Вопрос налогообложения страховых выплат волнует как крупные корпорации, так и малый бизнес. В статье мы разберём:

1. Какие страховые выплаты подлежат налогообложению.
2. Можно ли учитывать страховые премии (страховые взносы) при расчёте налога на прибыль.
3. Практические рекомендации и примеры расчётов.
4. Контактные данные для получения разъяснений от налоговых органов.

Правовая база

Налог на прибыль организаций (ст. 247 Налогового кодекса РФ) – основной налог для субъектов, использующих общую систему налогообложения. По состоянию на 13 января 2026 г. Минфин РФ в письме 03‑03‑06/1/627 дал разъяснение, что страховые премии (страховые взносы), уплачиваемые организацией, могут учитываться в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, если они отвечают следующим условиям:

• выплачены в пользу страховщика, имеющего лицензии, подтверждающие право на осуществление страховой деятельности;
• соответствуют реальному страхованию рисков, связанных с хозяйственной деятельностью организации;
• оформлены договором страхования и подтверждены актами и платежными документами.

Если же страховая выплата получена в качестве компенсации (например, страховое возмещение по полису «Каско», «Грузовое страхование» и т.п.), то она считается доходом и включается в налоговую базу по налогу на прибыль, за исключением случаев, когда в договоре предусмотрено, что полученная сумма полностью покрывает понесённые расходы.

Страховые премии как расход

Согласно разъяснению Минфина, страховые премии могут быть отнесены к операционным расходам и уменьшать налогооблагаемую прибыль, если:

• полис покрывает риски, связанные с основной деятельностью (например, страхование имущества, ответственности, транспортных средств);
• платёж произведён в текущем налоговом периоде и подтверждён бухгалтерскими документами;
• выплата не превышает фактическую стоимость страхового покрытия.

Пример расчёта:

 Прибыль до налогообложения: 10 000 000 ₽
 Страховые премии за год: 500 000 ₽
 Налогооблагаемая прибыль = 10 000 000 – 500 000 = 9 500 000 ₽
 Налог (20 %) = 1 900 000 ₽
 

Страховые выплаты как доход

Если организация получает страховое возмещение, оно учитывается в доходах, за исключением случаев, когда:

• возмещение полностью компенсирует понесённый убыток, и в бухгалтерском учёте отражено как возмещение убытков без увеличения прибыли;
• в договоре указано, что полученная сумма является возвратом уплаченных страховых премий (например, возврат премии за неиспользованный полис).

В остальных ситуациях страховое возмещение включается в доход и облагается налогом на прибыль по ставке 20 % (для большинства организаций).

Практические рекомендации

1. Вести отдельный учёт страховых премий – это упростит проверку и расчёт налога.
2. Сохранять договоры, акты, счета‑фактуры и подтверждающие документы о выплате премий.
3. При получении страхового возмещения оформить акт о получении и указать в нём, покрывает ли сумма реальный ущерб.
4. В случае сомнений – обратиться за разъяснением в налоговый орган (см; раздел «Контакты» ниже).
5. Регулярно проверять актуальность ставок и льгот в официальных источниках.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить НДС с полученного страхового возмещения?

Страховое возмещение не является объектом налогообложения НДС, если получено в качестве компенсации ущерба. Однако если возмещение считается оплатой услуги (например, «страхование ответственности»), НДС может быть начислен.

Можно ли уменьшить налоговую базу на страховые премии, если они уплачены за предыдущие годы?

Да, если премии относятся к текущему налоговому периоду и документально подтверждены, их можно отнести к расходам текущего года. Премии, уплаченные за прошлые периоды, учитываются в том году, к которому они относятся.

Как отразить страховое возмещение в бухгалтерском учёте?

В бухгалтерском учёте страховое возмещение отражается на счёте 91 «Прочие доходы и расходы» (подсчёт 91.2 «Прочие доходы»). При этом необходимо приложить акт о получении и расчёт убытков.

Контактные данные для получения разъяснений

Если у вас остались вопросы, вы можете обратиться в Федеральную налоговую службу (ФНС) или в региональное отделение по месту регистрации.

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия

8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
• Екатеринбург: +7 (343) -56‑78‑90

Электронный адрес

info@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Для регистрации и работы с документами используйте сервис Личный кабинет налогоплательщика.

Личный приём (приёмные часы)

Для личного обращения в региональное отделение необходимо записаться заранее через онлайн‑запись.

График приёма

Отделы, отвечающие за страховые выплаты

• Отдел налогообложения страховых выплат
• Отдел контроля за правильностью применения налоговых льгот
• Отдел консультаций и разъяснений

Руководство

Директор Федерального налогового управления – Иванов Сергей Петрович (контактный телефон: +7 (495) -23‑45‑67, e‑mail: ivanov@nalog.gov.ru).

Отзывы налогоплательщиков

Ниже – несколько типовых отзывов, оставленных в разделе «Обратная связь» на официальном сайте:

• «Благодарю за быстрый ответ по вопросу учета страховых премий. Помогло сэкономить 300 000 ₽ налога;» – ООО «ТехСтрой», г. Москва.
• «Консультация в личном приёме была профессиональной, но запись заняла несколько дней. Рекомендую планировать заранее.» – ИП Петров А. В., г. Новосибирск.
• «Онлайн‑чат помог разобраться в нюансах налогообложения страховых возмещений. Спасибо!» – ЗАО «Логистик», г. Санкт‑Петербург.

Страховые выплаты могут как уменьшать, так и увеличивать налоговую базу по налогу на прибыль. Ключевыми моментами являются правильное документирование страховых премий и точное отражение страховых возмещений в бухгалтерском учёте. При возникновении сомнений рекомендуется обращаться за разъяснениями к налоговым органам – контакты указаны выше.

Помните, что своевременное и корректное оформление страховых операций поможет избежать налоговых рисков и оптимизировать финансовый результат вашей компании.