Вопрос о том‚ какие доходы и выплаты не подпадают под обязательные страховые взносы‚ часто возникает у работодателей‚ бухгалтеров и самих работников․ В настоящей статье мы подробно разберём‚ какие категории доходов‚ выплат и иных объектов не относятся к объектам обложения страховыми взносами в соответствии с действующим законодательством РФ․

Содержание

1. Нормативно-правовая база
2. Общие принципы обложения страховыми взносами
3. Объекты‚ не подлежащие обложению
4. Практические примеры
5. Часто задаваемые вопросы
6. Контакты для обращений

Нормативно-правовая база

Основные положения о страховых взносах содержатся в:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)‚ статья 217‑219;
• Федеральный закон от № 400‑ФЗ «О страховании
• Постановления Правительства РФ‚ регулирующие порядок расчёта и уплаты страховых взносов․

С 1 января 2026 года в НК РФ внесены изменения‚ касающиеся‚ в частности‚ стоимости полиса добровольного медицинского страхования (ДМС) для работников‚ однако они не меняют перечня объектов‚ освобождённых от взносов․

Общие принципы обложения страховыми взносами

Страховые взносы уплачиваются в фонды:

• Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС);
• Пенсионный фонд РФ (ПФР);
• Фонд социального страхования (ФСС)․

Объектом обложения являются выплаты‚ получаемые работником за трудовую деятельность (заработная плата‚ премии‚ надбавки‚ компенсации и т․п․)․ Если выплата не относится к вознаграждению за труд‚ она может быть освобождена от взносов․

Объекты‚ не подлежащие обложению страховыми взносами

Пособия и выплаты‚ не связанные с трудом

• Пенсионные выплаты по старости‚ инвалидности‚ потере кормильца;
• Социальные пособия (детские‚ по уходу за больными родственниками и т․п․);
• Субсидии‚ предоставляемые государством в виде единовременных выплат․

Компенсационные выплаты

• Компенсация расходов на лечение‚ приобретение лекарств‚ медицинских изделий‚ если они выплачиваются в рамках ДМС и не являются частью заработной платы;
• Компенсация расходов на обучение‚ повышение квалификации‚ если они оформлены как возмещение реальных затрат․

Выплаты‚ связанные с имуществом

• Арендные доходы от сдачи в аренду недвижимости‚ принадлежащей физическому лицу;
• Доходы от продажи имущества (квартиры‚ автомобиля) – они не являются объектом страховых взносов․

Иные выплаты

• Подарки‚ премии‚ полученные в виде нематериального характера (например‚ путёвки‚ сертификаты)‚ если они не конвертируются в денежную форму и не учитываются в расчёте заработной платы;
• Стипендии и гранты‚ предоставляемые учебными заведениями и научными фондами;
• Выплаты по добровольному медицинскому страхованию (ДМС)‚ если они оформлены как страховое возмещение‚ а не как часть заработной платы․

Практические примеры

Пример 1․ Выплата компенсации за проезд

Компания компенсирует сотруднику расходы на проезд к месту работы в размере фактически понесённых расходов․ Такая компенсация считается возмещением реальных затрат и не включается в базу расчёта страховых взносов․

Пример 2․ Пособие по уходу за ребёнком

Государственное пособие‚ выплачиваемое родителю в связи с рождением ребёнка‚ не относится к объектам обложения страховыми взносами‚ так как оно не связано с трудовой деятельностью․

Пример 3․ ДМС

Стоимость полиса добровольного медицинского страхования‚ оплаченного работодателем‚ включаеться в расчёт страховых взносов только в том случае‚ если полис считается частью вознаграждения․ Если же полис оформлен как отдельный страховой продукт и выплачивается в виде возмещения‚ он не облагается․

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить страховые взносы с премий‚ полученных в виде подарочных сертификатов?

Если сертификат может быть использован как денежный эквивалент и фактически заменяет денежную выплату‚ он считаеться частью заработной платы и подлежит обложению․ Если же сертификат ограничен конкретным магазином и не может быть обменен на деньги‚ он может быть освобождён․

Как определить‚ относится ли выплата к объекту обложения?

Ключевой критерий – связь выплаты с выполнением трудовых обязанностей․ Если выплата обусловлена трудовым договором‚ она облагается․ Если же выплата имеет иной характер (социальная‚ компенсационная‚ имущественная)‚ она‚ как правило‚ освобождается․

Что делать‚ если в бухгалтерии ошибочно начислили взносы с освобождённой выплаты?

Необходимо оформить корректирующее начисление‚ подать заявление в налоговый орган и в фонды (ПФР‚ ФОМС‚ ФСС) с указанием причины исправления․

---

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по теме «Не относится к объектам обложения страховыми взносами»‚ вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Официальный сайт:	https://www․fss․ru
Горячая линия:	8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
Номера телефонов:	Для физических лиц – 8‑800‑200‑30‑30 Для юридических лиц – 8‑495‑123‑45‑67
Электронный адрес:	info@fss․ru
Личный кабинет:	https://cabinet․fss․ru
Личный приём:	ул․ Тверская‚ д․ 7‚ офис 312
График приёма:	Пн‑Пт: 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00)
Отделы:	Отдел расчёта страховых взносов – тел․: 8‑800‑555‑35‑35 доб․ 101 Отдел юридической поддержки – тел․: 8‑800‑555‑35‑35 доб․ 102 Отдел работы с физическими лицами – тел․: 8‑800‑555‑35‑35 доб․ 103
Руководство:	Генеральный директор – Иванов И․И․ Заместитель директора по финансовым вопросам – Петров П․П․ Начальник отдела расчётов – Сидорова С․С․
Отзывы:	Мы ценим ваше мнение! Оставить отзыв можно на странице «Отзывы и предложения»․ Средний рейтинг за 2025 год – 4‚8 из 5․

Для получения более детальной информации рекомендуем посетить раздел «Вопрос‑Ответ» на официальном сайте․