Вопрос о том, подлежит ли материальная помощь, выплачиваемая работодателем, обязательным страховым взносам, часто возникает у бухгалтеров, руководителей отделов кадров и самих работников. В 2020 году в законодательстве РФ произошли некоторые уточнения, которые важно знать, чтобы правильно вести расчётные листы и избегать штрафов.

Содержание

1. Что считается материальной помощью?
2. Нормативно‑правовая база 2020 года
3. Облагается ли она страховыми взносами?
4. Практические примеры
5. Часто задаваемые вопросы
6. Контактная информация организации

Что считается материальной помощью?

Материальная помощь — это безвозмездный акт работодателя, направленный на поддержку работника в трудные жизненные обстоятельства (болезнь, смерть близкого, стихийные бедствия, и т.п.). По законодательству она отличается от:

• премий и вознаграждений за выполненную работу;
• социальных выплат, предусмотренных Трудовым кодексом (например, отпускные, больничные);
• компенсаций за понесённые расходы.

Важно: материальная помощь не является заработной платой и не входит в расчётную базу для большинства налогов, если соблюдены условия её безвозмездности.

Нормативно‑правовая база 2020 года

Ключевые нормативные акты, регулирующие вопрос:

• Трудовой кодекс РФ (ст. 140‑141) – определяет порядок выплаты и виды помощи.
• Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховых взносах» (с изменениями от 2020 г.) – фиксирует, какие выплаты включаются в расчётную базу.
• Постановление Правительства РФ № 150 от – уточняет порядок классификации безвозмездных выплат.

Согласно этим документам, материальная помощь, предоставляемая в виде единовременного денежного вознаграждения, не включается в расчётную основу для страховых взносов, если:

1. Помощь предоставлена безвозмездно и не связана с выполнением конкретных трудовых обязанностей;
2. Сумма помощи не превышает предельный размер, установленный Правительством (в 2020 году — 10 000 рублей за один случай).
3. Помощь оформлена документально (приказ, справка) с указанием причины выплаты.

Облагается ли материальная помощь страховыми взносами?

Ответ однозначный: в 2020 году материальная помощь, соответствующая вышеуказанным условиям, не облагается страховыми взносами. Ниже – основные детали:

Если сумма помощи превышает установленный лимит, то избыточная часть считается доходом и подлежит уплате страховых взносов и НДФЛ.

Практические примеры

Пример 1. Помощь в связи со смертью близкого родственника

• Сумма выплаты — 8 000 ₽;
• Причина — смерть супруга работника;
• Оформление — приказ директора с приложением свидетельства о смерти.

Результат: выплата не включается в расчётную базу страховых взносов и НДФЛ.

Пример 2. Помощь в случае стихийного бедствия

• Сумма выплаты — 12 000 ₽;
• Причина — повреждение жилья в результате наводнения;
• Оформление — приказ и акт оценки ущерба.

Результат: первые 10 000 ₽ освобождаются от взносов, а оставшиеся 2 000 ₽ облагаются страховыми взносами (страховой фонд) и НДФЛ.

Пример 3. Помощь в виде подарка к празднику (не связана с работой)

• Сумма — 5 000 ₽;
• Оформление — нет официального приказа.

Результат: без официального документа такая выплата считается доходом и подлежит полному налогообложению.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы, если помощь предоставлена в виде товаров (продукты, бытовая техника)?

Ответ: Да, если стоимость товаров превышает 10 000 ₽, их стоимость включается в расчётную базу. При стоимости до лимита – освобождается.

Вопрос: Как оформить документально безвозмездную помощь?

Ответ: Необходимо издать приказ (или распоряжение) с указанием получателя, суммы, причины выплаты и приложить подтверждающие документы (справки, акты).

Вопрос: Можно ли объединять несколько небольших выплат в одну большую?

Ответ: Нет. Каждая выплата рассматривается отдельно. Если совокупная сумма за год превышает 10 000 ₽, превышение подлежит налогообложению.

Вопрос: Что делать, если работник получил помощь, но в бухгалтерии её ошибочно включили в расчётную базу?

Ответ: Оформить корректирующее начисление (списание) и подать исправленную декларацию в ФНС и ПФР.

Контактная информация организации

Если у вас возникли дополнительные вопросы, вы можете связаться с нами любым удобным способом.

• Официальный сайт: www.example-company.ru
• Горячая линия: +7 (495) -23‑45‑67
• Номера телефонов отдела кадров:
  • +7 (495) -23‑45‑68 (пн‑пт, 9:00‑18:00)
  • +7 (495) -23‑45‑69 (внутренний 101)
• Электронный адрес: hr@example-company.ru
• Личный кабинет сотрудника: portal.example-company.ru
• Личный приём (директор по персоналу): Иванов И.И.
• График приёма: пн‑ср, 10:00‑12:00, пятница, по согласованию.
• Отделы:
  1. Отдел кадров
  2. Бухгалтерия
  3. Юридический отдел
  4. Отдел социальной поддержки
• Руководство:
  • Генеральный директор — Петров П.П.
  • Финансовый директор — Сидорова А.А.
  • Директор по персоналу — Иванов И.И.
• Отзывы сотрудников:

  Мы ценим обратную связь. Оставить отзыв можно в личном кабинете или по электронной почте feedback@example-company.ru.

С уважением, команда Example Company. Мы готовы помочь вам разобраться в нюансах законодательства и обеспечить корректный расчёт выплат.