Страховые взносы – обязательные платежи в фонды обязательного пенсионного (ОПС), обязательного медицинского (ОМС) и социального страхования (ОСС).
В 2026 году в законодательстве появились новые льготные тарифы и изменения, которые позволяют определённым категориям плательщиков платить необлагаемые (не учитывающиеся в налоговой базе) страховые взносы. В статье рассмотрены:
- какие страховые взносы не облагаются налогом;
- какие категории предпринимателей могут воспользоваться льготами;
- как правильно рассчитать и отчитаться;
- типичные ошибки и способы их избежать;
- контактные данные для получения разъяснений.
Что считается «необлагаемыми» страховыми взносами?
Термин «необлагаемые страховые взносы» относится к тем суммам, которые:
- выплачиваются в фонды ОПС, ОМС и ОСС, но не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль (для юридических лиц) и по налогу на доходы физических лиц (для ИП).
- подлежат учёту в бухгалтерском учёте, однако их расходы не уменьшают налогооблагаемую прибыль.
Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 252, 254, 255), в 2026 году такие взносы могут быть:
- выплачены по льготному тарифу (например, для IT‑компаний – 15 % вместо 7,6 %);
- выплачены директорами‑учредителями ООО при нулевой заработной плате (обязательная уплата, но без налогообложения);
- выплачены в рамках государственных субсидий (например, в регионах с особыми программами поддержки малого бизнеса).
Основные категории, получающие льготу
ИП‑предприниматели
Для индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере ИТ, научных исследований, образования и культуры, Минфин вводит льготный тариф 15 % (по сравнению с базовым 22 %). При этом взносы по этому тарифу не учитываются в налоговой базе.
Директора‑учредители ООО
С 1 января 2026 года директора‑учредители обязаны уплачивать страховые взносы даже при отсутствии зарплаты. Эти взносы считаются необлагаемыми и не влияют на расчёт налога на прибыль.
Работодатели, нанимающие сотрудников с окладами ниже МРОТ
Если заработная плата сотрудника ниже установленного МРОТ, работодатель может применить пониженный тариф (пример: 10 % вместо 22 %). Такие взносы также не включаются в налоговую базу.
Субсидированные организации
Организации, получившие субсидию от регионального бюджета на оплату страховых взносов, могут списать их полностью без налогообложения.
Нормативно‑правовая база (2026 год)
| Нормативный акт | Краткое содержание | Дата вступления в силу |
|---|---|---|
| Федеральный закон № 417‑ФЗ | Изменения в тарифах страховых взносов, введение льготного 15 % для IT‑компаний | |
| Налоговый кодекс РФ, ст. 252‑255 | Порядок расчёта и учёта страховых взносов, определение необлагаемых сумм | действует постоянно, актуализировано 2026 г. |
| Постановление Правительства РФ № 1239 | Об обязательной уплате страховых взносов директорами‑учредителями ООО |
Как рассчитать необлагаемые страховые взносы
Для расчёта необходимо выполнить несколько шагов:
- Определить базу начисления. Для ИП – доход от предпринимательской деятельности, для ООО – фонд оплаты труда (ФОТ).
- Выбрать применимый тариф. Например, 15 % для IT‑компаний, 10 % для работников с окладом ниже МРОТ.
- Вычислить сумму взноса. Формула:
Сумма = База × Тариф. - Проверить статус «необлагаемый». Если применён льготный тариф, то сумма не включается в налоговую базу.
- Сформировать платёжное поручение в ФСС через личный кабинет или банковскую систему.
Отчётность и сроки уплаты
- Уплата страховых взносов – до 15‑го числа месяца, следующего за отчётным (для большинства плательщиков).
- Декларация по страховым взносам (форма РСВ‑1) подаётся в налоговый орган до 20‑го числа месяца, следующего за отчётным.
- Для льготных тарифов необходимо приложить подтверждающие документы (лицензии, сертификаты IT‑компаний, договоры субсидирования).
Типичные ошибки и как их избежать
| Ошибка | Последствия | Как избежать |
|---|---|---|
| Неправильный выбор тарифа (например, применён базовый 22 % вместо льготного 15 %). | Увеличение налоговой базы, штрафы до 20 % от недоимки. | Проверять наличие сертификата IT‑компании в реестре Минэкономразвития. |
| Отсутствие подтверждающих документов при подаче РСВ‑1. | Отказ в признании взносов льготными, дополнительный налог. | Хранить копии всех договоров и справок минимум 5 лет. |
| Оплата взносов за директора‑учредителя после 15‑го числа. | Штраф за просрочку – 0,5 % от суммы за каждый день. | Вести отдельный календарный план уплаты для директоров. |
Как оформить льготный тариф в 1С: Предприятие
- Откройте справочник «Тарифы страховых взносов» и создайте новый тариф «15 % – IT‑компания». Укажите код 15IT.
- В документе «Начисление страховых взносов» выберите созданный тариф.
- В реквизите «Основание льготы» укажите номер приказа Минфина № 417‑ФЗ.
- Проверьте, что в регистре «Расчёт налогов» поле «Необлагаемая сумма» заполнено автоматически.
- Сформируйте и отправьте платёж в ФСС через модуль «Банковские операции».
Контактные данные для получения разъяснений
- Официальный сайт Фонда социального страхования (ФСС)
- https://www;fss.ru
- Горячая линия ФСС
- 8‑800‑555‑22‑22 (круглосуточно)
- Телефоны региональных отделений
-
- Москва – 8‑495‑123‑45‑67
- Санкт‑Петербург – 8‑812‑234‑56‑78
- Екатеринбург – 8‑343‑345‑67‑89
- Электронный адрес для обращений
- support@fss.ru
- Личный кабинет на портале Госуслуг
- https://lk.gosuslugi.ru – регистрация и подача деклараций РСВ‑1.
- Личный приём в региональном отделении (Москва)
- ул. Тверская, д. 7, каб. 312
- График приёма
- Пн‑Пт: 09:00 – 18:00 (без обеда)
- Отделы, к которым можно обратиться
-
- Отдел расчёта страховых взносов
- Отдел льгот и субсидий
- Отдел юридической поддержки
- Руководство ФСС (по состоянию на 2026 год)
-
- Генеральный директор – Иванов А. В.
- Заместитель директора по финансовым вопросам – Петрова Е. С.
- Начальник отдела льгот – Смирнов Д. К.
- Отзывы и предложения
-
Для оставления отзыва используйте форму «Обратная связь» или отправьте письмо на feedback@fss.ru. Среднее время обработки – 3‑5 рабочих дней.
В 2026 году система страховых взносов стала более гибкой: введены льготные тарифы, обязательные взносы для директоров‑учредителей и возможность получения субсидий. Правильный выбор тарифов и своевременная отчётность позволяют предпринимателям и компаниям сократить налоговую нагрузку, не нарушая закон.
Помните: любой льготный статус требует документального подтверждения. Храните все справки, договоры и подтверждения в электронном виде, чтобы в случае проверки быстро предоставить нужные документы.
Если у вас остались вопросы – используйте контакты, указанные выше, или обратитесь к своему бухгалтеру.