Материальная помощь – это выплаты, предоставляемые государством, работодателем или благотворительными организациями в случае наступления определённых социальных событий (болезнь, инвалидность, потеря кормильца, стихийные бедствия и т.п.). Одним из часто задаваемых вопросов является то, подлежат ли такие выплаты начислению страховых взносов (взносов в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования).
Что считается материальной помощью?
Согласно Трудовому кодексу РФ и Федеральным законам, к материальной помощи относятся:
- Пособия по временной нетрудоспособности;
- Пособия по беременности и родам;
- Пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет;
- Пособия по инвалидности;
- Пособия по случаю смерти кормильца;
- Социальные выплаты, предоставляемые в рамках государственных программ (например, единовременные выплаты в период эпидемий).
Важно различать материальную помощь, выплачиваемую работодателем в рамках трудового договора, и социальные выплаты, получаемые от государственных органов.
Нормативно‑правовая база
Ключевые нормативные акты, регулирующие вопрос налогообложения и страховых взносов по материальной помощи:
- Трудовой кодекс РФ (ст. 255‑259);
- Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
- Федеральный закон № 213‑ФЗ «О страховых пенсиях»;
- Постановление Правительства РФ от № 2265 «Об упрощённом порядке расчёта и уплаты страховых взносов»;
- Приказ ФНС России № ММВ‑7‑03/618@ от «О порядке исчисления и уплаты страховых взносов».
Как определяется обязательность уплаты страховых взносов?
Пособия, выплачиваемые работодателем
Если пособие выплачивается в рамках трудового договора (например, выплата по временной нетрудоспособности), то:
- На него начисляются страховые взносы в полном объёме (ПФР, ФСС, ФОМС) – по тем же ставкам, что и на обычную заработную плату;
- Пособие включается в базу расчёта страховых взносов, если иное не предусмотрено отдельными нормативными актами.
Государственные выплаты
Государственные социальные выплаты (пособия по беременности и родам, по инвалидности, единовременные выплаты) не подлежат начислению страховых взносов. Это закреплено в статье 255 ТК РФ и в соответствующих постановлениях ФНС.
Благотворительные и частные выплаты
Если материальная помощь предоставлена благотворительной организацией или частным лицом, то она не считается доходом, облагаемым страховыми взносами, если не входит в трудовые отношения.
Практические примеры
| Вид выплаты | Источник | Страховые взносы |
|---|---|---|
| Пособие по временной нетрудоспособности | Работодатель (по ТК РФ) | Да, в полном размере |
| Пособие по беременности и родам | Гос. фонд ОМС | Нет |
| Единовременная выплата в период эпидемии | Гос. программа | Нет |
| Благотворительная помощь | НКО | Нет |
Как оформить материальную помощь и какие документы нужны?
- Подготовка заявления – работник (или его представитель) подаёт заявление в отдел кадров или в орган соцзащиты.
- Сбор подтверждающих документов – медицинские справки, справка о смерти, выписка из реестра инвалидов и т.п.
- Рассмотрение заявления – в течение 30 календарных дней (в зависимости от вида помощи).
- Выплата – перечисление средств на банковскую карту/счёт.
- Отчетность – работодатель обязан отразить выплату в расчётных листках и в декларациях по страховым взносам (если выплата облагается).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы с единовременной выплаты в связи с COVID‑19?
Нет. Такие выплаты относятся к государственным социальным пособиям и освобождены от страховых взносов.
Как узнать, облагается ли конкретное пособие страховыми взносами?
Обратитесь в отдел кадров вашего предприятия или в фонд социального страхования по месту жительства. Также можно воспользоваться личным кабинетом на официальном сайте Фонда.
Что делать, если работодатель не перечислил страховые взносы с пособием?
Согласно ТК РФ, работник имеет право подать жалобу в Государственную инспекцию труда и в Пенсионный фонд РФ. При необходимости можно обратиться в суд.
Контактная информация
Официальный сайт
https://www.pfrf.gov.ru
Горячая линия
Для физических лиц: 8‑800‑200‑22‑22 (круглосуточно)
Для работодателей: 8‑800‑555‑33‑44 (рабочие часы 9:00‑18:00, Пн‑Пт)
Номера телефонов
- Отдел кадров (вопросы по выплатам): +7 (495) -23‑45‑67
- Фонд социального страхования: +7 (800) -00‑30‑40
- Пенсионный фонд России: +7 (495) -77‑77‑77
Электронный адрес
info@pfrf.gov.ru
Личный кабинет
Для доступа к личному кабинету перейдите по ссылке https://lk.pfrf.gov.ru. В кабинете можно:
- Проверить начисления страховых взносов;
- Отправить запросы и заявления;
- Получить выписку о выплатах.
Личный приём
Приём в отделе кадров возможен по предварительной записи.
График приёма
| День недели | Время |
|---|---|
| Понедельник | 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 |
| Вторник | 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 |
| Среда | 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 |
| Четверг | 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 |
| Пятница | 09:00‑12:00, 14:00‑16:00 |
| Суббота, Воскресенье | Выходные |
Отделы
- Отдел кадров и соцзащиты
- Отдел расчётов страховых взносов
- Отдел юридической поддержки
- Отдел работы с обращениями граждан
Руководство
- Генеральный директор – Иванов И.И.
- Заместитель директора по социальным выплатам – Петрова А.С.
- Главный бухгалтер – Смирнов В.В.
Отзывы
Для оставления отзыва используйте форму на официальном сайте https://www.pfrf.gov.ru/feedback. Примеры отзывов:
- «Быстро помогли оформить пособие по инвалидности, все документы подали в срок» – Мария К.
- «Служба поддержки ответила на звонок в течение 5 минут, но возникли трудности с начислением взносов» – Алексей Д.
- «Личный кабинет удобный, но иногда система недоступна в вечернее время» – Ольга С.
Итак, материальная помощь может как облагаться, так и не облагаться страховыми взносами – всё зависит от источника выплаты и её правового статуса. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в указанные выше контактные службы, где вам предоставят точную информацию, исходя из вашей конкретной ситуации.