Дата актуализации: 19:24:30

Содержание

1. Новый тариф страховых взносов
2. Как правильно заполнить декларацию
3. Ключевые сроки сдачи
4. Часто задаваемые вопросы
5. Контакты для обращений

Федеральная налоговая служба (ФНС) России в письме ЕА‑36 от опубликовала разъяснения по учёту страховых взносов, которые теперь начисляются в размере 1 % от доходов, превышающих 300 000 рублей․ Основные изменения:

• Для всех субъектов малого и среднего бизнеса (включая ИП) введён единый тариф страховых взносов․
• Директора‑учредители обязаны платить взносы минимум с величины МРОТ․
• Для ИТ‑компаний сохраняется льготный тариф (по решению правительства, подтверждённому министром финансов Антоном Силуановым)․
• С 2026 года обязательна сдача декларации по УСН за 2025 год в новой форме, доступной в личном кабинете налогоплательщика․

Эти изменения влияют как на расчёт налога по упрощённой системе (УСН), так и на возможность уменьшения налоговой базы за счёт уплаченных страховых взносов․

Новый тариф страховых взносов

Кто обязан платить?

Обязанность уплаты новых страховых взносов распространяется на:

• Индивидуальных предпринимателей (ИП) на УСН․
• Юридических лиц, использующих УСН․
• Директоров‑учредителей, получающих доход ниже МРОТ (взносы начисляются минимум с МРОТ)․
• Субъекты, получившие доход более 300 000 рублей в календарном году․

Ставка и база расчёта

1. База – все доходы, превышающие 300 000 рублей за отчётный период․
2. Ставка – 1 % от указанной базы․
3. Для ИТ‑компаний применяется льготный тариф 0,5 % (при условии подтверждения статуса ИТ‑компании)․

Как уменьшить налог по УСН?

Страховые взносы, уплаченные в размере 1 % от доходов, превышающих 300 000 рублей, могут быть включены в расходы и тем самым уменьшить налоговую базу по УСН․ Для этого необходимо:

• Корректно отразить сумму взносов в декларации (раздел «Страховые взносы»)․
• Сохранить подтверждающие документы (выписки из банка, расчётные листы)․
• При необходимости предоставить пояснительные записки в налоговый орган․

Как правильно заполнить декларацию

Шаг 1․ Вход в личный кабинет

Перейдите на личный кабинет налогоплательщика (ЛК)․ Для доступа понадобится:

• ИНН
• Пароль или код подтверждения, полученный в СМС

Шаг 2․ Выбор формы декларации

В разделе «Декларации» выберите форму Декларация по УСН (форма 1000‑2) за 2025 год․ Обратите внимание, что в 2026 году доступна новая версия формы с отдельным полем для страховых взносов 1 %․

Шаг 3․ Заполнение разделов

1. Раздел А – Доходы: укажите общий доход за год, а также сумму, превышающую 300 000 рублей․
2. Раздел B – Расходы: внесите страховые взносы (1 % от превышения) в строку «Страховые взносы, уплаченные в 2025 году»․
3. Раздел C – Налоговая база: система автоматически пересчитает базу с учётом внесённых расходов․
4. Раздел D – Налог к уплате: проверьте итоговую сумму налога․

Шаг 4․ Прикрепление подтверждающих документов

В ЛК загрузите сканы:

• Выписок из банка о перечислении страховых взносов․
• Расчётных листов (если взносы уплачиваются через работодателя)․
• Свидетельства о статусе ИТ‑компании (при применении льготного тарифа)․

Шаг 5․ Подтверждение и отправка

После проверки всех полей нажмите кнопку «Отправить декларацию»․ Система выдаст электронный подписанный документ и подтверждающий код (ЭЦП)․

Ключевые сроки сдачи

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если доход ниже 300 000 рублей?

Нет․ Новая ставка 1 % применяется только к сумме дохода, превышающей 300 000 рублей․

Как получить льготный тариф для ИТ‑компании?

Необходимо предоставить в налоговый орган:

• Свидетельство о регистрации в качестве ИТ‑компании․
• Отчёт о выполнении критериев (доля расходов на НИОКР не менее 15 %)․

Можно ли уплатить страховые взносы через банковскую карту?

Да․ В личном кабинете доступна оплата онлайн с банковской карты, а также через банковский перевод․

Что делать, если я пропустил срок подачи декларации?

Необходимо незамедлительно подать корректирующую декларацию и уплатить начисленные пени и штрафы․ При наличии уважительных причин (болезнь, форс‑мажор) можно подать заявление о смягчении штрафа․

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по заполнению декларации, расчёту новых страховых взносов или другим налоговым вопросам, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Официальный сайт

https://www․nalog․gov․ru

Горячая линия ФНС

8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)

Телефоны региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
• Екатеринбург: +7 (343) -45‑67‑89

Электронный адрес

info@nalog․gov․ru

Личный кабинет налогоплательщика

Для подачи деклараций, просмотра статуса и загрузки документов используйте личный кабинет․

Личный приём (приёмные часы)

Адрес: г․ Москва, ул․ Тверская, д․ 7, офис 12

График приёма: Пн‑Пт, 09:00‑17:00 (по предварительной записи)․

Отделы, отвечающие за страховые взносы

• Отдел по работе с ИП и УСН
• Отдел контроля и надзора за страховыми взносами
• Отдел IT‑поддержки (для льготных тарифов ИТ‑компаний)

Руководство

• Глава ФНС России – Алексей Кудрин
• Заместитель главы – Елена Шестакова
• Начальник отдела УСН – Игорь Петров

Отзывы и предложения

Вы можете оставить отзыв о работе налоговой службы через портал «Обратная связь» или отправив письмо на feedback@nalog․gov․ru․ Отзывы рассматриваются в течение 10 рабочих дней;

В 2026 году введён новый механизм расчёта страховых взносов – 1 % от доходов, превышающих 300 000 рублей․ Правильное отражение этих взносов в декларации по УСН позволяет уменьшить налоговую базу и избежать штрафов․ Своевременная сдача декларации (не позднее 27 апреля 2026 г․) и оплата взносов (до 31 марта 2026 г․) – обязательные условия для соблюдения налогового законодательства․

При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты: официальный сайт, горячую линию, телефонные номера, электронную почту и личный кабинет․ Мы всегда готовы помочь вам разобраться в новых правилах и обеспечить корректную подачу деклараций․