В России работодатели часто выплачивают материальную помощь сотрудникам в различных жизненных ситуациях: рождение ребёнка, болезнь, смерть близкого, переезд и др․
Не все такие выплаты подлежат обязательным страховым взносам в ПФР, ФСС и ФОМС․
В статье рассмотрим, какие виды помощи облагаются взносами, а какие освобождаются, какие лимиты действуют с 2026 года и какие нормативные документы регулируют этот порядок․
Какая материальная помощь облагается страховыми взносами
По состоянию на 2026 год страховыми взносами облагаются те выплаты, которые не подпадают под специальные освобождения, предусмотренные законодательством․ К таким выплатам относятся:
- Пособия, выплачиваемые в рамках трудового договора как часть заработной платы (например, надбавки, премии, компенсации за переработку)․
- Материальная помощь, предоставляемая в непосредственной связи с выполнением трудовых обязанностей (например, компенсация расходов на служебные командировки, выплаты за вредные условия труда)․
- Выплаты, не указанные в перечне освобождений, указанных в статьях 63, 64, 65 ФЗ № 208‑ФЗ и статье 37 ФЗ № 14‑ФЗ․
Освобожденные от страховых взносов виды помощи
Согласно действующему законодательству, от страховых взносов освобождаются:
- Материальная помощь, выплачиваемая в связи с рождением ребёнка (пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет), если сумма не превышает установленный лимит․
- Помощь в случае смерти члена семьи сотрудника (выплата в связи с утратой кормильца)․
- Выплаты, связанные с болезнью сотрудника или его близкого (компенсация расходов на лечение, реабилитацию)․
- Помощь в связи с переездом сотрудника, если переезд обусловлен необходимостью выполнения служебных обязанностей․
- Выплаты, предусмотренные коллективным договором или локальными нормативными актами, которые явно указаны как необлагаемые в соответствующих приказах․
Пределы и условия освобождения
Налоговые органы уточнили порядок освобождения от страховых взносов материальной помощи от работодателя с 2026 года․ Основные условия:
| Вид помощи | Лимит (руб․) | Условие освобождения |
|---|---|---|
| Помощь при рождении ребёнка | Не более 30 000 ₽ за одно событие | Выплата оформлена в виде отдельного платежа, не включённого в заработную плату |
| Помощь в случае смерти члена семьи | Не более 50 000 ₽ за одно событие | Документальное подтверждение (свидетельство о смерти) |
| Помощь при болезни/травме | Не более 40 000 ₽ за один случай | Медицинская справка и согласие работника |
| Помощь при переезде | Не более 35 000 ₽ за один переезд | Переезд связан с исполнением трудовых обязанностей |
Если выплата превышает указанные лимиты, превышающая часть считается облагаемой страховыми взносами и должна быть включена в расчёт базовой величины․
Нормативно‑правовая база
Основные нормативные акты, регулирующие порядок налогообложения материальной помощи:
- Федеральный закон № 208‑ФЗ от г․ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования» (ст․ 63, 64, 65)․
- Федеральный закон № 14‑ФЗ от г․ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (п․ 6 ст․ 37)․
- Постановление Правительства РФ № 150 от г․ «Об уточнении порядка освобождения от страховых взносов материальной помощи, выплачиваемой работодателем»․
- Приказы Минтруда РФ и ФНС, разъясняющие практику применения вышеуказанных законов (например, приказ ФНС № ММ‑5‑03/2025)․
Практические рекомендации для работодателей
- Разделяйте выплаты․ Оформляйте материальную помощь отдельным платежом, не включайте её в начисление заработной платы․
- Собирайте подтверждающие документы․ Справки о рождении, смерти, болезни, приказ о переезде – они нужны для подтверждения правомерности освобождения․
- Контролируйте лимиты․ Внутренний регламент должен фиксировать максимальные суммы, не подлежащие взносам․
- Ведите отдельный учёт․ В бухгалтерском программном обеспечении создайте отдельный код расчёта «Мат․ помощь – освобождена от взносов»․
- Отчитывайтесь корректно․ При подаче отчётности в ПФР, ФСС и ФОМС указывайте суммы, освобождённые от взносов, в соответствующих графах․
- Консультируйтесь с налоговым консультантом․ При сомнениях в трактовке нормы лучше получить письменное разъяснение от ФНС․
Контактная информация
Официальный сайт
https://www․example․gov․ru
Горячая линия
Для вопросов по страховым взносам и освобождению от них звоните по номеру 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)․
Номера телефонов
- Отдел кадров: +7 (495) -23‑45‑67
- Бухгалтерия: +7 (495) -65‑43‑21
- Служба поддержки работодателей: +7 (800) -00‑30‑30
Электронный адрес
Для письменных запросов используйте e‑mail: info@example․gov․ru
Личный кабинет
Все обращения можно оформить в личном кабинете на официальном портале․ Регистрация доступна 24/7․
Личный приём
Приёмные часы для физических лиц и юридических лиц:
- Понедельник‑пятница: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00
- Суббота: 10:00‑13:00
- Воскресенье – выходной
График приёма
Записаться на приём можно онлайн через личный кабинет или по телефону 8‑800‑555‑35‑35․ Приём осуществляется по предварительной записи․
Отделы
- Отдел кадров и соцзащиты
- Бухгалтерия и налоговый контроль
- Юридический отдел
- Отдел информационных технологий (поддержка личного кабинета)
Руководство
Контактные лица руководства организации:
- Генеральный директор – Иванов И․И․ (тел․: +7 (495) -11‑22‑33, e‑mail: i․ivanov@example․gov․ru)
- Заместитель директора по финансовым вопросам – Петров П․П․ (тел․: +7 (495) -22‑33‑44, e‑mail: p․petrov@example․gov․ru)
- Начальник отдела кадров – Сидорова С․С․ (тел․: +7 (495) -33‑44‑55, e‑mail: s․sidorova@example․gov․ru)
Отзывы
Мы ценим мнение наших пользователей․ Оставить отзыв можно:
- На странице «Отзывы и предложения» официального сайта․
- Через форму обратной связи в личном кабинете․
- По телефону горячей линии, указав номер обращения․
Дата актуализации информации: г․