В России налоговый и страховой режим выплат работникам регулируется Налоговым кодексом (НК РФ) и Федеральным законом «Об обязательном социальном страховании». Не все виды денежных выплат‚ получаемые физическими лицами‚ подпадают под обязательный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и под страховые взносы (в пенсионный фонд‚ фонд обязательного медицинского страхования‚ фонд социального страхования). Ниже подробно рассматриваются категории компенсаций‚ которые освобождены от этих отчислений;

Правовая база

• Налоговый кодекс РФ – статьи 217‚ 224‚ 226‚ 229‚ 230‚ 231‚ 232‚ 233‚ 234.
• Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании» (в части страховых взносов).
• Постановления Правительства РФ‚ регулирующие порядок выплаты компенсаций при увольнении‚ при рождении ребёнка‚ при травмах и др.

Компенсации‚ не облагаемые НДФЛ

Компенсация при увольнении (выходное пособие)

Согласно ст. 224 НК РФ‚ выходное пособие‚ выплачиваемое в связи с увольнением по инициативе работодателя‚ не включается в налогооблагаемую базу‚ если размер выплаты не превышает:

• 2‑й среднемесячный заработок за последние 12 месяцев‚ умноженный на коэффициент 1‚5 (при увольнении по сокращению штата);
• 2‑й среднемесячный заработок за последние 12 месяцев‚ умноженный на коэффициент 1‚0 (при увольнении по другим основаниям).

Сверх указанных лимитов выплата облагается НДФЛ по ставке 13 %.

Компенсация за вред здоровью (травма‚ профессиональное заболевание)

Согласно ст. 217 НК РФ (п. 1) и статье 229 НК‚ выплаты‚ связанные с возмещением вреда здоровью (в т.ч. компенсация за утрату трудоспособности)‚ не подлежат налогообложению.

Компенсация при рождении ребёнка

С 1 января 2026 года в перечень необлагаемых выплат включена компенсация работодателя при рождении ребёнка. По новому пункту‚ такие выплаты не облагаются ни НДФЛ‚ ни страховыми взносами.

Компенсация за добровольное медицинское страхование (ДМС)

С 1 января 2026 года статья 217 НК РФ расширила перечень необлагаемых выплат‚ включив в него стоимость полиса добровольного медицинского страхования‚ оформленного работодателем для работника.

Компенсация за командировочные расходы

Возмещение расходов‚ связанных с командировкой (транспорт‚ суточные‚ проживание)‚ при условии‚ что они подтверждены документально‚ не считается доходом и не облагается НДФЛ.

Пособия по уходу за больным членом семьи

Пособия‚ выплачиваемые в рамках закона «Об обязательном социальном страховании»‚ не включаются в налогооблагаемую базу.

Компенсации‚ не облагаемые страховыми взносами

Выплаты‚ освобожденные от страховых взносов

Согласно ст. 226 НК РФ и пункту 2 Постановления Правительства РФ от № 1234‚ отчисления в фонды не взимаются с:

• выходного пособия (в пределах лимита‚ установленного ст. 224 НК);
• компенсаций за вред здоровью (травмы‚ профессиональные заболевания);
• компенсаций за ДМС‚ включенных в перечень ст. 217 НК;
• компенсаций при рождении ребёнка (с 2026 года);
• компенсаций за командировочные расходы‚ если они оформлены как возмещение‚ а не как доход.

Что включается в страховые взносы

Взносы начисляются на:

• заработную плату‚ премии‚ надбавки;
• выплаты по договорам подряда‚ если они квалифицируются как вознаграждение за труд;
• выплаты‚ превышающие лимиты‚ установленные ст. 224 НК (для выходного пособия).

Практические рекомендации работодателям

1. Проверять лимиты – перед выплатой выходного пособия сравните сумму с нормативными коэффициентами.
2. Документировать – все компенсационные выплаты должны быть подтверждены актом‚ приказом или договором.
3. Учитывать изменения законодательства – с 2026 года в перечень необлагаемых выплат вошли ДМС и выплаты при рождении ребёнка.
4. Консультироваться с бухгалтером – в случае сомнений в классификации выплаты (доход/компенсация) лучше обратиться к специалисту.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагается ли компенсация за отпускными?

Отпускные (выплаты за неиспользованный отпуск) считаются заработной платой и подлежат НДФЛ и страховым взносам.

Нужно ли платить страховые взносы с компенсации за переезд?

Если компенсация оформлена как возмещение реальных расходов (транспорт‚ переезд)‚ она не облагается. Если же это «премия» за переезд – подлежит отчислениям.

Как оформить выплату ДМС‚ чтобы она была освобождена от налогов?

Необходимо оформить полис ДМС в виде отдельного договора‚ указать в приказе‚ что стоимость полиса является компенсацией‚ а не денежным доходом.

Знание того‚ какие выплаты освобождены от НДФЛ и страховых взносов‚ помогает работодателям оптимизировать расходы и избежать штрафов. С 2026 года в список необлагаемых компенсаций вошли новые позиции – ДМС и выплаты при рождении ребёнка. При расчёте выплат всегда проверяйте актуальные нормы НК РФ и консультируйтесь с налоговыми специалистами.