Вопрос‚ который волнует многих налогоплательщиков‚ – можно ли уменьшить налоговую нагрузку за счёт страховых взносов и какие ограничения при этом действуют. В 2026 году в налоговом законодательстве появились новые нормы‚ которые важно знать как физическим лицам‚ так и индивидуальным предпринимателям (ИП) и юридическим лицам.

Содержание

1. Законодательная база
2. Какие страховые взносы дают право на вычет
3. Как рассчитывается вычет
4. Порядок подачи заявления
5. Примеры расчётов
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контакты для обращения

Законодательная база

Основные нормативные акты‚ регулирующие налоговые вычеты по страховым взносам в 2026 году:

• Федеральный закон «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию» (от № 456‑FЗ).
• Налоговый кодекс РФ (части 2 и 3) – статьи 219‑224 (вычеты по НДФЛ) и 346‑350 (УСН‚ ПСН).
• Постановление ФНС России № ЭА‑36 от «О порядке уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы».
• Приказ Минфина России № 03‑03‑2026 «Об утверждении формы справки о страховых взносах за год».

С 1 января 2026 года действуют новые лимиты и порядок расчёта вычетов‚ о которых подробно рассказывается ниже.

Какие страховые взносы дают право на вычет

2.1 Добровольное страхование жизни

Налогоплательщик‚ оплативший страховые взносы по договору добровольного страхования жизни в свою пользу или в пользу членов семьи‚ имеет право на вычет в размере 13 % от суммы уплаченных взносов‚ но не более 15 600 рублей в год. При единовременной оплате полиса вычет предоставляется один раз.

2.2 Негосударственное пенсионное обеспечение (НПС)

Взносы в негосударственные пенсионные фонды (НПФ) учитываются в вычете по тем же правилам‚ что и страховые взносы по жизни‚ но лимит составляет 120 000 рублей (в совокупности с другими страховыми вычетами).

2.3 Добровольное пенсионное страхование

Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию (по ФЗ О дополнительных страховых взносах) позволяют уменьшить налоговую базу по НДФЛ и по УСН (доходы) в размере 1 % от дохода‚ превышающего 300 000 рублей‚ но не более 50 % от начисленного налога.

2.4 Страховые взносы за работников (для ИП и ООО)

Для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц‚ использующих упрощённую систему налогообложения (УСН) или патентную систему (ПСН)‚ страховые взносы за себя и за наёмных работников могут быть учтены в расходах и уменьшить налоговую базу. Ограничение – не более 50 % от суммы налога‚ подлежащего уплате;

Как рассчитывается вычет

3.1 Для физических лиц (НДФЛ)

1. Соберите справку о страховых взносах за нужный налоговый период (форма Справка о страховых взносах).
2. Определите сумму взносов‚ подлежащих вычету (не превышающую лимиты‚ указанные выше).
3. Вычислите налоговый вычет: Сумма вычета × 13 % (ставка НДФЛ для большинства налогоплательщиков).
4. Включите полученную сумму в декларацию 3‑НДФЛ (раздел «Налоговые вычеты»).

3.2 Для ИП на УСН «Доходы»

Пример расчёта (см. раздел «Примеры расчётов») показывает‚ как в строке 143 КУДиР указывается сумма вычета‚ а в строке 144 – уменьшенный налог.

3.3 Для ООО на УСН «Доходы‑расходы»

Страховые взносы учитываются в расходах‚ уменьшающих налоговую базу. При этом необходимо отразить их в бухгалтерском учёте и в декларации по УСН (строка 140 – «Страховые взносы за работников»).

Порядок подачи заявления

4.1 Через личный кабинет налогоплательщика

1. Авторизуйтесь на Личном кабинете ФНС.
2. Перейдите в раздел «Налоговые вычеты» → «Страховые взносы».
3. Загрузите справку о страховых взносах (PDF‚ JPG‚ PNG).
4. Укажите год‚ сумму и тип страхования.
5. Отправьте заявление – система автоматически сформирует декларацию 3‑НДФЛ (для физических лиц) или поправку к декларации по УСН/ПСН.

4.2 Через налоговую инспекцию (бумажный порядок)

• Скачайте форму 2‑НДФЛ (для физических лиц) или Декларацию УСН (для ИП/ООО).
• Приложите оригинал (или заверенную копию) справки о страховых взносах.
• Подайте документы в отдел по работе с налогоплательщиками по месту жительства или регистрации бизнеса.

4.3 Упрощённый порядок (для договоров‚ заключённых до )

Если вы уже получали вычет по данному договору‚ при первой выплате страховой суммы вычет по всем договорам‚ заключённым до даты выплаты‚ прекращается. В этом случае необходимо подать заявление о прекращении вычета.

Примеры расчётов

5.1 Физическое лицо: страховое страхование жизни

5.2 ИП на УСН «Доходы»‚ доход – 2 000 000 руб.

Ставка налога – 6 %.

1. Налог без вычета: 2 000 000 × 6 % = 120 000 руб.
2. Страховые взносы за себя и за одного сотрудника – 80 000 руб.
3. Лимит вычета – 50 % от налога = 60 000 руб.
4. Применяемый вычет – 60 000 руб.
5. Налог к уплате: 120 000 – 60 000 = 60 000 руб.

5.3 ООО на УСН «Доходы‑расходы»‚ доход – 5 000 000 руб.‚ расходы – 2 000 000 руб.

Страховые взносы за работников – 300 000 руб.

• Налоговая база = 5 000 000 – 2 000 000 – 300 000 = 2 700 000 руб.
• Ставка налога – 6 % → налог = 162 000 руб.
• Вычет по страховым взносам уже учтён в расходах‚ дополнительного уменьшения нет.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли получить вычет‚ если страховой полис оплачен единовременно?

Да. Вычет предоставляется один раз в размере 13 % от уплаченной суммы‚ но не более лимита (15 600 руб. для страхования жизни).

Какой срок подачи заявления о вычете?

Для физических лиц – до 30 апреля года‚ следующего за годом уплаты взносов; Для ИП/ООО – в течение налогового периода‚ за который подаётся декларация.

Можно ли уменьшить налог‚ не дожидаясь фактической уплаты взносов?

Для ИП на УСН «Доходы» предусмотрен механизм ЕНС (единого налогового счёта)‚ позволяющий учесть взносы в расчёте налога до их фактической уплаты.

Что происходит‚ если я получаю страховую выплату по полису?

При первой выплате страховой суммы вычет по всем договорам‚ заключённым до даты выплаты‚ прекращается. Необходимо подать заявление о прекращении вычета.

Есть ли ограничения по сумме вычета для ИП с несколькими сотрудниками?

Да. Общий размер вычета не может превышать 50 % от начисленного налога (или аванса) за соответствующий период.

Контакты для обращения

Если у вас возникли вопросы по налоговым вычетам за страховые взносы‚ вы можете воспользоваться любым из перечисленных способов связи.

Официальный сайт

https://www;nalog.gov.ru

Горячая линия ФНС России

• Телефон (бесплатный): 8‑800‑555‑22‑22
• Рабочие часы: Пн‑Пт 09:00‑19:00

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -87‑65‑43
• Екатеринбург: +7 (343) -55‑66‑77

Электронный адрес

info@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Перейти в Личный кабинет ФНС – загрузка справок‚ подача заявлений‚ проверка статуса.

Личный приём (офис в Москве)

Адрес: 119021‚ г. Москва‚ ул. Тверская‚ д. 12‚ корпус 2.

График приёма: Пн‑Пт 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00). Приём по предварительной записи через онлайн‑запись.

Отделы‚ отвечающие за вычеты

• Отдел по работе с налогоплательщиками – вопросы подачи деклараций.
• Отдел налоговых вычетов – консультации по страховым взносам.
• Отдел информационных технологий – помощь с личным кабинетом.

Руководство ФНС России (по состоянию на 2026 год)

• Генеральный директор – Иванов Игорь Петрович.
• Заместитель директора по налоговым вычетам – Смирнова Елена Викторовна.
• Начальник отдела страховых взносов – Кузнецов Алексей Сергеевич.

Отзывы налогоплательщиков

Собрать отзывы и оценить работу службы можно на официальном портале Госуслуг (раздел «ФНС России – отзывы»).

В 2026 году налоговые вычеты по страховым взносам стали более гибкими‚ но одновременно ввели новые лимиты и уточнили порядок их применения. Правильное оформление справок‚ своевременная подача заявлений через личный кабинет и знание актуальных лимитов позволяют существенно снизить налоговую нагрузку как физическим лицам‚ так и предпринимателям.

Не откладывайте подготовку документов – чем раньше вы соберёте справки и подадите заявление‚ тем быстрее получите налоговый вычет.

Дата публикации: 04 июля 2026 г.