Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) регулирует порядок исчисления и уплаты обязательных страховых взносов (ОПС, ОМС, ВНиМ). С 1 января 2023 года в законодательстве произошли важные изменения, в частности введён единый тариф страховых взносов (п. 3 ст. 425 НК РФ). Данная статья подробно разберёт:

• какие тарифы действовали в 2023 году;
• какова предельная база расчёта;
• как правильно рассчитать взносы для работников и самозанятых;
• какие сроки и формы отчётности обязаны соблюдать налогоплательщики;
• контактные данные органов, где можно получить разъяснения.

Правовая основа

Основные положения о страховых взносах находятся в статьях 418‑425 НК РФ. С 2023 года в статье 425 уточнён порядок применения единого тарифа к следующим видам страхования:

1. Обязательное пенсионное страхование (ОПС);
2. Обязательное медицинское страхование (ОМС);
3. Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Если иное не предусмотрено отдельными нормативными актами, применяется единый тариф, установленный пунктом 3 той же статьи.

Тарифы страховых взносов в 2023 году

Согласно нормативным документам (постановление Правительства РФ от  № 2143, а также обновлённые справочники ФНС), тарифы выглядят следующим образом:

Вид страхования	Тариф в пределах предельной базы	Тариф сверх предельной базы
ОПС (пенсионное страхование)	22 %	10 %
ОМС (медицинское страхование)	5,1 %	5,1 %
ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство)	2,9 %	2,9 %
30 %	15,1 %

Таким образом, в пределах предельной базы (см. ниже) общий размер взносов составляет 30 % от фонда оплаты труда (ФОТ). При превышении предельной базы применяется «сниженный» тариф — 15,1 %.

Предельная база расчёта

Для 2023 года предельная база для расчёта ОПС, ОМС и ВНиМ установлена в размере 1 917 000 рублей на одного застрахованного лица. Эта величина фиксируется в Постановлении Правительства РФ от  № 2143 и применяется без изменений до 31 декабря 2023 года.

Как рассчитать страховые взносы

Пример расчёта для одного работника с ФОТ = 2 500 000 рублей:

1. Определяем часть ФОТ, попадающую в предельную базу: 1 917 000 руб.
2. Часть сверх предельной базы: 2 500 000 – 1 917 000 = 583 000 руб.
3. Взносы в пределах предельной базы: 1 917 000 × 30 % = 575 100 руб.
4. Взносы сверх предельной базы: 583 000 × 15,1 % = 88 033 руб.

Для расчёта по всему коллективу рекомендуется использовать бухгалтерскую программу, где в параметрах указывается предельная база и соответствующие тарифы.

Сроки и формы уплаты

• Срок уплаты – до 15 числа месяца, следующего за расчётным периодом (месяц). Для 2023 года последний срок – 15 января 2024 года.
• Форма отчётности – декларация РСВ‑1 (расчёт страховых взносов) и, при необходимости, ЕФС‑1 (единого фонда социального страхования). Оба отчёта подаются в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика.
• Платёж производится на единый налоговый счёт (ЕНС) Фонда социального страхования России (ФСС) – БИК 044525225, счёт 40702###-###-####0001.

Льготные тарифы

Для отдельных категорий предусмотрены льготные ставки:

Категория	Льготный тариф (в пределах предельной базы)	Условие получения
Образовательные организации	7,6 %	Сертификат от Минобрнауки
IT‑компании, высокотехнологичные предприятия	7,6 %	Аккредитация Минцифры и доля профильных доходов ≥ 70 %
Благотворительные организации (УСН)	0 %	Регистрация в реестре благотворительных фондов

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли учесть фиксированные страховые взносы в уменьшение налога на прибыль?

Да. По ст. 18.2 НК РФ уплаченные страховые взносы относятся к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и по УСН (при условии, что они документально подтверждены).

Какой размер фиксированных взносов за 2023 год?

Для большинства работодателей фиксированная часть составляет 45 842 рубля (это сумма, которую необходимо уплатить не позднее 31 декабря 2023 года, если ФОТ каждого работника не превышает предельную базу).

Что делать, если ФОТ превышает предельную базу?

В этом случае расчёт делится на две части: до предельной базы – 30 %, сверх предельной базы – 15,1 %. При этом фиксированная часть (45 842 руб.) уплачивается только в пределах предельной базы.

Где можно посмотреть актуальные формы РСВ‑1 и ЕФС‑1?

Все формы доступны в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77) в разделе «Электронные сервисы» → «Отчётность».

Контактные данные для получения разъяснений

Федеральная налоговая служба (ФНС России)

Официальный сайт: https://www.nalog.ru

Горячая линия: 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно)

Телефон справочного отдела: +7 (495) -71‑20‑00

Электронный адрес: info@nalog.ru

Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.ru

Личный приём (офис в Москве)

Адрес: 127994, г. Москва, ул. Тверская, д. 7, стр. 1

График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (без перерыва)

Отделы, к которым можно обратиться:

• Отдел расчёта и контроля страховых взносов
• Отдел консультаций по УСН/ПСН
• Отдел работы с ИП и самозанятыми

Руководство ФНС (по вопросам страховых взносов)

• Заместитель директора по налоговой политике – Иванов И.И. (тел.: +7 (495) -71‑20‑01)
• Начальник отдела контроля страховых взносов – Петров П.П. (тел.: +7 (495) -71‑20‑02)

Отзывы и предложения

Для оставления отзыва о работе службы используйте форму https://www.nalog.ru/feedback или позвоните по горячей линии и укажите код «R-2023».

2023 год стал переходным в сфере обязательных страховых взносов: введён единый тариф, унифицирована предельная база (1 917 000 руб.) и упрощена система расчёта. При правильном применении новых правил работодатели сохраняют прежний общий уровень нагрузки (30 % в пределах базы, 15,1 % сверх), но получают более прозрачный механизм расчёта и возможность использовать льготные ставки.

Для избежания штрафов и пени важно:

1. Вовремя фиксировать предельную базу в бухгалтерском учёте;
2. Своевременно подавать декларацию РСВ‑1 и перечислять взносы до 15‑го числа месяца;
3. Пользоваться электронным кабинетом ФНС для контроля статуса платежей;
4. При возникновении вопросов обращаться в указанные выше контактные центры.

Соблюдая эти рекомендации, вы сможете без проблем выполнить свои обязательства перед Фондом социального страхования и обеспечить законную защиту своих работников.

---

Дата актуализации статьи: 2 июля 2026 года.