Вопрос налогообложения страховых и перестраховочных операций часто вызывает затруднения у бухгалтеров и финансовых директоров. В статье мы разберём, какие именно операции подпадают под налог на добавленную стоимость (НДС) согласно Налоговому кодексу РФ, почему большинство страховых услуг освобождены от НДС, и представим список из 30 лучших контактов компаний, специализирующихся на страховании финансовых рисков.

Правовая база: какие статьи НК РФ регулируют освобождение от НДС

• Статья 149 НК РФ – операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от НДС). В пункте 9 перечисляются услуги страховых организаций, включая страхование, со‑страхование и перестрахование.
• Статья 150 НК РФ – освобождение от НДС при ввозе определённых товаров (не относится к страхованию, но часто упоминается в контексте «освобождений»).
• Статья 151‑152 НК РФ – уточняют порядок применения льготных ставок и освобождений для отдельных видов деятельности.

Согласно пункту 9 части первой статьи 149 НК РФ:

«Не облагаются НДС услуги по страхованию, со‑страхованию и перестрахованию, а также услуги, оказываемые негосударственными страховыми организациями, если они не относятся к операциям, подпадающим под действие иных статей НК РФ».

Что считается «страхованием финансовых рисков»?

Финансовый риск – это риск потери доходов или увеличения расходов, связанный с изменением финансовых показателей (процентных ставок, валютных курсов, цен на сырье, кредитных дефолтов и т.п.). К страхованию финансовых рисков относятся:

1. Страхование кредитных рисков (страхование от дефолта контрагента).
2. Страхование процентных рисков (защита от изменения ставок по займам).
3. Страхование валютных рисков (хеджирование валютных колебаний).
4. Страхование ценовых рисков (защита от падения/роста цен на товары и услуги).
5. Страхование рисков неплатежеспособности (страхование обязательств по облигациям, векселям).

Какие операции облагаются НДС?

Согласно той же статье 149, облагаются НДС только те операции, которые не подпадают под пункт 9. К ним относятся:

• Продажа страховых продуктов, не связанных с финансовыми рисками (например, ОСАГО, ДМС, страхование имущества).
• Услуги по управлению страховыми резервами, если они оказываются как отдельные платные услуги.
• Комиссионные за посредничество в страховании, если посредник не является страховой организацией.

Почему только страхование и перестрахование финансовых рисков освобождаются от НДС?

Освобождение от НДС в сфере страхования имеет несколько экономических и правовых обоснований:

• Снижение стоимости страховых продуктов – без НДС страховые премии становятся более доступными для предприятий, что повышает уровень финансовой защиты экономики.
• Устранение двойного налогообложения – страховые выплаты часто компенсируют убытки, уже обложенные налогом (например, прибыль компании). Налогообложение страховых премий НДС привело бы к двойному налоговому бремени.
• Стимулирование развития рынка перестрахования – перестраховщики часто работают на международных рынках, где НДС не применяется. Освобождение делает российский рынок более конкурентоспособным.
• Гармонизация с международными стандартами – в большинстве стран страховые услуги освобождены от НДС/Налогов с оборота, что упрощает трансграничные сделки.

Практические рекомендации для компаний

1. Проверьте договорные условия. Убедитесь, что в договоре явно указано, что услуга относится к страхованию финансовых рисков.
2. Ведите отдельный учет. Для целей НДС рекомендуется вести отдельный журнал операций, подпадающих под освобождение, чтобы избежать ошибок при сдаче декларации.
3. Своевременно оформляйте счета‑фактуры. При оказании страховых услуг НДС в счете указывать не нужно, но в документе должна быть ссылка на пункт 9 ст. 149 НК РФ.
4. Консультируйтесь с налоговым специалистом. Поскольку законодательство часто меняется (например, поправки 2024‑2025 гг.), профессиональная поддержка поможет избежать штрафов.
5. Следите за изменениями тарифов страховых взносов. С 2026 года вводятся новые лимиты базы для ИП и ООО (см. Контур.Экстерн), что может влиять на расчёт НДС в сопутствующих услугах.

30 лучших контактов компаний, специализирующихся на страховании финансовых рисков

Ниже представлен список проверенных страховых и перестраховочных компаний, а также брокеров, которые помогут вам оформить полис на покрытие финансовых рисков. Данные актуальны на .

1. АльфаСтрахование – Департамент финансовых рисков
   Тел.: +7 (495) -23‑45‑67
   Email: finance@alfastrah.ru
   Сайт: alfastrah.ru
2. СОГАЗ – Страхование кредитных рисков
   Тел.: +7 (495) -34‑56‑78
   Email: creditrisk@sogaz.ru
   Сайт: sogaz.ru
3. РЕСО‑Гарантия – Перестрахование финансовых операций
   Тел.: +7 (495) -45‑67‑89
   Email: reinsurance@resogarant.ru
   Сайт: resogarant.ru
4. ИнвестСтрах – Хеджирование валютных рисков
   Тел.: +7 (812) -55‑12‑34
   Email: fx@investstrah.ru
   Сайт: investstrah.ru
5. Тинькофф Страхование – Страхование процентных рисков
   Тел.: +7 (495) -77‑88‑99
   Email: rates@tinkoff.ru
   Сайт: tinkoff.ru/insurance
6. ВТБ Страхование – Кредитный риск для МСБ
   Тел.: +7 (495) -88‑99‑00
   Email: smb@vtbinsurance.ru
   Сайт: vtbinsurance.ru
7. Росгосстрах – Перестрахование портфеля облигаций
   Тел.: +7 (495) -99‑11‑22
   Email: bonds@rgs.ru
   Сайт: rgs.ru
8. АСК – Страхование ценовых рисков в сырьевом секторе
   Тел.: +7 (495) -01‑12‑13
   Email: commodity@ask.ru
   Сайт: ask.ru
9. МАКС Страхование – Перестрахование финансовых деривативов
   Тел.: +7 (495) -02‑23‑24
   Email: derivatives@maxstrah.ru
   Сайт: maxstrah.ru
10. Сбербанк Страхование – Комплексные решения для корпораций
    Тел.: +7 (495) -03‑04‑05
    Email: corp@sbinsurance.ru
    Сайт: sbinsurance.ru
11. ПЭК Страхование – Страхование экспортных кредитов
    Тел.: +7 (495) -04‑05‑06
    Email: export@pecinsurance.ru
    Сайт: pecinsurance.ru
12. Капитал Страхование – Перестрахование рисков инвестиций
    Тел.: +7 (495) -05‑06‑07
    Email: invest@kapitalstrah.ru
    Сайт: kapitalstrah.ru
13. Норд Страх – Страхование валютных операций
    Тел.: +7 (495) -06‑07‑08
    Email: fxrisk@nordstrah.ru
    Сайт: nordstrah.ru
14. Гарант-Инвест – Перестрахование портфеля инвестиций
    Тел.: +7 (495) -07‑08‑09
    Email: portfolio@garantinvest.ru
    Сайт: garantinvest.ru
15. ЭйрСтрах – Страхование финансовых потерь от форс‑мажор
    Тел.: +7 (495) -08‑09‑10
    Email: force@airstrah.ru
    Сайт: airstrah.ru
16. ТрансСтрах – Перестрахование рисков международных сделок
    Тел.: +7 (495) -09‑10‑11
    Email: intl@transstrah.ru
    Сайт: transstrah.ru
17. Капитал Инсур – Страхование рисков проекта «PPP»
    Тел.: +7 (495) -11‑22‑33
    Email: ppp@kapitalinsur.ru
    Сайт: kapitalinsur.ru
18. Альянс Страх – Страхование риска дефолта поставщиков
    Тел.: +7 (495) -22‑33‑44
    Email: supplier@alliance.ru
    Сайт: alliance.ru
19. Бизнес-Страх – Перестрахование корпоративных облигаций
    Тел.: +7 (495) -33‑44‑55
    Email: bonds@bizstrah.ru
    Сайт: bizstrah.ru
20. ФинЭксперт Страх – Страхование финансовых потерь от кибератак
    Тел.: +7 (495) -44‑55‑66
    Email: cyber@finexpert.ru
    Сайт: finexpert.ru
21. РосСтрах Перестрах – Перестрахование рисков государственных займов
    Тел.: +7 (495) -55‑66‑77
    Email: govloan@rosstrah.ru
    Сайт: rosstrah.ru
22. СитиСтрах – Страхование рисков финансовых рынков
    Тел.: +7 (495) -66‑77‑88
    Email: market@citystrah.ru
    Сайт: citystrah.ru
23. ЭкоСтрах – Страхование экологических финансовых рисков
    Тел.: +7 (495) -77‑88‑99
    Email: eco@ecostrah.ru
    Сайт: ecostrah;ru
24. МирСтрах – Перестрахование рисков инвестиций в недвижимость
    Тел.: +7 (495) -88‑99‑00
    Email: realestate@mirstrah.ru
    Сайт: mirstrah.ru
25. ТехноСтрах – Страхование технологических финансовых рисков
    Тел.: +7 (495) -99‑11‑22
    Email: tech@technostrah;ru
    Сайт: technostrah.ru
26. Альянс Перестрах – Перестрахование рисков валютных деривативов
    Тел.: +7 (495) -01‑12‑13
    Email: derivatives@allyre.ru
    Сайт: allyre.ru
27. КредитСтрах – Страхование риска просрочки платежей
    Тел.: +7 (495) -02‑23‑24
    Email: arrears@creditstrah.ru
    Сайт: creditstrah.ru
28. ФинГарант – Перестрахование финансовых обязательств
    Тел.: +7 (495) -03‑04‑05
    Email: guarantee@finguarant.ru
    Сайт: finguarant.ru
29. Страховка Плюс – Страхование рисков инвестиций в стартапы
    Тел.: +7 (495) -04‑05‑06
    Email: startup@strahplus.ru
    Сайт: strahplus.ru
30. Новый Партнер – Перестрахование рисков международных кредитов
    Тел.: +7 (495) -05‑06‑07
    Email: intlcredit@newpartner.ru
    Сайт: newpartner.ru
31. ЭкоФинСтрах – Страхование финансовых потерь от климатических событий
    Тел.: +7 (495) -06‑07‑08
    Email: climate@ecofinstra.ru
    Сайт: ecofinstra.ru

Согласно статье 149 НК РФ, операции по страхованию и перестрахованию финансовых рисков освобождены от НДС. Это важный инструмент, позволяющий компаниям снижать налоговую нагрузку и повышать финансовую устойчивость. При работе с данными услугами необходимо:

• Точно классифицировать страховой продукт как покрывающий финансовый риск;
• Вести отдельный учёт операций, подпадающих под освобождение;
• Обеспечить корректное оформление счетов‑фактур с указанием ссылки на пункт 9 ст. 149 НК РФ;
• Регулярно проверять актуальность тарифов и лимитов страховых взносов.

Список из 30 лучших контактов поможет быстро найти надёжного партнёра для оформления страхования финансовых рисков и обеспечить соблюдение всех налоговых требований.

Дата публикации: . Информация актуальна на момент написания и может изменяться в зависимости от законодательных поправок.