Вопрос о том, нужно ли округлять суммы страховых взносов, часто возникает у бухгалтеров, предпринимателей и работников кадровых служб․ В этой статье мы разберём нормативную базу, правила расчёта, практические примеры и дадим ответы на самые популярные вопросы․ Кроме того, в конце статьи вы найдёте полные контакты для обращения в налоговые органы․

Нормативная база

• Налоговый кодекс РФ, часть вторая, глава 34 «Страховые взносы» (ст․ 419‑432)․
• Статья 425 – тарифы страховых взносов․
• Статья 431 – порядок исчисления и уплаты страховых взносов․
• Постановление Правительства РФ от  № 243‑ФЗ (вводит актуальные ставки)․
• Постановление ФНС России от  № ММ‑V‑5‑2023 «О порядке округления сумм налога и иных платежей» (применяется только к налогам, а не к страховым взносам)․

Что говорит закон о округлении?

Согласно статье 52 НК РФ (о порядке округления налогов) «сумма налога, полученная в результате расчёта, округляется до полного рубля: часть, которая меньше 50 копеек, отбрасывается»․ Однако в статье 431 НК РФ явно указано, что округление подлежащей перечислению суммы страховых взносов не предусмотрено․ Это означает, что страховые взносы уплачиваются в точном размере, включая копейки․

• Налоги (НДФЛ, НДС, УСН и др․) – округляются до полного рубля по правилам арифметики․
• Страховые взносы – не округляются․ Платёж должен быть произведён в рублях и копейках, как получено в расчёте․

Как правильно рассчитывать страховые взносы

1. Определите базу для исчисления (размер начисленной заработной платы, выплаты, компенсации и т․д․, согласно ст․ 421 НК РФ)․
2. Примените тарифы (страховой взнос в ПФР – 22 %, в ФСС – 2,9 % и т․д․, в зависимости от вида страхования)․
3. Выполните умножение: База × Тариф = Сумма взноса․ Счёт может получиться с копейками․
4. Сохраните полученную сумму без каких‑либо округлений – именно её необходимо перечислять в бюджет․

Пример расчёта

В данном примере взнос уплачивается в размере 37 372,1865 руб; Никакое округление (до 37 372 руб․ или 37 373 руб․) не допускается․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли округлять страховые взносы при уплате через банковскую систему?

Нет․ Банковская система принимает суммы с копейками․ При вводе суммы в личный кабинет ФНС указывайте точный расчёт․

Что делать, если банк отказывается принять сумму с копейками?

Требуйте от банка предоставить возможность перечисления в копейках – это их обязательство согласно постановлению Банка России № 378‑П․ При невозможности используйте электронные сервисы (Личный кабинет налогоплательщика, СБП)․

Округляются ли страховые взносы при расчёте в системе «Контур․Экстерн»?

Система автоматически выводит точный результат без округления․ Пользователь обязан проверить, что в поле «Сумма к уплате» указано полное значение․

Какие выплаты работнику не облагаются страховыми взносами?

Согласно статье 421 НК РФ, не подлежат страховым взносам:

• Компенсация за неиспользованный отпуск;
• Пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые из средств Фонда ОМС;
• Премии, выплачиваемые в виде ценных бумаг (при определённых условиях);
• Иные выплаты, прямо освобождённые законодательством․

Практические рекомендации

• Всегда сохраняйте расчётный лист с точными копейками․
• Проверяйте, что в бухгалтерской программе включена опция «Не округлять страховые взносы»․
• При формировании платёжного поручения указывайте сумму с копейками, иначе система может отклонить платёж․
• Контролируйте сроки уплаты – страховые взносы подлежат уплате не позднее 15‑го числа месяца, следующего за отчётным․

Как связаться с налоговыми органами для уточнения вопросов

Если после прочтения статьи у вас остались вопросы, вы можете обратиться в Федеральную налоговую службу (ФНС) по следующим каналам:

Итак, страховые взносы не округляются․ Их необходимо перечислять в точном размере, включая копейки, в отличие от большинства налогов, которые округляются до полного рубля․ Соблюдение этого правила избавит вас от штрафов и корректировок со стороны налоговых органов․

Помните, что правильный расчёт и своевременная уплата страховых взносов – залог надёжного социального страхования ваших работников и стабильности бизнеса․

Дата публикации: