Пособие на погребение – это социальное пособие‚ которое работодатель выплачивает членам семьи умершего сотрудника (или бывшего сотрудника). Вопрос о том‚ подлежит ли такая выплата налогообложению и уплате страховых взносов‚ часто возникает у бухгалтеров и руководителей предприятий;
Правовая база
Ниже перечислены основные нормативные акты‚ регулирующие налоговый и страховой режим пособия на погребение:
- Статья 217 Налогового кодекса РФ (п. 1) – определяет виды выплат‚ не подлежащих налогообложению НДФЛ.
- Статья 422 Налогового кодекса РФ (п; 1) – перечень выплат‚ освобождаемых от уплаты страховых взносов.
- Постановление Правительства РФ № 277 от г. «Об обязательных страховых взносах» (п. 1 п. 1 ст. 422).
- Инструкции ФНС России и Минфина‚ опубликованные в КонсультантПлюс (2024‑2026 гг.)
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Согласно пункту 1 статьи 217 НК РФ пособие‚ выплачиваемое в связи со смертью работника‚ считается социальным пособием и не облагается НДФЛ. Это правило действует независимо от того‚ является ли получатель членом семьи‚ находящимся в трудовых отношениях с работодателем‚ или нет.
Ключевые моменты: - Пособие выплачивается в пользу физических лиц (члены семьи умершего).
- Размер выплаты фиксирован нормативным актом (в 2024‑2026 гг. – 10 000 руб.‚ но может изменяться).
- В бухгалтерском учете сумма пособия не включается в базу для расчёта НДФЛ.
Страховые взносы
Пособие на погребение также освобождается от уплаты обязательных страховых взносов (пенсионный‚ медицинский‚ социальный). Это закреплено в пункте 1 статьи 422 НК РФ и подтверждено разъяснениями Минфина и ФНС (2024‑2026 гг.).
Что это значит для работодателя? - Сумма пособия не включается в расчётную базу для отчислений в ПФР‚ ФОМС и ФСС.
- Работодатель не обязан перечислять страховые взносы по данному выплате.
- В случае ошибочного начисления взносов их необходимо вернуть в бюджет в порядке возврата излишне уплаченных страховых взносов.
Порядок выплаты пособия
Для правильного оформления выплаты необходимо выполнить несколько шагов:
- Получить подтверждающие документы (свидетельство о смерти‚ заявление от членов семьи).
- Составить акт выплаты и оформить платёжное поручение в бухгалтерии.
- Внести запись в журнал учёта выплат (не включать в базу НДФЛ и страховых взносов).
- Сохранить копии всех документов в архиве не менее 5 лет.
Часто задаваемые вопросы (FAQ) Вопрос 1: Облагается ли пособие на погребение‚ если получатель – пенсионер?
Нет. Пособие не облагается НДФЛ и страховыми взносами независимо от статуса получателя.
Вопрос 2: Какой размер пособия в 2026 году?
Согласно последним нормативным актам‚ размер пособия установлен в размере 10 000 рублей. При изменении размера законодательством‚ работодателю необходимо своевременно обновлять внутренние регламенты.
Вопрос 3: Нужно ли удерживать НДФЛ‚ если пособие выплачивается в виде материальной помощи (не денежными средствами)?
Материальная помощь‚ предоставляемая в связи со смертью родственника‚ также не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 1 ст. 217‚ п. 1 ст. 422 НК РФ).
Вопрос 4: Что делать‚ если в расчётной базе уже учтена выплата?
Необходимо оформить корректирующее начисление и подать заявление о возврате излишне уплаченных страховых взносов в ПФР‚ ФОМС и ФСС.
Примеры расчётов
| Сумма пособия | НДФЛ | Страховые взносы (ПФР‚ ФОМС‚ ФСС) | |
|---|---|---|---|
| 10 000 руб. | 0 руб. | 0 руб. | 10 000 руб. |
Пособие на погребение‚ выплачиваемое работодателем членам семьи умершего (или бывшего) сотрудника‚ не облагается ни НДФЛ‚ ни обязательными страховыми взносами. Это правило закреплено в Налоговом кодексе РФ (ст. 217‚ ст. 422) и подтверждено разъяснительной практикой Минфина и ФНС. Правильное оформление выплаты позволяет избежать лишних расходов и штрафов.
Контакты для обращений
Официальный сайт: https://www.example-company.ru
Горячая линия: 8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)
Номера телефонов:
- Отдел кадров – 8 (495) -23‑45‑67
- Бухгалтерия – 8 (495) -23‑45‑68
- Юридический отдел – 8 (495) -23‑45‑69
Электронный адрес: info@example-company.ru
Личный кабинет: https://cabinet.example-company.ru (для сотрудников и членов их семей)
Личный приём (приёмная): г. Москва‚ ул. Примерная‚ д. 10‚ офис 5
График приёма: Пн‑Пт 09:00‑18:00‚ обед 13:00‑14:00
Отделы‚ отвечающие за выплаты:
- Отдел кадров – подготовка документов
- Бухгалтерия – расчёт и перечисление средств
- Юридический отдел – правовая экспертиза
Руководство:
- Генеральный директор – Иванов И;И.
- Финансовый директор – Петров П.П.
- Начальник отдела кадров – Сидорова С.С.
Отзывы сотрудников:
- «Быстро и без лишних вопросов получили пособие. Спасибо HR‑команде!» – А. Кузнецов‚ 2025 г.
- «Все документы были оформлены корректно‚ без налоговых удержаний‚ как и должно быть.» – Е. Смирнова‚ 2024 г.
- «Отдел бухгалтерии помог вернуть ошибочно удержанные страховые взносы – профессионалы!» – Д. Лебедев‚ 2026 г.