Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и обязательные страховые взносы – два основных финансовых обязательства,
которые возлагаются на физических лиц в России. Однако законодательство предусматривает ряд доходов,
полностью или частично освобождающих от уплаты налога и/или страховых взносов. Знание этих исключений
помогает правильно планировать финансовую деятельность и избегать излишних расходов.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): доходы, освобождаемые от налогообложения

Проценты по банковским вкладам

Ставка НДФЛ на процентный доход по вкладам составляет 13 % (для резидентов).
Однако необлагаемый минимум установлен законом. По состоянию на 2025 год
лимит составляет 210 000 рублей в год. Проценты, полученные в пределах этого лимита,
не подлежат налогообложению.

Доходы от продажи недвижимости

При продаже жилой недвижимости налог не взимается, если соблюдены два условия:

• Недвижимость находилась в собственности более 5 лет (общий срок владения).
• Продажа не является предпринимательской (не осуществляется регулярно с целью получения прибыли).

Если срок владения менее пяти лет, но продажа происходит в связи с переездом,
браком/разводом, получением инвалидности и др. – возможны льготы, но они требуют отдельного подтверждения.

Подарки и наследство

Подарки от физических лиц, полученные в виде денежных средств или недвижимости,
освобождаются от НДФЛ при условии, что их стоимость не превышает 4 млн рублей в течение
трех лет (предел установлен Федеральным законом «О налоге на доходы физических лиц»).
Подарки от организаций облагаются НДФЛ, если они не подпадают под специальные категории
(например, благотворительные выплаты).

Социальные выплаты

К доходам, не облагаемым НДФЛ, относятся:

• Пособия по временной нетрудоспособности, в т.ч. в связи с болезнью или травмой.
• Декретные выплаты (родительский капитал, выплаты по беременности и родам).
• Пособия по инвалидности и по уходу за инвалидом.
• Стипендии, получаемые в рамках образовательных программ, если они не превышают установленный лимит.

Доходы от предпринимательской деятельности в рамках ИП‑системы «Упрощённый режим»

При применении патентной системы налогообложения (ПСН) или упрощённой системы (УСН) доходы
облагаются по фиксированной ставке, но часть расходов может быть освобождена от НДФЛ.
Важно учитывать, что в данном случае речь идёт о «переносе» налоговой базы, а не о полном освобождении.

Страховые взносы: доходы, не подлежащие обязательным отчислениям

Выплаты по договорам страхования жизни и добровольного медицинского страхования

Страховые выплаты, полученные в результате страхования жизни, от несчастного случая,
а также добровольного медицинского страхования, не включаются в базу для расчёта
обязательных страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС.

Пособия по временной нетрудоспособности и декретные выплаты

Выплаты, получаемые в рамках государственных программ (по болезни, беременности,
родам, уходу за ребёнком), не облагаются страховыми взносами, поскольку они уже
учитываются в системе обязательного социального страхования.

Премии и надбавки, выплачиваемые в рамках коллективных договоров

Если премия выплачивается в виде необлагаемого вознаграждения (например, «премия за
участие в программе лояльности», «подарочный сертификат»), она может быть освобождена от
страховых взносов при условии, что её размер не превышает 5 % от средней заработной платы
за расчётный период (положения ПФР от 2022 г.).

Выплаты, получаемые в виде компенсаций за расходы

Компенсации за служебные командировки, возмещение расходов на обучение, лечение и т.п.
не считаются доходом и, соответственно, не подлежат страховым взносам.

Практические рекомендации

1. Ведите учёт доходов. Точная запись всех поступлений позволит своевременно определить, попадает ли ваш доход в одну из льготных категорий.
2. Сохраняйте подтверждающие документы. Выписки по банковским вкладам, договоры купли‑продажи недвижимости, акты дарения, справки о полученных социальных выплатах – всё это понадобится при подаче декларации.
3. Пользуйтесь личным кабинетом ФНС. Через личный кабинет можно проверить статус декларации, загрузить необходимые справки и получить консультацию онлайн.
4. Обращайтесь к специалистам. При сомнениях в правомерности налогообложения лучше проконсультироваться с налоговым консультантом или в отделении ФНС.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• Вопрос: Нужно ли платить НДФЛ с процентов по вкладам, если я получил 250 000 рублей в 2025 году?
  Ответ: Налог уплачивается только с части, превышающей необлагаемый лимит 210 000 рублей. В данном случае облагается 40 000 рублей (13 % от 40 000 = 5 200 рублей).
• Вопрос: Я продал квартиру, которой владел 4 года. Нужно ли платить НДФЛ?
  Ответ: Да, поскольку срок владения менее 5 лет, налог в размере 13 % от разницы между продажной ценой и стоимостью приобретения (с учётом расходов) подлежит уплате.
• Вопрос: Подарок от родственника в размере 3 млн рублей – облагается ли он налогом?
  Ответ: Нет, если получатель не превышает общий лимит 4 млн рублей за три года. Подарок считается не облагаемым НДФЛ.
• Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы с компенсации за командировку?
  Ответ: Нет, такие выплаты считаются возмещением расходов и не входят в базу расчёта страховых взносов.

Контакты для обращений