Квартальные страховые взносы (КСВ) – обязательные платежи физических лиц‑предпринимателей (ИП) и юридических лиц в Фонд социального страхования (ФСС). Они формируют базу для выплаты пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, а также страховых выплат по несчастным случаям на производстве.

Кто обязан уплачивать квартальные страховые взносы?

• ИП, работающие на упрощённой системе налогообложения (УСН) «Доходы» и «Доходы‑расходы».
• ИП, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН).
• Юридические лица, в т.ч. ООО, АО, НКО, если у них есть наёмный персонал.
• Индивидуальные предприниматели‑самозанятые, если они добровольно включились в систему обязательного страхования.

Ставки и база расчёта в 2026 году

Сроки уплаты

1. Квартальные авансы – до 25‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (т.е. 25‑й апреля, 25‑й июля, 25‑й октября, 25‑й января).
2. Финальная расчётная часть – до 20‑го числа месяца, следующего за кварталом, если платёж производится в бумажной форме; в электронном виде – до 25‑го числа.
3. Если аванс уменьшён за счёт уплаченных в текущем квартале фиксированных взносов, уведомление о размере аванса подаётся в ФСС (форма КНД 1110355).

Как рассчитать налог на УСН с учётом страховых взносов

Для ИП на УСН «Доходы» (без наёма) расчёт выглядит так:

Налог = (Доход × 6 %) – (Сумма страховых взносов, уплаченных в текущем квартале)

Если полученный результат меньше нуля, налог считается нулевым, а уведомление в налоговую не подаётся.

Пример расчёта (2‑й квартал 2026):

• Доход за квартал – 90 000 ₽.
• Уплаченные страховые взносы за себя – 12 375 ₽ (фиксированные 3 150 ₽ × 4 квартала + 1 % от превышения 300 000 ₽, если было).
• Налог на УСН = 90 000 ₽ × 6 % = 5 400 ₽.
• Уменьшаем налог на уплаченные взносы: 5 400 ₽ – 12 375 ₽ = 0 ₽ (налог не начисляется).

Подача уведомления о размере аванса

Если ИП желает уменьшить авансовый платёж за счёт уже уплаченных страховых взносов, необходимо:

1. Заполнить форму КНД 1110355 (уведомление о размере аванса).
2. Указать в ней сумму аванса за вычетом страховых взносов.
3. Отправить уведомление в территориальный орган ФСС:
   • в бумажном виде – не позднее 20‑го числа месяца, следующего за кварталом;
   • в электронном виде через сервис Личный кабинет ФСС – не позднее 25‑го числа.
4. Если итоговый аванс равен нулю, уведомление не требуется.

Способы оплаты

• Через Личный кабинет ФСС (вкладка «Оплата»).
• Банковскими переводами по КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510 (для ИП‑самозанятых – отдельный КБК).
• Автоплатежом: настройте списание 25‑го числа каждого квартального месяца в интернет‑банке.
• Через сервисы Контур.Эльба, СБИС, Тинькофф Бизнес – они автоматически формируют платёжный документ.

Частые ошибки и как их избежать

1. Не учитывать фиксированные взносы при расчёте аванса. – проверяйте, что в уведомлении указана корректная сумма.
2. Оплата по неверному КБК – используйте таблицу КБК ФСС, доступную на официальном сайте.
3. Пропуск срока подачи отчётности – в случае просрочки штраф составляет от 1 000 ₽ до 5 % от недоимки.
4. Неправильный расчёт базы (например, использовать доход без учёта расходов) – используйте калькуляторы, предоставляемые ФНС и ФСС.

Как проверить правильность расчёта

Для быстрой проверки можно воспользоваться онлайн‑калькуляторами:

• Калькулятор на официальном сайте ФНС;
• Сервис Контур.Эльба – автоматический расчёт и формирование платёжного документа.

Отчётность и штрафы

После оплаты необходимо загрузить в ЕНС (Единый налоговый сервис) подтверждающие документы:

• Квитанцию об уплате (PDF).
• Уведомление о размере аванса (если подавалось).

Штрафы начисляются в зависимости от суммы недоимки и длительности просрочки:

• За каждый день просрочки – 0,1 % от суммы долга (не менее 1 000 ₽).
• За непредставление отчётности – фиксированный штраф 5 000 ₽.

Соблюдая указанные сроки, правильно рассчитывая базу и используя официальные каналы оплаты, вы избежите штрафов и сможете сосредоточиться на развитии своего бизнеса.