Кратко: В 2026 году материальная помощь, выплачиваемая работодателем работнику, не подлежит удержанию ни НДФЛ, ни страховых взносов, если её сумма за календарный год не превышает 4 000 рублей на одного работника. Суммы, превышающие лимит, облагаются полностью.

Что считается «материальной помощью»?

Материальная помощь – это безвозмездные выплаты, предоставляемые работодателем работнику (или его членам семьи) в особых случаях, не связанных с выполнением трудовых функций. К таким случаям относятся:

• помощь по семейным обстоятельствам (рождение ребёнка, смерть близкого и т.п.);
• помощь на лечение, покупку медикаментов, реабилитацию;
• помощь в случае стихийных бедствий, потери жилья и др.;
• единовременная помощь в связи с чрезвычайными ситуациями (например, военные действия).

Правовая база

Ниже перечислены основные нормативные акты, регулирующие налоговый и страховой режим материальной помощи:

1. Статья 422 Налогового кодекса РФ (подп. 11 п. 1) – определяет, какие выплаты не являются доходом работника.
2. Статья 20.2 Закона от № 125‑ФЗ (подп. 12 п. 1) – устанавливает лимит в 4 000 рублей в год, до которого выплаты не облагаются страховыми взносами.
3. Письмо Минфина России от  г. № мк‑2‑д/2025 (консультативный документ) – подтверждает, что суммы ≤ 4 000 рублей не подлежат ни НДФЛ, ни страховым взносам.
4. Обновления 2026 года (публикация на nalog-nalog.ru, ) – подтверждают, что лимит остаётся неизменным, а также уточняют, что в 2026 году не введён новый порог в 1 млн рублей.

Каков лимит и как он считается?

• Лимит 4 000 рублей в календарный год (не в расчётный период). Это значит, что все выплаты за 1 января – 31 декабря суммируются.
• Лимит применяется на одного работника. Если работник получает помощь несколько раз, их суммы суммируются.
• Если в течение года выплачено 4000 рублей или меньше – такие выплаты не учитываются в базе для расчёта страховых взносов и НДФЛ.
• Суммы свыше 4000 рублей облагаются полностью (не только превышающая часть) страховыми взносами и НДФЛ.

Налоговый и страховой режим

Пример расчёта

Сотруднику Ивану Иванову в 2026 году выплачена материальная помощь:

• 01 марта – 2 500 руб.
• 15 июня – 1 800 руб.
• 20 ноября – 1 200 руб.

Поскольку общая сумма > 4 000 руб., все 5 500 руб. подлежат удержанию НДФЛ и страховых взносов.

Как отразить в бухгалтерском учете?

В большинстве программ (1С:Бухгалтерия, 1С:ЗУП) предусмотрен специальный код дохода 2760 – «Материальная помощь». При вводе суммы:

1. Укажите код 2760.
2. Система автоматически проверит, не превышает ли сумма лимит 4 000 руб. за год.
3. Если лимит не превышен – отметка «не облагается»; если превышен – система начислит НДФЛ и страховые взносы.

Важно вести отдельный регистр «Материальная помощь», чтобы легко контролировать суммарный объём выплат за год.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагается ли материальная помощь, выплаченная члену семьи погибшего без вести участника СВО?

Да, если сумма превышает 4 000 руб. за год. Если же она ≤ 4 000 руб., то она освобождается от НДФЛ и страховых взносов (см. письмо Минфина).

Как учитывается помощь, выплаченная в виде товаров (подарочных сертификатов)?

Товары, переданные в качестве материальной помощи, оцениваются в денежном эквиваленте. Если их стоимость в сумме за год не превышает 4 000 руб., они тоже не облагаются.

Можно ли «разбить» выплату, чтобы избежать налогообложения?

Нет. Налоговый контроль учитывает суммарные выплаты за календарный год. Любая попытка искусственного дробления будет признана уклонением от уплаты налогов.

Что делать, если в течение года уже выплачено 3 800 руб., а в декабре требуется ещё 500 руб.?

В этом случае рекомендуется оформить часть суммы как подарок (не подпадает под «материальную помощь») или отложить выплату до следующего года, чтобы не превысить лимит.

Рекомендации для работодателей

• Вести отдельный журнал выплат «материальная помощь» с указанием даты, получателя и суммы.
• Регулярно сверять суммарные выплаты с лимитом 4 000 руб. в год.
• При необходимости превышения лимита оформить часть выплаты как компенсацию расходов (по договору) – в этом случае она будет облагаться, но будет иметь иной налоговый статус.
• Обучить бухгалтерию работе с кодом 2760 в 1С и другими учетными системами.
• Своевременно информировать сотрудников о налоговом статусе получаемой помощи.

Материальная помощь до 4 000 рублей в год на одного работника в 2026 году полностью освобождена от удержания НДФЛ и страховых взносов. Превышение лимита приводит к обязательному налогообложению всей суммы. Точное соблюдение лимита требует системного учёта и контроля со стороны работодателя.