Вопрос о том, нужно ли платить страховые взносы с выплаты за неиспользованный отпуск, часто возникает у работников и работодателей в момент увольнения. В статье разберём:

• какой правовой статус имеет компенсация за неиспользованный отпуск;
• какие налоги и страховые взносы с неё удерживаются;
• как правильно рассчитать сумму выплаты;
• какие ошибки часто совершают при расчёте;
• где получить квалифицированную консультацию.

Правовое основание выплаты

Согласно Трудовому кодексу РФ (ст. 136), при увольнении работодатель обязан выплатить сотруднику компенсацию за неиспользованный отпуск в размере среднего заработка за каждый день отпуска.

При этом компенсация считается дополнительным доходом, полученным в виде денежного возмещения за неотработанные дни отпуска.

Налогообложение и страховые взносы

2.1 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) или 15 % (для доходов свыше 5 млн руб. в год). Налог удерживается работодателем в момент выплаты.

2.2 Страховые взносы

Согласно постановлению ПФР № 5‑н от  г., компенсация за неиспользованный отпуск считается доходом, подлежащим обязательному страхованию. Это значит, что с неё удерживаются:

1. взнос в Пенсионный фонд России (ПФР) – 22 %;
2. взнос в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 %;
3. взнос в Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % (при условии, что работник подпадает под обязательное социальное страхование).

Как правильно рассчитать компенсацию

Для расчёта необходимо знать:

• средний заработок за расчётный период (обычно за 12 календарных месяцев, предшествующих увольнению);
• количество неиспользованных дней отпуска.

Формула расчёта:

Компенсация = (Средний заработок за месяц / 29,3) × Количество неиспользованных дней

Где 29,3 – среднее количество календарных дней в месяце, используемое в ТК РФ.

Практические рекомендации работодателю

• Проверьте правильность расчёта среднего заработка. Ошибки в учете надбавок, премий и разовых выплат могут привести к неверной сумме.
• Убедитесь, что удержаны все обязательные налоги и страховые взносы. При недоучёте возникнут штрафы от ФНС и ПФР.
• Сформируйте правильный расчётный лист. В нём должны быть указаны: базовый оклад, надбавки, количество дней отпуска, ставка НДФЛ, ставки страховых взносов.
• Своевременно передайте сведения в налоговую и фонды. Декларация по форме 2‑НДФЛ и отчёт по страховым взносам (форма 1‑СЗВ) подаются в установленные сроки.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

5.1 Нужно ли платить страховые взносы, если отпуск был полностью использован?

Нет. Страховые взносы удерживаются только с денежной компенсации за неиспользованные дни отпуска.

5.2 Какой документ подтверждает право на компенсацию?

Трудовой договор, приказ о предоставлении отпуска и приказ об увольнении (или заявление работника об увольнении) – все эти документы являются основанием для расчёта.

5.3 Можно ли уменьшить размер компенсации, если работник согласился на «выходной» отпуск?

Сокращение суммы возможно только при наличии письменного согласия работника и если такой способ предусмотрен внутренними нормативными актами компании.

5.4 Что делать, если работник не получил компенсацию?

Работнику следует обратиться в отдел кадров, а при отсутствии реакции – в Госслужбу по труду (Трудовая инспекция) с заявлением о нарушении трудовых прав.

Как получить квалифицированную консультацию

Если у вас остались вопросы или требуется помощь в расчёте, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Контактные данные

• Официальный сайт: www.trudovayinspektsiya.gov.ru
• Горячая линия: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
• Телефоны отдела кадров:
  • Москва – +7 (495) -23‑45‑67
  • Санкт‑Петербург – +7 (812) -34‑56‑78
  • Региональные офисы – см. на сайте
• Электронный адрес: info@trudovayinspektsiya.gov.ru
• Личный кабинет: Войти в личный кабинет

Личный приём и график работы

Руководство организации

• Генеральный директор – Алексей Николаевич Смирнов
• Заместитель директора по кадрам – Марина Владимировна Кузнецова
• Главный бухгалтер – Олег Сергеевич Михайлов

Отзывы

Ниже представлены реальные отзывы граждан, получивших консультацию по вопросу компенсации за неиспользованный отпуск:

Ирина Петрова, г. Москва: «Благодарю специалистов за быстрое разъяснение, как правильно оформить выплату и какие налоги платить. Всё было сделано без задержек.»

Дмитрий Соколов, г. Новосибирск: «Помогли избежать штрафов от ПФР – проверили расчёт и указали на недочёты в учёте надбавок. Рекомендую!»

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается как налогом на доходы физических лиц, так и обязательными страховыми взносами. Правильный расчёт и своевременное удержание всех обязательных платежей позволяют избежать штрафов и конфликтов с контролирующими органами.

Если у вас возникли сомнения в расчёте или в правильности удержаний, используйте указанные выше контакты – специалисты помогут разобраться в деталях и подготовить корректные расчётные документы.

Дата публикации: 02 июля 2026 г.