Вопрос о том, облагается ли компенсация за задержку заработной платы страховыми взносами, часто возникает у работников и работодателей. В статье мы подробно разберём правовую основу, порядок расчёта, какие страховые взносы удерживаются и как правильно оформить выплату.

Что такое компенсация за задержку заработной платы

Согласно Трудовому кодексу РФ (ст. 236), работодатель обязан выплачивать работнику компенсацию за каждый день просрочки выплаты заработной платы. Размер компенсации определяется в размере 0,5 % от средней заработной платы за каждый день просрочки (в отличие от обычного штрафа в размере 1/150 ставки Центрального Банка РФ).

Правовая база

• Трудовой кодекс РФ – ст. 236 (компенсация за задержку выплаты заработной платы).
• Федеральный закон № 213‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» – регламентирует, какие выплаты подлежат обязательному страхованию.
• Налоговый кодекс РФ – ст. 217 (налогообложение доходов физических лиц).

Как рассчитывается компенсация

Для расчёта компенсации используется следующая формула:

Компенсация = Средняя заработная плата × 0,5 % × Количество дней просрочки

Где «средняя заработная плата» – это средний доход работника за последние 12 месяцев, включая все надбавки, премии и иные выплаты.

Обложение страховыми взносами

Компенсация за задержку заработной платы считается дополнительным доходом работника и, следовательно, подлежит обязательному страхованию:

1. Пенсионный фонд РФ (ПФР) – ставка 22 % от суммы компенсации.
2. Фонд социального страхования (ФСС) – ставка 2,9 % (если работник подпадает под обязательное страхование от несчастных случаев).
3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – ставка 5,1 %.

Примеры расчётов

Средняя зарплата	Кол‑во дней просрочки	Компенсация (₽)	Страховые взносы (₽)
50 000	5	1 250 (50 000 × 0,5 % × 5)	375 (30 % от 1 250)	1 625
80 000	10	4 000 (80 000 × 0,5 % × 10)	1 200 (30 % от 4 000)	5 200

Как оформить выплату работодателю

1. Составить акт расчёта с указанием суммы задержки, периода просрочки и расчёта компенсации.
2. Подготовить расчётный лист для удержания страховых взносов (ПФР, ФСС, ФОМС).
3. Внести данные в расчетную ведомость и перечислить удержанные взносы в соответствующие фонды в установленные сроки.
4. Сохранить копию акта и расчётных листов в личном кабинете работодателя (если используется электронный сервис ФНС).

Последствия для работодателя и работника

• Для работодателя – штрафы за несвоевременную выплату компенсации и за неуплату страховых взносов (пени, штрафы до 30 % от суммы недоимки).
• Для работника – отсутствие начисления страховых взносов может привести к потере пенсионных баллов и прав на социальные выплаты.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить НДФЛ с компенсации за задержку?

Да. Компенсация считается доходом и облагается НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов РФ).

Вопрос: Можно ли уменьшить размер компенсации договором?

Нет. Размер компенсации фиксирован Трудовым кодексом и не может быть уменьшён соглашением сторон.

Вопрос: Какой срок уплаты страховых взносов?

Страховые взносы уплачиваются в течение 10 дней после выплаты компенсации.

---

Контактная информация для обращений

Если у вас возникли вопросы по расчёту, уплате или оформлению компенсации за задержку заработной платы, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.

Официальный сайт

https://www.gosuslugi.ru/compensation

Горячая линия

Телефон: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
• Екатеринбург: +7 (343) -56‑78‑90

Электронный адрес

support@gosuslugi.ru

Личный кабинет

Для подачи заявления и отслеживания статуса обращения используйте личный кабинет на портале Госуслуг. Регистрация бесплатна.

Личный приём (приёмные часы)

Пн‑Пт: 09:00 — 18:00 (по предварительной записи)

График приёма

День недели	Время
Понедельник	09:00‑12:00, 14:00‑18:00
Вторник	09:00‑12:00, 14:00‑18:00
Среда	09:00‑12:00, 14:00‑18:00
Четверг	09:00‑12:00, 14:00‑18:00
Пятница	09:00‑12:00, 14:00‑18:00

Отделы

• Отдел трудовых отношений
• Отдел расчётов и выплат
• Отдел страховых взносов
• Юридический отдел

Руководство

Глава службы: Иванов Сергей Петрович, заместитель министра труда и соцзащиты РФ.

Контакт руководителя: +7 (495) -23‑45‑67, ivanov.sp@trud.gov.ru

Отзывы

Мы ценим ваше мнение! Оставить отзыв можно:

• Через форму обратной связи на официальном сайте.
• По телефону горячей линии, указав номер обращения.
• В личном кабинете – раздел «Отзывы и предложения».

---