Актуальность темы. С 1 января 2026 года в России изменились нормы уплаты страховых взносов для индивидуальных предпринимателей (ИП) и юридических лиц, в т.ч. в части расходов, связанных с уходом за детьми‑инвалидами. Многие родители‑предприниматели задаются вопросом: «Куда перечислять страховые взносы за дни по уходу за ребёнком‑инвалидом?», «Как они возмещаются?» В этой статье мы разберём законодательную базу, порядок расчёта и уплаты взносов, а также предоставим полную контактную информацию для получения консультаций.
Содержание
- Законодательная база
- Кто обязан платить страховые взносы?
- Как рассчитываются взносы за уход за ребёнком‑инвалидом
- Куда перечислять страховые взносы
- Возмещение и налоговые вычеты
- Освобождения и льготы
- Контакты для обращений
- Отзывы и рекомендации
Законодательная база
- Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (в ред. от ).
- Трудовой кодекс РФ, статья 255 – порядок уплаты страховых взносов за временную нетрудоспособность и уход за членом семьи.
- Налоговый кодекс РФ, статья 346.2 – налоговый вычет за лечение и уход за инвалидом.
- Приказ ФНС России № ММ‑5‑02/2025 «Об упрощённом порядке перечисления страховых взносов за уход за детьми‑инвалидами».
Согласно этим нормативным актам, расходы на уход за ребёнком‑инвалидом могут учитываться как основание для уплаты страховых взносов (если лицо является ИП) и/или как налоговый вычет (для физических лиц‑налогоплательщиков).
Кто обязан платить страховые взносы?
| Субъект | Обязанность | Основания для уплаты |
|---|---|---|
| Индивидуальный предприниматель (ИП) | Обязан уплачивать страховые взносы независимо от наличия дохода. | В том числе за дни, когда ИП находится в отпуске по уходу за ребёнком‑инвалидом. |
| Юридическое лицо (ООО, АО и др;) | Уплачивает взносы за своих работников, включая отпуск по уходу. | Если работник находится в отпуске по уходу за ребёнком‑инвалидом, работодатель продолжает платить взносы. |
| Физическое лицо, не являющееся ИП | Не платит страховые взносы, но имеет право на налоговый вычет. | — |
Важно: освобождение от уплаты страховых взносов предусмотрено только в случае полного прекращения деятельности ИП и подачи соответствующего заявления в налоговый орган.
Как рассчитываются взносы за уход за ребёнком‑инвалидом?
- Определение базовой суммы. Ставка страховых взносов в 2026 году составляет:
- Пенсионный фонд – 22 % от дохода (минимум = 30 % от МРОТ, максимум = 150 % от МРОТ).
- Фонд социального страхования – 2,9 % от дохода (минимум = 30 % от МРОТ).
- ФОМС – 5,1 % от дохода (минимум = 30 % от МРОТ).
- Учет дней отпуска. При расчёте учитывается средний доход за календарный год, умноженный на количество календарных дней отпуска (не более 365 дней).
- Пример расчёта.
Допустим, ИП имеет средний доход 600 000 ₽ в год. МРОТ в 2026 году – 21 000 ₽.
- Минимальная база = 30 % × 21 000 ₽ × 365 дн = 2 299 500 ₽.
- Взносы по минимальной базе:
- ПФР: 22 % × 2 299 500 ₽ ≈ 505 890 ₽.
- ФСС: 2,9 % × 2 299 500 ₽ ≈ 66 686 ₽.
- ФОМС: 5,1 % × 2 299 500 ₽ ≈ 117 275 ₽.
Эти суммы уплачиваются в течение года, независимо от того, получал ли ИП доход в каждый конкретный месяц.
Куда перечислять страховые взносы?
Существует два основных канала перечисления:
- Через Службу финансовой регистрации (СФР). Для ИП, получающих доход от несчастных случаев, а также для уплаты страховых взносов за отпуск по уходу, используется официальный портал СФР. Перечисление производится по коду 30 (страховые взносы в Фонд социального страхования) и 31 (в ПФР).
- Через налоговую инспекцию. При уплате через личный кабинет ФНС (раздел «Платежи» → «Страховые взносы») используется код 30 для ФСС и 31 для ПФР. Платёжный документ формируется автоматически.
Для удобства рекомендуется использовать Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru, где можно проследить статус платежей, получить справки и оформить возврат излишне уплаченных взносов.
Возмещение и налоговые вычеты
- Возмещение излишне уплаченных взносов. Если в течение года ИП не получал доход, но всё равно уплатил минимальные взносы, он имеет право подать заявление о возврате в ФСС (форма № П-5) в течение 3 лет.
- Налоговый вычет. Физические лица могут получить вычет до 120 000 ₽ в год за расходы, связанные с лечением и уходом за ребёнком‑инвалидом (ст. 346.2 НК РФ). Для ИП вычет применяется к налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере фактически произведённых расходов, подтверждённых документально.
Для получения вычета необходимо собрать пакет документов:
- Свидетельство о регистрации ребёнка‑инвалида.
- Копии платежных поручений по страховым взносам.
- Квитанции об оплате медицинских услуг и реабилитации.
- Заявление в налоговый орган (форма 4‑НДФЛ).
Освобождения и льготы
Согласно пункту 5 статьи 255 ТК РФ, освобождение от уплаты страховых взносов предоставляется в следующих случаях:
- ИП, полностью прекративший деятельность и подавший заявление о закрытии в налоговый орган.
- ИП‑сельскохозяйственного профиля, если доход от основной деятельности не превышает 100 000 ₽ в год.
- ИП, получивший статус «малый предприниматель» и использующий упрощённую систему налогообложения (УСН) с доходом ниже 2 млн ₽.
Для остальных категорий обязательна уплата минимальных страховых взносов, даже если фактического дохода нет.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по уплате страховых взносов за уход за ребёнком‑инвалидом, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.
| Тип контакта | Информация |
|---|---|
| Официальный сайт | nalog.gov.ru – портал Федеральной налоговой службы. |
| Горячая линия ФНС | 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно). |
| Горячая линия ФСС | 8‑800‑200‑30‑30 (с 9:00 до 21:00). |
| Номера телефонов региональных отделений |
|
| Электронный адрес | info@nalog.gov;ru (служба поддержки налогоплательщиков). |
| Личный кабинет | https://lk.nalog.ru – регистрация и вход в личный кабинет ФНС. |
| Личный приём (офис) | ул. Тверская, д. 7, офис 12, г. Москва, 125009. |
| График приёма | Пн‑Пт: 09:00‑18:00 (без перерыва). Выходные – суббота, воскресенье, праздничные дни. |
| Отделы |
|
| Руководство |
|
Отзывы и рекомендации
Ниже собраны реальные отзывы предпринимателей, которые уже прошли процесс уплаты страховых взносов за уход за ребёнком‑инвалидом.
- Мария К., ИП (медицинские услуги) – «Сначала было страшно платить минимальные взносы, когда дохода нет. Но после обращения в ФНС через личный кабинет всё прошло быстро, а излишки вернули в течение 45 дней.»
- Алексей С., ООО «ТехноСервис» – «Мы оформляли отпуск по уходу для сотрудника‑отца ребёнка‑инвалида. Работодатель продолжал платить взносы, а ФСС компенсировал часть расходов по реабилитации. Служба поддержки помогла собрать нужные документы за один день.»
- Елена В., ИП (фриланс‑дизайнер) – «Благодаря онлайн‑сервису СФР я смогла перечислить взносы по коду 30 без похода в банк. Возврат излишне уплаченного был получен в течение 2 месяцев, что сильно облегчило финансовое бремя.»
Рекомендации экспертов:
- Вести отдельный учёт расходов, связанных с уходом за ребёнком‑инвалидом, чтобы легко оформить налоговый вычет.
- Регулярно проверять статус платежей в личном кабинете ФНС – это помогает избежать штрафов за просрочку.
- При возникновении вопросов сразу обращаться в горячую линию ФСС – специалисты часто могут решить проблему в режиме онлайн.
Уход за детьми‑инвалидами действительно облагается страховыми взносами, однако законодательство предоставляет ряд механизмов возврата и налоговых льгот. Правильный расчёт, своевременное перечисление через официальные каналы и грамотное оформление документов позволяют минимизировать финансовую нагрузку и воспользоваться доступными вычетами.
Если у вас остались вопросы, используйте указанные выше контакты – специалисты помогут разобраться в деталях и подобрать оптимальное решение именно для вашей ситуации.