Краткий ответ: В большинстве случаев страховые выплаты, полученные физическим лицом, не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)․ Однако если выплата относится к страховым вознаграждениям (например, страховое возмещение за утрату дохода) и рассчитывается «по среднему», то в её составе может присутствовать часть, подлежащая налогообложению․ Ниже – подробный разбор нормативных актов, практических примеров и актуальных изменений 2025‑2026 гг․

Правовая база

• Налоговый кодекс РФ, статья 430 – определяет размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплаты физическим лицам․
• Налоговый кодекс РФ, статья 213 – особенности определения налоговой базы по договорам страхования․
• Федеральный закон от № 353‑ФЗ (о страховании) – регулирует порядок выплаты страховых сумм и их налоговый режим․
• Постановления Правительства РФ 2025‑2026 гг․, в частности изменения тарифов страховых взносов и лимитов баз․

Что считается «страховой выплатой»?

Согласно ст․ 213 НК РФ, к страховым выплатам относятся:

1. Выплаты по договорам обязательного и добровольного страхования (жизнь, здоровье, имущество)․
2. Страховые возмещения за утрату дохода, временную нетрудоспособность, страховые выплаты «по среднему» (т․ н․ «средний доход»)․

Налоговый режим

По общему правилу страховые выплаты, полученные в результате страхования жизни и здоровья, освобождаются от НДФЛ (п․ 1 ст․ 214 НК РФ)․ Исключения:

• Выплаты, связанные с получением страхового вознаграждения (например, страховое возмещение за утрату заработка), если они превышают средний доход, установленный в договоре․
• Выплаты, полученные в виде материальной помощи (с 2026 года – лимит 1 млн руб․, освобождение от НДФЛ и взносов)․

Что такое «выплата по среднему»?

Термин «выплата по среднему» часто используется в договорах страхования от потери дохода (страхование «дожития», «временной нетрудоспособности»)․ Суть расчёта:

1. Определяется средний доход за определённый период (обычно за 12 мес․ предшествующего страховому случаю)․
2. Страховая компания выплачивает сумму, равную разнице между этим средним доходом и фактическим доходом за период страхового случая․
3. Если разница превышает установленный лимит (например, 1,5 МРОТ), часть выплаты может подпадать под налогообложение․

Пример расчёта (2026 г․)

Допустим, средний доход за год = 80 000 ₽, а в месяц страхового случая доход составил 30 000 ₽․

• Разница = 80 000 ₽ – 30 000 ₽ = 50 000 ₽․
• Если лимит «по среднему» установлен в 1,5 МРОТ (≈ 40 640 ₽), то 9 360 ₽ (50 000 ₽ – 40 640 ₽) подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13 %․

Налоговый расчёт

НДФЛ = 9 360 ₽ × 13 % = 1 216,80 ₽․
Страховые взносы (ОПС, ОМС) рассчитываются от полной суммы выплаты (50 000 ₽) по ставке 30 % (для ИП/ООО) или 30 % от базы МРОТ, если выплата ниже МРОТ․

Актуальные изменения 2025‑2026 гг․

Как это отразится на ИП и ООО?

Для упрощённой системы налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы»:

• Страховые взносы, уплаченные за себя, уменьшают налоговую базу (п․ 3․1 ст․ 430 НК РФ)․
• Если страховая выплата «по среднему» превышает 1,5 МРОТ, часть выплаты включаеться в доход и подлежит налогообложению по ставке УСН (6 % или 15 %)․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить НДФЛ с выплаты по страхованию «дожитие»?

Только в части, превышающей 1,5 МРОТ, если договор не классифицирует её как «материальная помощь»․

Как уменьшить налоговую нагрузку?

Убедитесь, что договор страхования оформлен как «материальная помощь» (лимит 1 млн ₽)․
При расчёте УСН учитывайте страховые взносы, уплаченные в 2026 г․, в уменьшение налоговой базы․
При выплате руководителю используйте базу МРОТ, если фактическая зарплата ниже․

Какие документы нужны для подтверждения «среднего дохода»?

Справки из бухгалтерии, налоговые декларации за последний год, выписки из банковских счетов;

Какой срок уплаты налога по такой выплате?

Налог уплачивается в течение 15 календарных дней с даты получения выплаты (п․ 226 НК РФ)․

Пример расчёта для ИП на УСН (доходы‑минус‑расходы)

Годовой доход ИП: 1 200 000 ₽
Страховая выплата «по среднему»: 120 000 ₽
Лимит 1,5 МРОТ (2026): 40 640 ₽
Налогооблагаемая часть = 120 000 – 40 640 = 79 360 ₽
НДФЛ (13 %): 10 316,80 ₽
Страховые взносы (30 % от 120 000): 36 000 ₽
Уменьшение УСН (6 %): (1 200 000 – 57 390 (фикс․ взносы) – 79 360) × 6 % ≈ 64 300 ₽

Общая налоговая нагрузка составит около 110 300 ₽ (НДФЛ + страховые взносы – уменьшение УСН)․

Контакты для обращений

Страховые выплаты «по среднему» могут облагаться налогом только в части, превышающей установленный лимит (1,5 МРОТ) и если они не классифицируются как «материальная помощь»․ При правильном оформлении договора и учёте всех льгот (особенно после изменений 2025‑2026 гг․) налоговая нагрузка может быть сведена к минимуму․

Для точного расчёта рекомендуется воспользоваться онлайн‑калькуляторами страховых взносов и при необходимости обратиться к специалисту налоговой службы․