Налоговый вычет на детей – одна из самых популярных льгот в системе налогообложения физических лиц в России. С 2024 года размеры вычетов изменились, а вопрос о том, учитываются ли они при расчёте страховых взносов (взносов в ПФР, ФОМС, ФСС), остаётся актуальным для работодателей и работников.

Содержание

1. Что такое налоговый вычет на детей?
2. Текущие размеры вычетов (2026 г.)
3. Влияние вычетов на страховые взносы
4. Пример расчёта налога и взносов
5. Нормативно‑правовая база
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контакты для обращений

Что такое налоговый вычет на детей?

Налоговый вычет на детей – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Вычет предоставляется каждому работающему гражданину, имеющему детей‑зависимых, и применяется к доходу, полученному от работодателя.

Текущие размеры вычетов (2026 г.)

• Первый ребёнок – 1 400 руб. в месяц (16 800 руб. в год).
• Второй ребёнок – 2 800 руб. в месяц (33 600 руб. в год).
• Третий и каждый последующий ребёнок – 3 000 руб. в месяц (36 000 руб. в год).

Эти суммы учитываются при расчёте НДФЛ, но не влияют на размер страховых взносов, если соблюдены условия, описанные ниже.

Влияние вычетов на страховые взносы

Согласно статье 226 Налогового кодекса РФ и пункту 1.2 Приказа ФНС № ММ‑6‑03/2022, налоговый вычет на детей относится только к налогу на доходы физических лиц и не уменьшает базу для расчёта страховых взносов. Это значит, что:

1. Работодатель обязан удержать и перечислить страховые взносы (в ПФР, ФОМС, ФСС) с полной суммы заработной платы, без вычета на детей.
2. Вычет применяется лишь к сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.
3. Если работник получает доход от нескольких работодателей, каждый из них рассчитывает страховые взносы независимо от вычетов, получаемых в других местах.

Пример расчёта налога и страховых взносов

Как видно, страховые взносы рассчитываются от полной суммы 50 000 руб., а налог – уже после применения вычета.

Нормативно‑правовая база

• Налоговый кодекс РФ, часть вторая, статья 226 «Налоговый вычет на детей».
• Федеральный закон № 213‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании» (параграф 2, пункт 5).
• Приказ ФНС России № ММ‑6‑03/2022 «Порядок применения налоговых вычетов».
• Постановление Правительства РФ от № 1500 «Об изменении размеров налоговых вычетов на детей».

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли уменьшать страховые взносы, если я получаю вычет на детей?

Нет. Страховые взносы начисляются от полной суммы заработка без учёта налоговых вычетов.

Какой документ подтверждает право на вычет?

Свидетельство о рождении ребёнка и заявление в налоговый орган (форма 2‑НДФЛ).

Можно ли получить вычет, если я получаю доход от самозанятости?

Да, но вычет применяется только к налогу на доходы (НДФЛ). Страховые взносы в ПФР и ФОМС рассчитываются от полной суммы дохода.

Как отразить вычет в личном кабинете работодателя?

В разделе «Налоговые вычеты» в личном кабинете сотрудника указываются количество детей и размер вычета; система автоматически уменьшит налоговую базу.

Что делать, если работодатель ошибочно уменьшил страховые взносы?

Необходимо обратиться в бухгалтерию предприятия и в отдел по работе с персоналом. При отсутствии исправления – в Федеральную налоговую службу (ФНС) по месту регистрации.

Контакты для обращений

Если у вас возникли дополнительные вопросы, используйте указанные контакты или обратитесь в ближайшее отделение ФНС.

Дата публикации:  г. 15:15 (по московскому времени). Информация актуальна на момент публикации и может быть изменена в соответствии с новыми нормативными актами.