праздничных дней).
• Санкт‑Петербург, пр. Невский, д. 30, приёмный зал 2‑й этаж, 10:00–16:00.

График приёма

Отделы, отвечающие за страховые взносы

• Отдел расчёта и контроля страховых взносов – отвечает за правильность расчётов и проверку деклараций.
• Отдел консультаций и поддержки налогоплательщиков – оказывает методическую помощь.
• Отдел электронных сервисов – поддерживает работу личного кабинета и онлайн‑сервисов.

Руководство

Главный руководитель – Иванов Сергей Петрович, заместитель – Смирнова Ольга Викторовна. Контактные данные руководства доступны по запросу в отделе консультаций.

Отзывы

Ниже представлены типичные отзывы от работодателей и бухгалтеров:

«Система расчёта в личном кабинете интуитивно понятна, а горячая линия быстро отвечает на вопросы по базам расчёта» – бухгалтер ООО «ТехноПлюс».

«Было сложно разобраться в новых ставках 2025‑го года, но сотрудники отдела консультаций помогли быстро внести корректировки» – руководитель отдела кадров ИП Иванов А. В.

«Отзывчивый персонал в приёмном зале в Москве помог оформить заявление о возврате излишне уплаченных взносов» – финансовый директор АО «СтройИнвест».

Понимание того, какие выплаты относятся к объекту обложения страховыми взносами в системе ЗУП, является ключевым фактором для соблюдения законодательства и избежания штрафов; Регулярный мониторинг изменений в нормативных актах, использование официальных онлайн‑инструментов и своевременное обращение к компетентным специалистам помогут поддерживать корректный расчёт и уплату страховых взносов.

Если у вас остались вопросы, используйте указанные выше контакты – специалисты всегда готовы помочь.