Выплаты по полисам добровольного страхования автотранспортных средств (КАСКО) часто вызывают вопросы у страхователей: нужно ли платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с полученной суммы? Ниже – подробный разбор нормативной базы, практических примеров и рекомендаций, как правильно отразить выплату в налоговой декларации.

Общие положения о налогообложении страховых выплат

Согласно Письму Минфина России от 17 июня 2025 г. № 03‑04‑05/58561 и положениям Налогового кодекса РФ, страховые выплаты по договорам добровольного страхования (в т.ч. КАСКО) подпадают под особый режим налогообложения:

• Если выплата полностью покрывает фактический ущерб, то она не считается доходом и не облагается НДФЛ.
• Если выплата превышает реальный ущерб, то разница считается облагаемым доходом и подлежит налогообложению по ставке 13 % (для резидентов).
• Сумма уплаченных страховых премий не входит в налоговую базу и не подлежит вычету.

Для ОСАГО ситуация аналогична, но в большинстве случаев выплаты по ОСАГО не превышают ущерб, поэтому налог обычно не уплачивается.

Когда выплата по КАСКО облагается НДФЛ?

Налог взимается только в случае «избыточной» выплаты – когда страховая компания выплачивает страхователю больше, чем составил реальный ущерб транспортному средству. Для определения «реального ущерба» используют рыночную стоимость автомобиля на дату наступления страхового случая (или стоимость восстановительных работ).

Ключевые критерии:

1. Фактический ущерб – стоимость ремонта/замены автомобиля, подтверждённая оценкой эксперта.
2. Сумма страховой выплаты – указана в полисе и подтверждена актом страховой компании.
3. Если выплата > ущерб, то разница = налогооблагаемый доход.

Пример расчёта налога

Допустим, страхователь Иван и его жена оформили полис КАСКО, уплатив премию 550 000 руб. (с учётом ставки ЦБ). При ДТП был зафиксирован ущерб в размере 550 000 руб., а страховая компания выплатила 580 000 руб.

• Фактический ущерб: 550 000 руб.
• Выплата: 580 000 руб.
• Избыточная часть: 580 000 – 550 000 = 30 000 руб.
• Налог (13 %): 30 000 × 0,13 = 3 900 руб.
• Сумма, полученная Иваном после удержания налога: 580 000 – 3 900 = 576 100 руб.

В данном примере налог уплачивается только с 30 000 руб., так как именно эта часть считается доходом.

Как отразить выплату в налоговой декларации?

1. Заполнить форму «Декларация 3‑НДФЛ» за соответствующий налоговый период.
2. В разделе «Доходы, не облагаемые налогом», указать сумму, покрывающую реальный ущерб.
3. В разделе «Доходы, облагаемые налогом», указать избыточную часть выплаты и рассчитать налог по ставке 13 %.
4. При необходимости приложить документы: акт оценки ущерба, акт выплаты страховой компании, копию полиса КАСКО.

Если налог удержан страховой компанией автоматически, в декларации достаточно указать уже полученную «чистую» сумму и приложить справку об удержанном НДФЛ.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если страховая выплата полностью покрывает стоимость автомобиля?

Нет; В этом случае выплата считается возмещением реального ущерба и не входит в налогооблагаемую базу.

Можно ли уменьшить налог, учитывая уплаченные страховые премии?

Уплаченные премии не предоставляют налоговый вычет. Налоговый вычет возможен только по страхованию жизни (по отдельным правилам).

Как узнать, превышает ли выплата реальный ущерб?

Необходимо получить независимую оценку ущерба (экспертную оценку) и сравнить её с суммой, выплаченной страховой компанией.

Что делать, если страховая компания не удержала НДФЛ, а я считаю, что выплата облагается налогом?

В этом случае самостоятельно уплатите налог в бюджет через личный кабинет налогоплательщика (ЛК НФ) до 15 июля года, следующего за годом получения выплаты.

Контактная информация для обращения

Выплаты по КАСКО не облагаются НДФЛ, если они не превышают реальный ущерб. При избыточных выплатах налог удерживается только с разницы между суммой выплаты и фактическим ущербом (ставка 13 %). Правильное документальное подтверждение ущерба и своевременное отражение данных в декларации помогут избежать недоразумений с налоговыми органами.

Если у вас остались вопросы, воспользуйтесь контактными данными, указанными выше, – наши специалисты помогут разобраться в любой ситуации.