Актуальность. С 1 июня 2026 года в России вступили в силу новые нормы‚ упрощающие уплату страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП)‚ индивидуальных предпринимателей (ИП) и некоторых категорий физических лиц. Статья подробно рассматривает‚ какие льготы доступны‚ как их получить и где получить консультацию.

Содержание

1. Законодательная база
2. Кто может претендовать на льготы
3. Виды льгот
4. Порядок получения льготы
5. Необходимый пакет документов
6. Примеры расчётов
7. Часто задаваемые вопросы
8. Контакты для обращения

Законодательная база

Основные нормативные акты‚ регулирующие льготы по страховым взносам в 2026 году:

• Федеральный закон № 274‑ФЗ от 30 декабря 2025 г. «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»;
• Постановление Правительства РФ № 1235 от 15 апреля 2026 г. «О перечне экономических видов деятельности‚ для которых применяются пониженные тарифы страховых взносов»;
• Приказ ФНС России № М‑06‑03/2026 «Об утверждении порядка предоставления льготных тарифов страховых взносов субъектам МСП».

Кто может претендовать на льготы

Согласно новому перечню‚ льготные тарифы могут получать:

• Малый бизнес (выручка до 120 млн руб.) и средний бизнес (выручка от 120 млн до 500 млн руб.) при условии‚ что основной вид деятельности относится к одному из 15‑ти указанных в постановлении (например‚ оптовая торговля‚ услуги по ремонту‚ производство пищевых продуктов‚ ИТ‑услуги и др.).
• Индивидуальные предприниматели‚ зарегистрированные в упрощённой системе налогообложения (УСН/АУСН) и работающие в указанных видах деятельности.
• Организации‚ занятые в сфере научных исследований и опытно‑конструкторских разработок‚ а также в сфере образования и культуры.
• Работники‚ имеющие статус инвалидов I‑II групп‚ ветеранов труда‚ участников Великой Отечественной войны и др. (для них действует полное освобождение от уплаты страховых взносов).

Виды льгот

Пониженный тариф страховых взносов

Для большинства МСП установлен тариф 22 % от фонда оплаты труда (ФОТ) вместо базового 30 %.

Полное освобождение от уплаты взносов

Для указанных категорий физических лиц (инвалиды‚ ветераны и т.п.) страховые взносы не взимаются.

Отсрочка и рассрочка платежей

При временных финансовых трудностях налогоплательщик может оформить отсрочку до 6 мес. или рассрочку на 12 мес. без начисления пени.

Субсидия на страховые взносы

Для предприятий‚ находящихся в регионах с особыми экономическими условиями‚ предусмотрена субсидия в размере до 5 % от суммы взносов‚ выплачиваемая из регионального бюджета.

Порядок получения льготы

1. Проверка соответствия. На сайте ФНС в разделе «Льготы по страховым взносам» есть онлайн‑калькулятор‚ который позволяет быстро определить‚ относится ли ваш бизнес к льготным видам деятельности.
2. Подготовка документов. Сформируйте пакет (см. ниже).
3. Подача заявления. Через личный кабинет налогоплательщика (раздел «Льготы и вычеты») загрузите заявление и сканы документов.
4. Рассмотрение. Срок рассмотрения – до 30 календарных дней. При необходимости налоговый орган может запросить дополнительные сведения.
5. Получение подтверждения. После одобрения в личном кабинете появится электронный документ «Согласие на применение льготного тарифа»‚ который автоматически будет учитываться при расчёте взносов.

Необходимый пакет документов

• Заявление о предоставлении льготы (форма 4‑L‚ доступна в личном кабинете).
• Копия свидетельства о регистрации юридического лица (ОГРН) или ИП (ОГРНИП).
• Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП‚ подтверждающая основной вид экономической деятельности.
• Бухгалтерская отчетность за последний отчетный период (баланс‚ отчет о прибылях и убытках).
• Документы‚ подтверждающие статус льготной категории (например‚ справка о инвалидности‚ удостоверение ветерана).
• Согласие руководителя (для юридических лиц) или подпись ИП.

Примеры расчётов

Пример 1. Малый бизнес

Компания «ТехноТрейд»‚ выручка 95 млн руб.‚ ФОТ за март 2026 г. – 12 млн руб.

• Базовый тариф: 30 % × 12 млн = 3 600 000 руб.
• Льготный тариф: 22 % × 12 млн = 2 640 000 руб.
• Экономия за месяц: 960 000 руб.

Пример 2. Индивидуальный предприниматель

ИП «Сидоров»‚ УСН «доходы»‚ ФОТ (выплата себе) – 150 000 руб. в месяц.

• Базовый тариф: 30 % × 150 000 = 45 000 руб.
• Льготный тариф (для ИП‑МСП): 22 % × 150 000 = 33 000 руб.
• Экономия: 12 000 руб. в месяц.

Часто задаваемые вопросы

Как узнать‚ относится ли мой вид деятельности к льготным?

Перейдите в раздел «Льготы по страховым взносам» на официальном сайте ФНС и используйте фильтр «Экономический вид деятельности». Список обновляется ежеквартально.

Можно ли совмещать несколько льгот?

Да‚ но только если они не противоречат друг другу. Например‚ льготный тариф и субсидия могут применяться одновременно‚ а полное освобождение от взносов исключает любые другие льготы.

Сколько времени занимает процесс одобрения?

Стандартный срок – 30 календарных дней. При подаче полного пакета документов срок может сократиться до 14 дней.

Что делать‚ если заявление отклонено?

Налоговый орган обязан указать причины отказа. Вы можете подать апелляцию в течение 10 дней или исправить недостающие документы и подать заявление повторно.

Контакты для обращения

Если у вас возникли вопросы по льготам‚ вы можете воспользоваться любым из перечисленных способов связи.

Мы рекомендуем сохранять копии всех отправленных заявлений и подтверждений в электронном виде – это ускорит процесс и позволит быстро решить возможные вопросы.