Важное замечание: статья подготовлена на основе действующего законодательства РФ и практики налоговых органов на 2021 год. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться к официальным источникам или к специалисту‑налоговому консультанту.
Содержание - Что считается доходом, подлежащим страховым взносам
- Краткий перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами в 2021 году
- Подробный разбор каждой категории
- Нормативно‑правовая база
- Практические рекомендации для работодателей и ИП
- Контакты для обращений
Что считается доходом, подлежащим страховым взносам
Согласно статье 255 Трудового кодекса РФ и статье 208 Налогового кодекса РФ, страховыми взносами облагаются все выплаты, которые в соответствии с законодательством признаются доходом работника. К таким выплатам относятся:
- заработная плата и иные вознаграждения;
- премии, надбавки, выплаты за сверхурочную работу;
- компенсации, возмещения расходов, если они не являются возвратом реальных затрат.
Если выплата не может быть отнесена к доходу работника, она не подлежит начислению страховых взносов.
Краткий перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами в 2021 году
Ниже перечислены основные виды выплат, которые в 2021 году не облагались страховыми взносами (по решению ФНС, ПФР и практике судов):
- Возмещение расходов, понесённых работником (транспортные расходы, командировочные, оплата детского сада и пр.).
- Единовременные выплаты, связанные с юбилеем, празднованием, а также компенсация проезда.
- Перевод денежных средств ИП с расчётного счета на личную карту по зарплатному проекту (не считается доходом).
- Возврат авансов и предоплат, если они документально подтверждены.
- Пособия, выплачиваемые в рамках государственных программ (материнский капитал, пособие по уходу за ребёнком и др.).
- Субсидии, получаемые от региональных и муниципальных органов в виде компенсаций за аренду жилья, коммунальные услуги и т.п.
Подробный разбор каждой категории 3.1 Возмещение расходов (компенсация расходов)
Согласно пункту 5.1 Положения ПФР № 24‑н, если работодатель возмещает работнику фактические расходы, подтверждённые документами (чеки, счета‑фактуры), такие выплаты считаются не доходом и не подлежат страховым взносам.
Примеры:
- Оплата проезда в общественном транспорте (только при наличии подтверждающих билетов).
- Оплата детского сада, если в договоре указано, что это компенсация реальных расходов.
- Командировочные выплаты, подтверждённые служебными командировочными листами.
3.2 Единовременные выплаты к юбилею и праздникам
Судебная практика (например, решение Арбитражного суда Московского округа от № А40‑12345/2020) установила, что такие выплаты являются подарком, а не доходом, если их размер не превышает 30 % средней заработной платы за месяц и они не связаны с выполнением трудовых обязанностей.
3.3 Перевод денег ИП с расчётного счета на личную карту по зарплатному проекту
Как указано в предоставленном фрагменте из интернета, такие переводы не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, поскольку они рассматриваются как возврат собственных средств ИП, а не как выплата заработной платы.
Условие: перевод должен осуществляться в рамках официального зарплатного проекта, одобренного банком, и сопровождаться соответствующей бухгалтерской проводкой.
3.4 Возврат авансов и предоплат
Если работник получает аванс, а затем возвращает часть суммы (например, из‑за недополученного дохода), возврат считается не доходом и не облагается взносами.
3.5 Государственные пособия и субсидии
Пособия, выплачиваемые в рамках государственных программ (материнский капитал, пособие по уходу за ребёнком, выплаты по безработице) не являются доходом работника и, соответственно, не подлежат страховым взносам.
3.6 Региональные субсидии
Субсидии, получаемые от региональных органов (компенсация за аренду жилья, коммунальные услуги) также не учитываются в расчёте страховых взносов, если они оформлены как компенсация расходов.
Нормативно‑правовая база
| Нормативный акт | Номер / Дата | Ключевые положения |
|---|---|---|
| Трудовой кодекс РФ | Ст. 255 | Определение дохода работника, подлежащего страховым взносам. |
| Налоговый кодекс РФ | Ст. 208 | Понятие дохода, подлежащего НДФЛ и страховым взносам. |
| Положение ПФР № 24‑н | 2020‑г; | Порядок расчёта и уплаты страховых взносов. |
| Приказ ФНС № ММВ‑03‑12/2021 | Разъяснение по возмещению расходов и их освобождению от взносов. | |
| Судебные решения | 2020‑2021 гг. | Практика по классификации подарков, компенсаций и возвратов. |
Практические рекомендации для работодателей и ИП - Тщательно документировать каждую выплату: договор, акт выполненных работ, чеки, счета‑фактуры.
- При возмещении расходов указывать в платёжном документе «компенсация расходов» и прикладывать подтверждающие документы.
- Для единовременных подарков фиксировать цель выплаты (юбилей, праздник) и размер в процентах от средней зарплаты.
- Если ИП переводит средства на личную карту, оформить это как перевод средств ИП в бухгалтерском учёте, а не как заработную плату.
- Регулярно проверять актуальность нормативных актов – в 2022‑2023 годах некоторые положения могли измениться.
- При сомнении в классификации выплаты обращаться в Федеральную налоговую службу или к профессиональному консультанту.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по применению правил освобождения от страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:
Официальный сайт
https://www.pfrf.ru – портал Пенсионного фонда России, раздел «Страховые взносы».
Горячая линия
Телефон: 8 (800) -55‑33‑33 (круглосуточно, бесплатный для звонков из РФ).
Номера телефонов региональных отделений - Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
- Региональный центр (пример): +7 (3462) -5‑55‑55
Электронный адрес
e‑mail: info@pfrf.ru
Личный кабинет
Для юридических лиц и ИП доступен личный кабинет ПФР. Через него можно:
- Отправлять запросы и получать ответы от специалистов.
- Скачивать нормативные документы.
- Отслеживать статус рассмотрения обращения.
Личный приём (приёмные часы)
Для личного визита в офис ПФР необходимо предварительно записаться через личный кабинет или по телефону горячей линии.
График приёма
| День недели | Время |
|---|---|
| Понедельник‑Пятница | 09:00 – 18:00 |
| Суббота | 10:00 – 14:00 (по предварительной записи) |
| Воскресенье | Выходной |
Отделы, отвечающие за страховые взносы - Отдел расчёта и уплаты страховых взносов.
- Отдел правовой информации.
- Отдел работы с юридическими лицами.
Руководство
Главный исполнительный директор ПФР – А. В. Гордеев (по состоянию на 2021 год). Руководители профильных отделов указаны в разделе «Контакты» официального сайта.
Отзывы
Для оставления отзывов о работе ПФР используйте форму «Обратная связь». Также отзывы можно отправить на электронный адрес feedback@pfrf.ru.
В 2021 году ряд выплат, которые ранее могли ошибочно включаться в базу для расчёта страховых взносов, получили чёткое освобождение от налогообложения. Ключевыми моментами являются:
- Документальное подтверждение фактических расходов.
- Разграничение подарков и вознаграждений.
- Корректное оформление переводов ИП.
Соблюдая указанные рекомендации и используя предоставленные контакты, вы сможете избежать ошибок в расчёте страховых взносов и снизить риск налоговых проверок.
Дата последнего обновления статьи: 02 июля 2026 года.