Материальная помощь – безвозмездная выплата, предоставляемая работодателем работнику в связи с различными жизненными обстоятельствами (смерть близкого родственника, рождение/усыновление ребёнка, стихийные бедствия, коронавирус и т;п.). В 2026 г. в РФ действует обновлённая форма РСВ (приказ ФНС № Е‑Д‑1‑11/67 от ). Важно правильно отразить в ней суммы, которые не облагаются страховыми взносами, а также те, которые облагаются частично.

Нормативно‑правовая база

• Налоговый кодекс РФ (НК РФ):
  • Ст. 422 п. 1 – освобождение от страховых взносов при выплате материальной помощи до 4 000 руб. в расчётном периоде.
  • Ст. 420 п. 1‑3 – случаи полной освобождения (смерть члена семьи, стихийные бедствия, возмещение ущерба).
  • Ст. 217 п. 8 – освобождение от НДФЛ.
  • Ст. 270 п. 23 – порядок включения в расходы организации.
• Постановление Правительства РФ № 189 от  (об изменении порядка расчёта страховых взносов).
• Приказ Минфина РФ от  № 030306/1 – разъяснение порядка учёта материальной помощи.
• Приказ ФНС № Е‑Д‑1‑11/67 от  – форма и заполнение отчёта РСВ.

Когда материальная помощь полностью освобождается от страховых взносов

1. Одноразовая выплата до 4 000 руб. в расчётном периоде (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
2. Выплата в связи со смертью члена семьи работника (подп. 3 п. 1 ст. 422).
3. Возмещение ущерба, возникшего в результате чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, террористических актов (подп. 3 п. 1 ст. 422).
4. Материальная помощь при рождении или усыновлении ребёнка – до 50 000 руб. в первый год после события (письма Минфина от  № 03‑15‑06/29546 и др.).

Когда помощь облагается частично

Если сумма выплаты превышает указанные лимиты, то часть, превышающая лимит, подлежит начислению страховых взносов. Пример:

• Выплата 10 000 руб. в связи со смертью родственника → первые 4 000 руб. не облагаются, оставшиеся 6 000 руб. включаются в базу для расчёта страховых взносов.
• Мат. помощь 50 000 руб. при рождении ребёнка → 0 руб. не облагаются (лимит 50 000 руб.), но если выплата будет 70 000 руб;, то 20 000 руб. подлежат взносам.

Как отразить в отчёте РСВ

Пример заполнения (выплата 10 000 руб. в связи со смертью родственника):

• Строка 040 – 4 000 руб. (необлагаемая часть).
• Строка 041 – 6 000 руб. (облагаемая часть).
• Строка 050‑054 – расчёт взносов с 6 000 руб; по действующим тарифам.

Документальное оформление выплат

1. Положение о выплате материальной помощи – внутренний нормативный акт организации (разделы: основания, лимиты, порядок расчёта, порядок отражения в бухгалтерском учёте).
2. Приказ руководителя о конкретной выплате (указывается дата, получатель, основание, сумма, ссылка на нормативный акт).
3. Заявление работника (при необходимости) с приложением подтверждающих документов (свидетельство о смерти, справка о рождении и т.п.).
4. Бухгалтерские проводки:
   • Дт 91.2 «Прочие расходы» – Кт 70 «Расчёт с персоналом» (сумма полной выплаты).
   • Если часть суммы освобождена, в расчёте НДФЛ и страховых взносов учитывается только облагаемая часть.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагается ли страховыми взносами разовая помощь в размере 5 000 руб. при рождении ребёнка?

Да. Лимит освобождения – 50 000 руб. в первый год. Поскольку 5 000 руб. < 50 000 руб., выплата полностью освобождается от взносов.

Нужно ли платить взносы, если помощь выплачена уволившемуся сотруднику?

Если выплата производится в рамках трудовых отношений (т. е. после увольнения в течение расчётного периода) и сумма не превышает 4 000 руб., она не облагается. При превышении – облагается только часть, превышающая лимит.

Как отразить в РСВ помощь, полученную в нескольких частях в течение года?

Суммируйте все выплаты за расчётный период. Если суммарно до 4 000 руб., указывайте всю сумму в строке 040. При превышении – в строке 040 указывайте только часть до 4 000 руб., а оставшуюся часть – в базу (строка 041).

Как учитывать помощь, полученную от ИП (например, дочери‑работника)?

Если выплата происходит по договору ГПХ или в рамках семейных отношений, она не считается доходом от трудовых отношений, следовательно, не подлежит удержанию НДФЛ и страховых взносов.

Практический расчёт (пример 2026 г.)

Тарифы страховых взносов (2026 г.):

• ПФР – 22 % (из них 10 % в пенсионный фонд РФ, 12 % в региональный фонд).
• ФСС – 2,9 % (страхование от несчастных случаев).
• ФОМС – 5,1 % (обязательное медицинское страхование).

Выплата 12 000 руб. в связи со стихийным бедствием.

Рекомендации работодателю

• Разработайте внутреннее положение о материальной помощи, где чётко прописаны лимиты и случаи освобождения.
• Ведите регистратор выплат – отдельный журнал, где фиксируются даты, суммы, основания и ссылки на нормативные акты.
• При подготовке отчёта РСВ используйте актуальную форму (Е‑Д‑1‑11/67) и проверяйте строки 040‑045.
• Обучите бухгалтеров и кадровиков особенностям отражения в 1С:Бухгалтерия (правильные настройки «Не облагается страховыми взносами»).
• Сохраняйте все подтверждающие документы (заявления, приказы, справки) – они понадобятся при налоговой проверке.

Контактная информация для обращения

Если у вас возникли дополнительные вопросы по учёту материальной помощи и её отражению в отчёте РСВ, пожалуйста, используйте указанные выше контакты. Мы готовы помочь в любой момент!