Обновление от . С 1 января 2026 года в России вступили в силу новые правила расчёта и уплаты обязательных страховых взносов (ОСВ) для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН). В статье подробно рассматриваются:

• Кто обязан платить страховые взносы;
• Тарифы и их изменения в 2026 году;
• Пошаговый расчёт взносов (пример расчёта за февраль 2026 г.)
• Сроки и способы уплаты;
• Особые режимы (пониженные тарифы для МСП, АУСН, дополнительный 1 % взнос)
• Отчётность, штрафы и рекомендации.

Обязательные страховые взносы для ИП на УСН

ИП, независимо от выбранного объекта налогообложения («доходы» или «доходы‑расходы»), обязаны уплачивать страховые взносы за себя и за наёмных работников (если они есть). В 2026 году к базовым взносам добавлен дополнительный взнос в размере 1 % от дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Состав страховых взносов

1. Пенсионный фонд РФ (ПФР) – 22 % от базовой суммы.
2. Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 % от базовой суммы.
3. Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % от базовой суммы (только если у ИП есть наёмные работники).
4. Дополнительный взнос – 1 % от части дохода, превышающей 300 000 р.

Базовая сумма для расчёта

С 2026 года базовая сумма определяется как минимум 40 % от среднемесячного дохода за предшествующий календарный год, но не менее 15 000 рублей. При этом если ИП имеет наёмных работников, базовая сумма рассчитывается отдельно для каждого работника (по тем же правилам).

Тарифы в 2026 году

Пониженные тарифы для МСП

Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), которые соответствуют условиям реестра МСП (ОКВЭД, годовой доход до 70 млн р, наличие в реестре и т.п.), действуют пониженные ставки:

• ПФР – 10 %
• ФОМС – 2,5 %
• ФСС – 0,5 % (при наличии работников)

Эти тарифы применяются автоматически после подачи заявления в налоговый орган о включении в реестр МСП.

Как рассчитать страховые взносы: пример за февраль 2026 г.

Допустим, ИП «ООО «Пример» (на самом деле ИП) имеет:

• Среднемесячный доход за 2025 год – 120 000 р.
• В феврале 2026 г. выплачена заработная плата сотруднику – 30 000 р.
• В феврале получен аванс от клиента – 50 000 р.
• Общий доход за февраль = 80 000 р.

Шаг 1. Определяем базовую сумму

40 % от среднемесячного дохода 2025 г.: 0,4 × 120 000 = 48 000 р. – это минимум, так как 48 000 > 15 000 р.

Шаг 2. Расчёт базовых взносов (без учёта дополнительного)

Шаг 3. Дополнительный взнос (если доход за год превысил 300 000 р)

Предположим, к февралю суммарный доход за 2026 год уже составляет 320 000 р. Превышение = 20 000 р.

Доп. взнос = 20 000 × 0,01 = 200 р.

10 560 + 2 448 + 1 392 + 200 = 14 600 р.

Эту сумму необходимо перечислить до 15 числа следующего месяца (т.е. до 15 марта 2026 г.).

Сроки и способы уплаты

• Страховые взносы уплачиваются ежемесячно до 15‑го числа месяца, следующего за отчётным.
• Оплата производится через Личный кабинет налогоплательщика (https://lk.nalog.ru), банковские онлайн‑сервисы, терминалы или в отделениях банков.
• Для ИП, использующих АУСН (упрощённый режим с уплатой единого налога), страховые взносы рассчитываются и уплачиваются одновременно с налогом, но расчёт базовой суммы остаётся прежним.

Особые режимы

АУСН (упрощённый режим с единой уплатой)

Если ИП переходит на АУСН, то страховые взносы включаются в единый расчёт налога. При этом базовая сумма определяется тем же способом (40 % от среднего дохода). Пример из новости: ООО «Пример» с переходит с УСН на АУСН – в этом случае страховые взносы за февраль уплачиваются вместе с налогом за март.

Пониженные тарифы для МСП

Для получения льготного тарифа необходимо:

1. Подтвердить статус МСП в реестре (подача заявления в ФНС).
2. Убедиться, что ОКВЭД соответствует перечню льготных видов деятельности.
3. Своевременно подавать декларацию о доходах и страховых взносах.

Дополнительный 1 % взнос

С 2026 года введён дополнительный взнос в размере 1 % от части дохода, превышающей 300 000 р в год. Взнос начисляется в том же порядке, что и базовые, и уплачивается вместе с ними.

Отчётность и контроль

• ИП подаёт декларацию по страховым взносам (форма 3‑НДФЛ) раз в год – до 30 апреля следующего года.
• В случае несвоевременной уплаты начисляются пени в размере 1 % от суммы долга за каждый просроченный месяц.
• Контроль за уплатой ведёт Федеральная налоговая служба (ФНС) и Пенсионный фонд РФ;

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Нужно ли платить страховые взносы, если я не получал доход в текущем месяце?

Да. Базовая сумма рассчитывается исходя из среднего дохода за предыдущий год, поэтому даже при нулевом доходе в текущем месяце взносы уплачиваются.

Вопрос 2: Как оформить льготный тариф для МСП?

Заполнить заявление «О включении в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства» в личном кабинете ФНС, приложить копии учредительных документов и сведения о доходах.

Вопрос 3: Можно ли уменьшить налог на УСН за счёт уплаченных страховых взносов?

Да. При объекте налогообложения «доходы» уплаченные страховые взносы (включая дополнительный 1 %) учитываются как расходы и уменьшают налоговую базу.

Контакты для обращений

С 2026 года система страховых взносов для ИП на УСН стала более гибкой, но одновременно ввела новые обязательства – дополнительный 1 % взнос и более строгие критерии для пониженных тарифов. Тщательное планирование, своевременный расчёт и использование личного кабинета позволяют избежать штрафов и оптимизировать налоговую нагрузку.

Если у вас остались вопросы, используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС помогут разобраться в деталях и оформить необходимые документы.