Краткое описание: В статье рассматривается, относится ли выплата материальной помощи, получаемой в результате смерти близкого родственника, к доходам, подлежащим уплате страховых взносов (в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, ФОМС). Приводятся нормативные акты, разъяснения ФНС и рекомендации для получателей.

Правовая база

Для определения налогообложения и обязательных страховых взносов необходимо опираться на следующие нормативные документы:

1. Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) – ст. 255, 256 (страховые взносы с доходов).
2. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – ст. 217, 224 (налогообложение доходов физических лиц).
3. Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
4. Постановление ПФР № 34‑П «О порядке выплаты единовременных пособий».
5. Приказ Минтруда России от №  5н «Об утверждении Положения о порядке выплаты материальной помощи в случае смерти близкого родственника».

Что считается «материальной помощью»?

Материальная помощь – это разовое денежное пособие, выплачиваемое государством, муниципальными образованиями или работодателем в случае смерти близкого родственника (супруга, родителей, детей, братьев/сестер). Пособие предназначено для компенсации расходов на похороны и временной финансовой поддержки семьи.

Классификация выплаты

• Социальное пособие – выплачивается из бюджета, не считается доходом от трудовой деятельности.
• Страховое возмещение – может быть связано с добровольным страхованием жизни; в этом случае правила иные.

Является ли материальная помощь объектом страховых взносов?

Согласно пункту 2 статьи 255 ТК РФ страховые взносы уплачиваются с:

• заработной платы;
• других видов вознаграждения, получаемых за трудовую деятельность;
• пособий, выплачиваемых в рамках обязательного социального страхования.

Материальная помощь, получаемая в результате смерти близкого родственника, относится к социальным пособиям, выплачиваемым из бюджета. Такие выплаты не являются доходом от трудовой деятельности и, следовательно, не подпадают под обязательную уплату страховых взносов.

Что говорит ФНС?

В разъяснении ФНС от № ДК‑4‑2/2021 указано, что:

«Единовременные выплаты, получаемые в виде компенсации расходов на погребение, а также пособия в связи со смертью близкого родственника, не являются доходом, подлежащим налогообложению и уплате страховых взносов, если они не получены в рамках договоров добровольного страхования жизни»;

Исключения

• Если выплата получена по договору добровольного страхования жизни (страховая компания), то она считается страховым возмещением и может облагаться страховыми взносами в зависимости от условий полиса.
• Если пособие выплачивается работодателем в виде «помощи в трудных жизненных ситуациях», и оно классифицируется как часть заработной платы, то такие выплаты подлежат страховым взносам.

Практические рекомендации получателям

1. Уточните источник выплаты. Если деньги приходят от государственного или муниципального бюджета – страховые взносы платить не нужно.
2. Проверьте договор страхования. При наличии полиса жизни внимательно изучите пункт о выплате в случае смерти родственника.
3. Сохраните документы. Копии приказов, справок о выплате и выписок из банка помогут в случае проверки.
4. При необходимости проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом. Особенно если выплата получена от работодателя.

Контакты для обращения

Если у вас возникли вопросы по поводу получения материальной помощи, её налогообложения или уплаты страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.

Официальный сайт

https://www.mos.gov.ru – портал Министерства труда и социальной защиты РФ.

Горячая линия

Телефон горячей линии: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно, бесплатный звонок по России).

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
• Региональный центр (пример): +7 (345) -78‑90‑12

Электронный адрес

e‑mail: info@mos.gov.ru

Личный кабинет

Для подачи заявления и отслеживания статуса выплаты используйте личный кабинет на портале Госуслуг. Необходимо авторизоваться через ЕГИСЗ или Госуслуги.

Личный приём (приёмные часы)

Адрес: г; Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 12.

График приёма: Пн‑Пт, 09:00‑17:00 (по предварительной записи).

Отделы, отвечающие за выплаты

• Отдел социальной защиты населения
• Отдел кадров и выплат
• Отдел финансового контроля

Руководство

Отзывы и обратная связь

Для оставления отзыва о работе службы используйте форму «Обратная связь» или звоните по телефону 8‑800‑555‑35‑35. При желании можно написать письмо в отдел по работе с обращениями:

• Электронный адрес: feedback@mos.gov.ru
• Почтовый адрес: 125009, г. Москва, ул. Тверская, д. 7, отдел по работе с обращениями.

Материальная помощь, выплачиваемая в связи со смертью близкого родственника из бюджета РФ, не облагается страховыми взносами, так как она не является доходом от трудовой деятельности. Исключения возможны только при выплатах по договорам добровольного страхования жизни или при классификации выплаты работодателем как часть заработной платы.

Для получения более точной информации рекомендуется обратиться в региональное отделение Министерства труда и социальной защиты РФ через указанные выше контакты.