В 2025 году в России действуют новые правила расчёта и уплаты страховых взносов (ОСАГО, ОПС, ОМС, ПФР, ФСС). Статья подробно раскрывает:
- какие ставки и предельные базы применяются;
- когда и как платить фиксированные взносы для ИП;
- пошаговый алгоритм расчёта;
- типичные ошибки и способы их избежать;
- контактные данные органов, где можно получить консультацию.
Общие положения
Согласно письму ФНС России от № БС‑4‑11/11504, в 2025 году сохраняются два основных режима уплаты страховых взносов:
- Фиксированный размер (для ИП‑самозанятых и ИП‑на патенте, а также для субъектов малого предпринимательства, использующих льготный тариф).
- Процентный (по фактической базе) – применяется к организациям и ИП, у которых доход превышает установленный порог.
Ставки и предельные базы
| Вид взноса | Ставка, % | Предельная база 2025 г. | Максимальный размер (руб.) |
|---|---|---|---|
| Пенсионное страхование (ОПС) | 22 % (из них 10 % – в Фонд ПФР, 12 % – в Фонд ОПС) | 2 759 000 ₽ | 607 980 ₽ |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1 % | 2 759 000 ₽ | 140 709 ₽ |
| Страхование от несчастных случаев (ФСС) | 0,2 % – 8,5 % (в зависимости от класса риска) | 2 759 000 ₽ | до 234 515 ₽ |
Важно: если доход ИП превышает 300 000 ₽, то фиксированный размер взносов заменяется на процентный расчёт, а недоимка должна быть перечислена до 1 июля 2025 года.
Фиксированные взносы для ИП
- Для ИП‑самозанятых и ИП‑на патенте фиксированный размер составляет 53 658 ₽ за весь 2025 год (при доходе ≤ 300 000 ₽).
- Срок уплаты фиксированных взносов – не позднее 29 декабря 2025 года.
- Платёж производится на единый налоговый счёт (ЕНС) по реквизитам, указанным в личном кабинете ФНС.
Сроки и порядок уплаты
| Тип взноса | Крайний срок уплаты | Куда перечислять |
|---|---|---|
| Фиксированные взносы ИП (ОПС + ОМС + ФСС) | 29 декабря 2025 г. | Единый налоговый счёт (ЕНС) |
| Процентные взносы (по фактической базе) | 9 января 2025 г. – за 2024 год; 1 июля 2025 г. – за доход > 300 000 ₽. | Единого налогового счёта (ЕНС) |
| Взносы за сотрудников (работодатели) | 15 число месяца, следующего за отчётным (до 15 марта 2025 г. – за 2024 год). | Расчётный счёт организации в банке |
Как рассчитать страховые взносы: пошаговый алгоритм
- Определите базу. Для большинства организаций – это фонд оплаты труда (ФОТ). Для ИП – доход, указанный в декларации.
- Сравните полученную сумму с предельной базой (2 759 000 ₽). Если доход превышает её, то расчёт ведётся только до предела.
- Примените соответствующие ставки (см. таблицу в разделе 2).
- Сложите полученные суммы – это общий размер страховых взносов.
- Проверьте наличие льгот (например, льготный тариф для субъектов МСП) и уменьшите сумму согласно нормативам.
- Сформируйте платёж в личном кабинете ФНС и перечислите средства в указанные сроки.
Типичные ошибки и как их избежать
- Неправильный расчёт предельной базы. Ошибки часто возникают, когда берут доход выше 2 759 000 ₽ без ограничения.
- Пропуск срока уплаты фиксированных взносов. Штраф за просрочку – 0,5 % от суммы за каждый день просрочки.
- Неучёт льготного тарифа для МСП. При наличии льготы ставка ОПС снижается до 15 % (из 22 %).
- Отсутствие реквизитов ЕНС. При вводе неверного расчётного счёта платёж может быть отклонён.
Отчётность
После уплаты взносов необходимо предоставить:
- Декларацию по страховым взносам (форма 770-2) – до 31 января 2025 года за 2024 год.
- Справку о перечислении (ЭЦП) – в личном кабинете ФНС.
- Для работодателей – расчётный листок по каждому сотруднику (форма 2‑НДФЛ).
Электронные сервисы и личный кабинет
Все операции можно выполнить через официальный сайт ФНС России:
- Регистрация в Личном кабинете налогоплательщика (ЛКНП).
- Подача деклараций онлайн.
- Оплата через Единый налоговый счёт (ЕНС) – автогенерируемый реквизит.
- Получение справок и выписок в электронном виде.
Контакты для обращений
Официальный сайт
https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС России
Тел.: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: 8‑495‑771‑00‑00
- Санкт‑Петербург: 8‑812‑777‑00‑00
- Новосибирск: 8‑383‑222‑00‑00
Электронный адрес
info@nalog.gov.ru
Личный кабинет (ЛКНП)
Для входа используйте https://lk.nalog.gov.ru. Здесь можно:
- Подать декларацию 770‑2;
- Сформировать платёжный документ;
- Отследить статус уплаты;
- Получить электронные справки.
Личный приём (приёмные часы)
Приёмные часы в региональных отделениях ФНС:
- Понедельник‑Пятница: 09:00‑18:00
- Суббота: 10:00‑14:00 (по предварительной записи)
График приёма в Москве (центр)
ул. Тверская, д. 7, офис 302
- Пн‑Пт: 09:00‑12:30, 13:30‑17:00
- Сб: 10:00‑13:00 (только по записи)
Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел по работе с юридическими лицами.
- Отдел по работе с индивидуальными предпринимателями.
- Отдел контроля и надзора за уплатой страховых взносов.
Руководство ФНС России (2025 г.)
- Глава ФНС – А. В. Горбунов
- Заместитель главы – И. С; Кузнецов
- Начальник отдела страховых взносов – Е. Н. Смирнова
Отзывы налогоплательщиков
Согласно порталу Госуслуги, в 2025 году уровень удовлетворённости сервисом ФНС по вопросам страховых взносов составил 84 %. Наиболее часто отмечаются:
- Положительные: удобный личный кабинет, быстрый ответ горячей линии.
- Отрицательные: длительное ожидание в приёмных в крупных городах.
Оплата страховых взносов в 2025 году требует внимательного отношения к предельным базам, срокам и формам расчёта. При правильном использовании электронных сервисов ФНС можно избежать штрафов и сократить административные затраты. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в региональные отделения ФНС по указанным контактам.
Статья подготовлена на основе официальных публикаций ФНС России, Контура.Экстерн и аналитических материалов экспертов в области бухгалтерского учёта (Татьяна Евдокимова и др.). Дата актуализации – 2 июля 2026 г.