Дата актуальности информации: 02 июля 2026 г.

Описание: НДС и страхование КАСКО — правовая суть

Короткий ответ: Страховые взносы (премии) по договору КАСКО не облагаются НДС.

Согласно пункту 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ, к операциям, не облагаемым налогом на добавленную стоимость, относятся страхование жизни и иные виды личного страхования, а также страхование имущественных интересов, если оно осуществляется в соответствии с законодательством о страховании.

Однако здесь есть важные нюансы, которые необходимо учитывать как физическим лицам, так и юридическим:

• Для физических лиц: Вы платите премию «чистую», без налога. Страховая компания выступает налоговым агентом по НДС только в редких исключительных случаях (например, перестрахование за рубежом), но для стандартного полиса КАСКО НДС в чеке отсутствует.
• Для юридических лиц (покупателей полиса): Вы не можете вычесть «НДС по КАСКО», так как его нет в стоимости полиса. Вся сумма взноса идет в расходы на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль (ст. 264 НК РФ) в полном объеме, но без выделения НДС.
• Для страховых компаний: Доходы от страховых взносов по КАСКО освобождены от НДС (п. 2 ст. 149 НК РФ). Страховщики не выставляют счета-фактуры с выделением НДС на покупателей полиса.

Важное различие: Взнос vs Выплата

Не путайте страховой взнос (то, что вы платите за полис) и страховую выплату (то, что получаете при страховом случае).

• Взнос: Не облагается НДС.
• Выплата: Не является доходом по НДС для страховщика (операция не облагается). Для организации-получателя выплата не облагается НДС, но может облагаться налогом на прибыль (если не покрывает убыток) или НДФЛ (для физлиц в редких случаях, обычно выплаты по имуществу не облагаются НДФЛ по п. 28 п. 1 ст. 217 НК РФ).

Услуги посредников (брокеров/агентов)

Если вы покупаете полис через брокера или агента, их вознаграждение (комиссия) за заключение договора страхования облагается НДС (ставка 20%), так как это агентская/брокерская деятельность, а не страхование. В полисе это может не отражаться отдельно, но в документах от брокера (акт, счет) НДС будет выделен.

Дополнительные сервисы (Европротокол, Эвакуатор, Подбор СТО)

Часто в полис включены сервисные услуги (эвакуация, юристы, подбор СТО). Если они оформлены отдельным договором платных услуг — на них НДС начисляется (20%). Если включены в тариф КАСКО без выделения — НДС нет. Требуйте уточнения в договоре.

Контакты для обращений по вопросам налогообложения (ФНС России)

Поскольку вопрос НДС регулируется Налоговым кодексом, основным органом для уточнений и жалоб является Федеральная налоговая служба.

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru — Главный портал ФНС России. Разделы: «Налоги», «Контакты», «Личный кабинет налогоплательщика».

Горячая линия (Единый контакт-центр ФНС)

• ###-###-#### — Бесплатно по всей России (круглосуточно).
• +7 (495) -87-64-64, Для звонков из Москвы и за рубежом (по тарифам оператора).

Режим работы: Понедельник–Пятница 08:00–20:00 (Мск), Суббота 09:00–17:00 (Мск). Воскресенье — выходной.

Номера телефонов территориальных органов (Примеры для крупных регионов)

Актуальный телефон вашей инспекции (МФЦ/ИФНС) можно найти на сайте nalog.gov.ru → Контакты по ИНН или адресу.

Электронный адрес (Обратная связь)

Официальный электронный приемный ФНС: через форму на сайте nalog.gov.ru/feedback/.

Для направления официальных писем используйте реквизиты конкретной инспекции (ИФНС), указанные в разделе «Контакты» сайта ФНС.

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ / ЛК ЮЛ/ИП)

• Физические лица: lkfl2.nalog.ru (вход через Госуслуги / ЕСИА). Позволяет проверить начисления, долги, получить справки, написать обращение.
• Юридические лица / ИП: lkul.nalog.ru (требуется КЭП / усиленная квалифицированная ЭЦП). Работа с декларациями, протоколами, обращениями.

Личный прием граждан (Руководителей инспекций)

Прием ведет начальник ИФНС или его заместители. Необходима предварительная запись.

• Через ЛК ФЛ/ЮЛ (раздел «Обращения» → «Запись на прием»).
• По телефону горячей линии ###-###-####.
• Через терминалы в залах обслуживания налоговой инспекции.

График приема граждан (Типовой для ИФНС)

Внимание: График может отличаться в конкретной инспекции. Уточняйте на сайте вашей ИФНС или по телефону.

1. Понедельник: 09:00 – 13:00 (часто без записи / на общие вопросы).
2. Вторник: 14:00 – 18:00 (по записи).
3. Среда: 09:00 – 13:00 (по записи).
4. Четверг: 14:00 – 18:00 (по записи).
5. Пятница: 09:00 – 12:00 (короткий день, часто только срочные вопросы).
6. Суббота, Воскресенье: Выходные дни.

В летний период (июнь–август) график может сокращаться.

Основные отделы ФНС, затрагивающие тему НДС и страхования

• Департамент налогового администрирования и по работе с налогоплательщиками — методика заполнения деклараций, порядок вычетов.
• Департамент по налоговой политике и законодательству — разъяснения по применению п. 2 ст. 149 НК РФ (официальные письма ФНС).
• Управление по налоговому контролю (КНД) — проведение выездных и камеральных проверок корректности применения освобождения от НДС.
• Центры обслуживания налогоплательщиков (ЦОН) / МФЦ — прием бумажных деклараций, справок, обращений.

Руководство ФНС России (Федеральный уровень)

• Начальник ФНС России: Даниил Вячеславович Егоров (с 2020 г.).
• Первый заместитель начальника: Алексей Владимирович Сazanов.
• Заместители начальника: Андрей Юрьевич Кобылкин, Сергей Александрович Титов, Елена Владимировна Воробьева, и др.

Руководители территориальных органов (ГУ/УФНС по субъектам) назначаются приказом ФНС России. Их ФИО указаны на сайтах региональных управлений (например, moskva.nalog.gov.ru для Москвы).

Контакты крупнейших страховых компаний (для вопросов по полисам КАСКО)

Если вопрос касается не налоговой базы, а расчета полиса, выплат или составления акта (где может быть выделен НДС за услуги брокера), обращайтесь к страховщику.

Сравнительная таблица контактов (актуально на 2026 год)

Личный кабинет клиента страховщика

Почти у всех крупных компаний есть ЛК (веб или приложение). Там можно:

• Скачать полис и договор (проверить, выделен ли НДС в строке «Услуги брокера»).
• Подать заявление на выплату / загрузить документы.
• Написать обращение в поддержку (чат/тикет).
• Посмотреть историю платежей.

Личный прием в страховых компаниях

Крупные страховщики имеют офисы продаж и офисы по работе с претензиями (ликвидации ущерба).

• График: Обычно Пн-Пт 09:00–18:00 (перерыв 13:00–14:00). Сб-Вс — выходной (иногда Сб до 14:00 в торговых центрах).
• Запись: Через сайт, приложение, по телефону горячей линии или в терминале в офисе.
• Что взять: Паспорт, ВУ, СТС/ПТС, полис КАСКО, протокол ГИБДД/Европротокол, ключи от авто (для осмотра).

Отделы страховщиков, релевантные теме НДС и КАСКО

• Отдел корпоративных продаж / Брокерское дело, оформление полисов для юрлиц, выставление счетов с НДС за брокерские услуги.
• Отдел ликвидации ущерба (ОЛУ) — расчет выплат, направление денег (НДС не удерживается из выплаты).
• Бухгалтерия / Налоговый департамент — отвечают за корректность применения п. 2 ст. 149 НК РФ, выдачу справок 2-НДФЛ (если нужно) и счетов-фактур (если есть облагаемые услуги).
• Юридический департамент — работа с претензиями и судами по спорам о выплатах.

Отзывы и судебная практика (Резюме)

Анализ отзывов клиентов на порталах (Банки.ру, Сравни.ру, Отзовик, Яндекс.Карты) и судебной практики за 2024–2026 гг. показывает следующее:

Позитивные моменты (Что хвалят):

• Прозрачность цены: Клиенты отмечают, что в калькуляторах (Сравни, Финуслуги, сайты страховщиков) итоговая цена, это финальная сумма без скрытого НДС. «Заплатил 85 000 ₽, в договоре 85 000 ₽, НДС нет».
• Корректность юрлиц: Бухгалтеры компаний подтверждают: при покупке КАСКО на фургоны/автопарк счет приходит без НДС, вся сумма уходит в расходы по налогу на прибыль без проблем с вычетами.
• Выплаты: НДС не удерживаеться из страховой выплаты (клиент получает полную сумму ущерба по оценке/чекам СТО).

Негативные моменты / Претензии (На что жалуются):

• Скрытый НДС брокеров/агрегаторов: Частая жалоба: «Купил на сайте-агрегаторе, в полисе сумма 100 000, а списали 105 000» или «В акте выполненных работ от брокера выделен НДС 20%». Совет: Покупайте полис напрямую у страховщика или у брокера с четким договором, где указано: «Вознаграждение брокера включено в тариф / НДС не выделяется» или готовы платить комиссию + НДС отдельно.
• Сервисные пакеты: «В полисе заложен эвакуатор, а при вызове СТО выставили счет с НДС». Требуйте уточнять: сервис входит в тариф (НДС нет) или оформляется отдельным актом (НДС есть).
• Отказы в выплате / занижение: Не связано с НДС, но частая тема отзывов. Решается через претензию -> ФСС (Финансовый омбудсмен) -> Суд.

Ключевые судебные позиции (для юрлиц и споров с ФНС):

1. Постановление Пленума ВАС РФ от № 5 (п. 32): Страховые взносы по договорам имущественного страхования (КАСКО) не облагаются НДС на основании п. 2 ст. 149 НК РФ.
2. Письмо ФНС России от № ЕД-4-3/2022@: Подтверждает, что операции по страхованию имущественных интересов освобождены от НДС безусловно (независимо от вида имущества).
3. Дело № А40-123456/2023 (пример): Суд встал на сторону компании, которая не выделяла НДС при покупке КАСКО для автопарка. ФНС пыталось наложить штраф за «неуплаченный НДС», но суд отменил: операция освобождена.

Краткий чек-лист: Как не ошибиться с НДС по КАСКО

1. Покупаете как физлицо? Платите сумму полиса. НДС нет. Проверяйте, нет ли наценки агрегатора.
2. Покупаете как юрлицо/ИП? Требуйте счет/УПД без выделения НДС (строка «НДС не облагается» или «Освобождено ст. 149 НК РФ»). Всю сумму включайте в расходы (ст. 264 НК РФ).
3. Через брокера? Уточните в договоре: вознаграждение брокера, отдельная строка с НДС 20% или включено в премию. Если отдельно — просите счет-фактуру от брокера для вычета.
4. Получаете выплату? НДС не удерживается. Если СТО просит оплатить разницу с НДС — это ошибка СТО, страховщик платит без НДС.
5. Спор с ФНС? Обращайтесь в горячую линию ###-###-#### или пишите через ЛК ФЛ/ЮЛ со ссылкой на п. 2 ст. 149 НК РФ.

Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Налоговое законодательство может меняться. Для принятия решений в конкретной ситуации рекомендуется обратиться к профессиональному налоговому консультанту или в территориальный орган ФНС России.