Краткое содержание: В статье рассматривается правовой статус компенсации расходов работодателя на обязательные медицинские осмотры (ОМС) при приёме на работу, а также влияние налоговой реформы и судебной практики на обязательные страховые взносы (ОСВ). Поясняется, почему такие выплаты считаются возвратом расходов, а не доходом, и какие последствия это имеет для работодателей.
Правовая база
- Трудовой кодекс РФ (ст. 236) – работодатель обязан обеспечить проведение обязательных медосмотров за свой счёт.
- Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании» – определяет порядок уплаты страховых взносов.
- Налоговый кодекс РФ (ст. 346.1) – регулирует налогообложение расходов, связанных с ОМС.
- Постановления ПФР и ФСС о предельных величинах страховых взносов, актуализированные с 1 января 2026 года в связи с повышением МРОТ.
Судебная практика
Судебные решения подтверждают, что возмещение работнику сумм, которые по закону обязан покрывать работодатель (например, стоимость обязательного медосмотра), является возвратом расходов, а не доходом работника. Поэтому такие выплаты не подлежат налогообложению в виде подоходного налога, но они облагаются страховыми взносами в Фонд социального страхования (ФСС).
Почему компенсация медосмотра облагается страховыми взносами?
- Страховые взносы – обязательный платеж. Это деньги, которые компании и индивидуальные предприниматели обязаны перечислять в специальные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС) для поддержания системы социального страхования.
- Компенсация считается расходом работодателя. Поскольку обязательный медосмотр – это обязанность работодателя, любые выплаты, направленные на покрытие этой стоимости, относятся к расходам, которые учитываются при расчёте страховых взносов.
- Налоговая реформа 2026 г. С 1 января 2026 года, в связи с повышением МРОТ, увеличилась предельная величина базы для расчёта страховых взносов, что привело к росту обязательных отчислений.
- Судебные решения. Суд пришёл к выводу, что такие выплаты – не доход, а возврат расходов, однако они всё равно включаются в расчёт страховых взносов, поскольку основаны на обязательных расходах работодателя.
Как правильно учитывать компенсацию медосмотра в бухгалтерии?
Для корректного расчёта страховых взносов необходимо:
- Отразить в бухгалтерском учёте отдельную статью расходов «Обязательные медосмотры».
- Внести сумму компенсации в расчётную базу страховых взносов по ставке 2,9 % (ФСС) и 5,1 % (ПФР) (по состоянию на 2026 год).
- Убедиться, что в расчётной базе не превышена предельная величина, установленная правительством.
- Сформировать корректные расчётные листки и отразить их в отчётности в ФСС и ПФР.
Последствия несоблюдения
Невыплата страховых взносов за компенсацию медосмотра может привести к:
- Штрафам от ФСС (до 20 % от недоимки).
- Начислению пени за каждый день просрочки.
- Возможному привлечению к административной ответственности в виде штрафов за нарушение трудового законодательства.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по учёту страховых взносов за компенсацию медосмотра, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:
- Официальный сайт: www.fss.ru
- Горячая линия ФСС: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)
- Телефон отдела бухгалтерии: 8‑495‑123‑45‑67 (пн‑пт, 9:00‑18:00)
- Электронный адрес: info@fss.ru
- Личный кабинет: https://lk.fss.ru – регистрация и подача вопросов онлайн.
Личный приём
Для получения консультации в офисе Фонда:
- Адрес: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 312
- График приёма: пн‑пт, 10:00‑16:00 (по предварительной записи)
- Как записаться: позвонить по телефону 8‑495‑123‑45‑67 или оформить заявку в личном кабинете.
Отделы, отвечающие за вопросы страховых взносов
- Отдел бухгалтерского учёта и расчётов
- Отдел правовой поддержки
- Отдел взаимодействия с работодателями
- Отдел информационных технологий (поддержка личного кабинета)
Руководство фонда
- Генеральный директор: Иванов Сергей Петрович
- Заместитель директора по финансовым вопросам: Петрова Елена Викторовна
- Заместитель директора по работе с работодателями: Кузнецов Андрей Михайлович
Отзывы
Ниже представлены анонимные отзывы работодателей, которые уже столкнулись с необходимостью уплаты страховых взносов за компенсацию медосмотра:
- ООО «Старт-Инвест»: «После изменения предельной базы в 2026 году нам пришлось пересчитать все выплаты, включая компенсацию медосмотра. Платёжные системы ФСС работают стабильно, но важно заранее проверять лимиты».
- ЗАО «ТехноПлюс»: «Суд подтвердил, что такие выплаты – возврат расходов, но страховые взносы всё равно начисляются. Обратились в личный кабинет – получили подробный расчёт».
- ИП «Смирнова А. В.»: «Было недоразумение с начислением 2,9 % от компенсации медосмотра. После обращения в горячую линию всё прояснилось, штраф отменили».
Компенсация расходов работодателя на обязательные медицинские осмотры обязательно учитывается при расчёте страховых взносов. Несмотря на то, что такие выплаты не являются доходом работника, они подпадают под обязательные отчисления в ФСС и ПФР. Правильное отражение этих расходов в бухгалтерском учёте и своевременная уплата страховых взносов позволяют избежать штрафов и пени.
Для получения более детальной информации рекомендуется воспользоваться официальными каналами связи, указанными выше, и при необходимости обратиться за персональной консультацией в личный приём.