С 1 января 2023 года в Российской Федерации вступил в силу единый платежный механизм уплаты налогов и страховых взносов. Это кардинально изменило процедуру перечисления средств: теперь платежи направляются на единый налоговый счет (ЕНС) в Федеральную казначейство (Казначейство России) вместо множества отдельных бюджетов (ПФР, ФОМС, ТФОМС, налоговых органов). Ниже представлена подробная статья со всей необходимой информацией для корректного заполнения платежных поручений и взаимодействия с контролирующими органами.
Описание изменений Суть реформы
Ранее работодатели и ИП перечисляли страховые взносы по разным БКЦ (бюджетным классификационным кодам) и ОКТМО в разные территориальные органы Пенсионного фонда (СФР) и Фонда обязательного медстрахования. С 2023 года введен Единый налоговый платеж (ЕНП). Все налоги, взносы, пени, штрафы и проценты перечисляются одним платежом на Единый налоговый счет (ЕНС).
Ключевые изменения в реквизитах - Получатель: Федеральное казначейство (Казначейство России).
- ИНН получателя: 7710380318.
- КПП получателя: 771001001.
- Счет получателя (ЕНС): 03100643000000018500 (единый для всех плательщиков по всей РФ).
- БИК банка: 044525225 (Главное управление Казначейства России по г. Москве).
- Корреспондентский счет: 30101###-###-####0225.
- КБК (Код по бюджетной классификации): 182 1 02 02140 06 1000 160 (единый КБК для ЕНП, покрывающего все налоги и взносы).
- ОКТМО: Код по месту нахождения организации или регистрации ИП (не по месту жительства сотрудников).
- Основание платежа: ЕНП (Единый налоговый платеж).
- Номер налогового периода: Код периода (например, ГД.00.2024 для года, КВ.01.2024 для квартала, МС.01.2024 для месяца).
- Вид платежа: ПС (перечисление самостоятельно).
Важно: Для уплаты страховых взносов за травматизм (профессиональные риски) используется отдельный КБК — 182 1 02 02140 06 1100 160, но платеж все равно идет на тот же счет ЕНС в Казначействе.
Уведомление о суммах исчисленных суммах
Поскольку в платежном поручении нет разделения по видам взносов, налоговая инспекция узнает, на что именно направлены деньги, из Уведомления о суммах исчисленных налогов (взносов). Сдача уведомления обязательна:
- Работодателям, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным (для взносов за месяц).
- ИП на себя (фиксированные взносы) — до 31 декабря текущего года (авансовые платежи) или до срока уплаты.
Контакты для обращений
По вопросам заполнения реквизитов, зачисления платежей, расшифровки ЕНС и сдачи уведомлений необходимо обращаться в Федеральную налоговую службу (ФНС России), так как она теперь является единственным центром по учету расчетов по ЕНС. Социальный фонд России (СФР) занимается начислением пенсий и пособий, но не учетом платежей.
Официальный сайт - Налоговая служба (основной портал): nalog.gov.ru
- Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/Орг): lkul.nalog.gov.ru
- Сервис «Проверка зачисления платежей»: service.nalog.ru/epn/
- Сайт Социального фонда России (СФР) — для вопросов начислений, отчетности (РСВ), пособий: sfr.gov.ru
Горячая линия (Единый контакт-центр ФНС России)
Бесплатный звонок по России (круглосуточно, без выходных):
###-###-####
Для звонков из-за рубежа: +7 -95 981-89-99 (по тарифам оператора).
Номера телефонов (Справочно) - Горячая линия ФНС: ###-###-####
- Горячая линия СФР (бывший ПФР/ФСС): ###-###-#### (по вопросам пенсий, пособий, РСВ)
- Телефон Казначейства России (справка по счетам): +7 (495) -30-50-00
Электронный адрес (E-mail)
Прямой e-mail для приема обращений не публикуется в целях безопасности. Все обращения направляются через официальные формы на сайтах или через Личные кабинеты:
- ФНС России: Форма обращения в ЛК налогоплательщика («Написать в налоговую») или на сайте nalog.gov.ru/rn77/feedback/ (для МСК, для других регионов выберите свой на сайте).
- СФР: Форма обращения в ЛК СФР или на сайте sfr.gov.ru/feedback/.
Личный кабинет (ЛК)
Это основной инструмент контроля зачисления платежей по новым реквизитам.
Личный кабинет налогоплательщика (ФНС) - Адрес: lkul.nalog.gov.ru
- Функции: Просмотр состояния ЕНС (сальдо), история зачислений ЕНП, сдача Уведомлений о суммах исчисленных налогов, получение Справки о состоянии расчетов по ЕНС, настройка уведомлений.
- Вход: Госуслуги (ЕСИА), электронная подпись (КЭП), логин/пароль (полученный в ИФНС).
Личный кабинет СФР (для работодателей и ИП) - Адрес: lk.sfr.gov.ru
- Функции: Сдача отчетности (РСВ, СЗВ-М, СЗВ-ТД), просмотр индивидуальных лицевых счетов сотрудников, получение сведений о страховом стаже, расчет пособий.
- Важно: В ЛК СФР нет информации о зачислении денег на ЕНС. Эта информация только в ЛК ФНС.
Личный прием и График приема
- Адрес: lk.sfr.gov.ru
- Функции: Сдача отчетности (РСВ, СЗВ-М, СЗВ-ТД), просмотр индивидуальных лицевых счетов сотрудников, получение сведений о страховом стаже, расчет пособий.
- Важно: В ЛК СФР нет информации о зачислении денег на ЕНС. Эта информация только в ЛК ФНС.
Личный прием и График приема
Обращения по вопросам зачисления платежей (ЕНП, ЕНС) рассматривают инспекции ФНС. Вопросы по начислению взносов, стажу, пенсиям — территориальные органы СФР.
ФНС России (Инспекции по месту нахождения/регистрации) - Поиск адреса и графика своей инспекции: Сервис «Найти инспекцию» на nalog.gov.ru
- Общий график приема граждан (типовый):
- Понедельник: 09:00 – 18:00 (перерыв 13:00 – 14:00)
- Вторник: 09:00 – 18:00 (перерыв 13:00 – 14:00)
- Среда: 09:00 – 18:00 (перерыв 13:00 – 14:00)
- Четверг: 09:00 – 20:00 (перерыв 13:00 – 14:00) — *часто увечереный прием
- Пятница: 09:00 – 16:45 (перерыв 13:00 – 14:00)
- Суббота, Воскресенье: Выходной
- Запись на прием: Через ЛК ФНС («Запись на прием»), по телефону ###-###-#### или на терминале в холле инспекции.
СФР (Территориальные фонды) - Поиск адреса: Карта офисов на sfr.gov.ru
- График: Аналогичный (Пн-Пт, обычно до 17:00-18:00), уточняйте на сайте конкретного отделения.
Структура отделов (Кому обращаться)
- Понедельник: 09:00 – 18:00 (перерыв 13:00 – 14:00)
- Вторник: 09:00 – 18:00 (перерыв 13:00 – 14:00)
- Среда: 09:00 – 18:00 (перерыв 13:00 – 14:00)
- Четверг: 09:00 – 20:00 (перерыв 13:00 – 14:00) — *часто увечереный прием
- Пятница: 09:00 – 16:45 (перерыв 13:00 – 14:00)
- Суббота, Воскресенье: Выходной
- Поиск адреса: Карта офисов на sfr.gov.ru
- График: Аналогичный (Пн-Пт, обычно до 17:00-18:00), уточняйте на сайте конкретного отделения.
Структура отделов (Кому обращаться)
Понимание структуры поможет быстрее решить вопрос.
В инспекции ФНС (по ЕНС и платежам): - Отдел учета расчетов с бюджетом (ЕНС): Основной адресат. Рассматривают: не зачислился платеж, неверные реквизиты (КБК, ОКТМО, период), возврат/зачет переплаты, справки о состоянии ЕНС.
- Отдел налогового контроля (КНД): Проверка корректности сдачи Уведомлений, расчет пени за несвоевременную уплату.
- Центр обслуживания налогоплательщиков (ЦОН): Прием посетителей, выдача справок, помощь в заполнении форм.
В СФР (по начислениям и отчетности): - Отдел регистрации и учета страхователей: Регистрация работодателей, выдача рег. номеров, учет СЗВ-М.
- Отдел расчетов и контроля взносов: Проверка РСВ, начисление долгов по взносам, налог на травматизм.
- Отдел пенсий и социальных выплат: Назначение пенсий, пособий, материнский капитал (для граждан).
Руководство (На 2024 год) Федеральная налоговая служба России - Начальник (Глава ФНС): Даниил Вячеславович Егоров (с 2020 г.)
- Первый заместитель Начальника: Алексей Владимирович Созыкин
- Заместители Начальника: Вадим Валерьевич Мочалин, Андрей Юрьевич Ковалев, Елена Владимировна Воронина, и др.
Социальный фонд России (СФР) - Председатель Правления СФР: Сергей Николаевич Кориакин (с 2023 г., после объединения ПФР и ФСС)
- Первый заместитель Председателя: Олег Викторович Трутнев
- Заместители Председателя: Елена Александровна Григорьева, Андрей Валерьевич Ковалев, Наталья Владимировна Чуприна, и др.
Федеральное казначейство (Казначейство России) - Казначей Российской Федерации: Владимир Викторович Колячев (с 2017 г.)
- Именно Казначейство ведет Единые налоговые счета и зачисляет платежи по реквизитам, указанным в начале статьи.
Отзывы и частые проблемы (Опыт плательщиков)
- Отдел регистрации и учета страхователей: Регистрация работодателей, выдача рег. номеров, учет СЗВ-М.
- Отдел расчетов и контроля взносов: Проверка РСВ, начисление долгов по взносам, налог на травматизм.
- Отдел пенсий и социальных выплат: Назначение пенсий, пособий, материнский капитал (для граждан).
Руководство (На 2024 год) Федеральная налоговая служба России - Начальник (Глава ФНС): Даниил Вячеславович Егоров (с 2020 г.)
- Первый заместитель Начальника: Алексей Владимирович Созыкин
- Заместители Начальника: Вадим Валерьевич Мочалин, Андрей Юрьевич Ковалев, Елена Владимировна Воронина, и др.
Социальный фонд России (СФР) - Председатель Правления СФР: Сергей Николаевич Кориакин (с 2023 г., после объединения ПФР и ФСС)
- Первый заместитель Председателя: Олег Викторович Трутнев
- Заместители Председателя: Елена Александровна Григорьева, Андрей Валерьевич Ковалев, Наталья Владимировна Чуприна, и др.
Федеральное казначейство (Казначейство России) - Казначей Российской Федерации: Владимир Викторович Колячев (с 2017 г.)
- Именно Казначейство ведет Единые налоговые счета и зачисляет платежи по реквизитам, указанным в начале статьи.
Отзывы и частые проблемы (Опыт плательщиков)
- Начальник (Глава ФНС): Даниил Вячеславович Егоров (с 2020 г.)
- Первый заместитель Начальника: Алексей Владимирович Созыкин
- Заместители Начальника: Вадим Валерьевич Мочалин, Андрей Юрьевич Ковалев, Елена Владимировна Воронина, и др.
Социальный фонд России (СФР) - Председатель Правления СФР: Сергей Николаевич Кориакин (с 2023 г., после объединения ПФР и ФСС)
- Первый заместитель Председателя: Олег Викторович Трутнев
- Заместители Председателя: Елена Александровна Григорьева, Андрей Валерьевич Ковалев, Наталья Владимировна Чуприна, и др.
Федеральное казначейство (Казначейство России) - Казначей Российской Федерации: Владимир Викторович Колячев (с 2017 г.)
- Именно Казначейство ведет Единые налоговые счета и зачисляет платежи по реквизитам, указанным в начале статьи.
Отзывы и частые проблемы (Опыт плательщиков)
- Казначей Российской Федерации: Владимир Викторович Колячев (с 2017 г.)
- Именно Казначейство ведет Единые налоговые счета и зачисляет платежи по реквизитам, указанным в начале статьи.
Отзывы и частые проблемы (Опыт плательщиков)
Ниже обобщены типичные ситуации, с которыми сталкиваются бухгалтеры и ИП после перехода на новые реквизиты.
Положительные аспекты - Упрощение платежки: Один шаблон для всех налогов и взносов. Не нужно помнить десятки БКЦ и счета получателей ПФР/ФОМС.
- Единый счет: Нельзя ошибиться с номером счета получателя — он один для всех (03100643000000018500).
- Автоматический зачет: Если Уведомление сдано верно и вовремя, зачисление ЕНП происходит автоматически в день поступления денег в Казначейство.
Типичные ошибки и жалобы (Отрицательный опыт) - «Деньги ушли, а на ЕНС нулевое сальдо» — частая проблема первых месяцев.
- Причина: Банк зачислил платеж с задержкой (не в операционный день), указан неверный ОКТМО, неверный код периода (например, ГД вместо МС), не сдано Уведомление.
- Решение: Проверить «Реестр зачислений» в ЛК ФНС. Если платеж есть в реестре, но не распределился — написать заявление на распределение (через ЛК ФНС).
- «Начислили пени, хотя платил вовремя».
- Причина: Платеж поступил в Казначейство после 28-го числа (для ежемесячных взносов), а Уведомление сдано с опозданием или с ошибкой в сумме. Пени считаются по каждому дню задержки зачисления в Казначействе.
- Совет: Платить за 3-5 рабочих дней до дедлайна. Сдавать Уведомление строго до 25-го числа.
- «Ошибка в КБК 1###-###-####61000160».
- Многие до сих пор пишут старые КБК по видам взносов (на пенсию, мед, соц). Это ошибка. Для ЕНП используется только единый КБК 1###-###-####61000160 (кроме травматизма). Старые КБК в платежке по ЕНП недопустимы.
- «Не приходит Справка о состоянии расчетов».
- Справка формируется в ЛК ФНС за минуты. Если ее нет — проверьте раздел «Документы» -> «Справки». Для банков/тендеров часто нужна справка с УНП (уникальный номер платежа), ее тоже можно сгенерировать там.
- «ИП на УСН/Патенте платит фиксированные взносы, как быть?».
- Тоже через ЕНП на тот же счет. Уведомление сдавать не обязательно (но можно), так как суммы фиксированы и известны ФНС. Важно указать верный период (ГД.00.2024) и вид платежа ПС.
Советы от сообщества бухгалтеров - Создайте шаблон платежки в банк-клиенте с заполненными постоянными реквизитами (Получатель, Счет, БИК, КБК, Основание=ЕНП, Вид=ПС). Менять только: Сумму, ОКТМО, Период, Назначение платежа (текст).
- Проверяйте сальдо ЕНС в ЛК ФНС еженедельно, особенно в отчетные даты.
- Сдавайте Уведомление даже если платите в последний день — это ускорит распределение.
- Для возврата переплаты используйте заявление в ЛК ФНС («Возврат средств с ЕНС»), а не старые формы в СФР.
Краткая шпаргалка по реквизитам (для копирования в банк-клиент)
- «Деньги ушли, а на ЕНС нулевое сальдо» — частая проблема первых месяцев.
- Причина: Банк зачислил платеж с задержкой (не в операционный день), указан неверный ОКТМО, неверный код периода (например, ГД вместо МС), не сдано Уведомление.
- Решение: Проверить «Реестр зачислений» в ЛК ФНС. Если платеж есть в реестре, но не распределился — написать заявление на распределение (через ЛК ФНС).
- «Начислили пени, хотя платил вовремя».
- Причина: Платеж поступил в Казначейство после 28-го числа (для ежемесячных взносов), а Уведомление сдано с опозданием или с ошибкой в сумме. Пени считаются по каждому дню задержки зачисления в Казначействе.
- Совет: Платить за 3-5 рабочих дней до дедлайна. Сдавать Уведомление строго до 25-го числа.
- «Ошибка в КБК 1###-###-####61000160».
- Многие до сих пор пишут старые КБК по видам взносов (на пенсию, мед, соц). Это ошибка. Для ЕНП используется только единый КБК 1###-###-####61000160 (кроме травматизма). Старые КБК в платежке по ЕНП недопустимы.
- «Не приходит Справка о состоянии расчетов».
- Справка формируется в ЛК ФНС за минуты. Если ее нет — проверьте раздел «Документы» -> «Справки». Для банков/тендеров часто нужна справка с УНП (уникальный номер платежа), ее тоже можно сгенерировать там.
- «ИП на УСН/Патенте платит фиксированные взносы, как быть?».
- Тоже через ЕНП на тот же счет. Уведомление сдавать не обязательно (но можно), так как суммы фиксированы и известны ФНС. Важно указать верный период (ГД.00.2024) и вид платежа ПС.
Советы от сообщества бухгалтеров - Создайте шаблон платежки в банк-клиенте с заполненными постоянными реквизитами (Получатель, Счет, БИК, КБК, Основание=ЕНП, Вид=ПС). Менять только: Сумму, ОКТМО, Период, Назначение платежа (текст).
- Проверяйте сальдо ЕНС в ЛК ФНС еженедельно, особенно в отчетные даты.
- Сдавайте Уведомление даже если платите в последний день — это ускорит распределение.
- Для возврата переплаты используйте заявление в ЛК ФНС («Возврат средств с ЕНС»), а не старые формы в СФР.
Краткая шпаргалка по реквизитам (для копирования в банк-клиент)
| Поле в платежке (101/104/106/107/108/109/110) | Значение |
|---|---|
| Получатель (101) | Федеральное казначейство |
| ИНН получателя (102) | 7710380318 |
| КПП получателя (103) | 771001001 |
| Счет получателя (107) | 03100643000000018500 (ЕНС) |
| Банк получателя (105) | ГУ Казначейства России по г. Москве |
| БИК (106) | 044525225 |
| Корсчет банка (106) | 30101###-###-####0225 |
| КБК (104) | 1###-###-####61000160 (ЕНП общий) Для травматизма: 1###-###-####61100160 |
| ОКТМО (108) | Код вашего МО/города (8 знаков, напр. 45385000) |
| Основание платежа (109) | ЕНП |
| Номер налогового периода (110) | МС.01.2024 (месяц), КВ.01.2024 (квартал), ГД.00.2024 (год) |
| Вид платежа (110) | ПС |
Примечание: Реквизиты актуальны на 2024 год. Перед уплатой крупных сумм рекомендуется сверить актуальность КБК и кодов периодов на официальном сайте nalog.gov.ru в разделе «Бюджетный классификационный код (КБК)» или в сервисе «Проверка КБК».