КНД 111‑2021 – уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму страховых взносов и пособий. Данный документ позволяет индивидуальному предпринимателю (ИП) уменьшить стоимость патента за счёт уплаченных (или подлежащих уплате) страховых взносов за себя и за сотрудников.

Содержание статьи

1. Правовая база
2. Кто имеет право подавать заявление
3. Какие документы нужны
4. Как правильно заполнить КНД 111‑2021
5. Куда и как подавать заявление
6. Сроки подачи и рассмотрения
7. Типичные ошибки
8. Часто задаваемые вопросы
9. Контакты для обращения

Правовая база

Уменьшение стоимости патента регулируется пунктом 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ. Согласно этому пункту ИП может уменьшить налоговую базу патентной системы налогообложения на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за работников, а также на сумму пособий, предусмотренных законодательством.

Кто имеет право подавать заявление

• ИП, использующие патентную систему налогообложения (ПСН) на любой срок.
• ИП без работников – может уменьшить патент только на собственные страховые взносы.
• ИП с сотрудниками – может учесть страховые взносы за себя и за всех работников, а также обязательные страховые выплаты (пособия по временной нетрудоспособности, материнству и т.д.).
• ИП, у которых уже есть оплаченный патент, но в течение года возникли переплаты или неиспользованные страховые взносы.

Какие документы нужны

1. Заполненная форма КНД 111‑2021 (скачать можно с официального сайта ФНС).
2. Копия патентного свидетельства (страница с указанием суммы налога).
3. Расчет суммы страховых взносов, подлежащих зачёту:
   • Выписка из личного кабинета ФНС о сумме уплаченных страховых взносов за текущий год.
   • Трудовые книжки/договоры с сотрудниками (если есть).
   • Квитанции/платёжные поручения об уплате страховых взносов.
4. При необходимости – справка из Пенсионного фонда о размере обязательных страховых взносов.

Как правильно заполнить КНД 111‑2021

Ниже – пошаговая инструкция с указанием, какие данные вносить в каждую строку формы.

Совет эксперта: перед заполнением формы проверьте, что сумма в строке 050 не превышает 100 % от строки 040. Если превышает – ФНС отклонит заявление.

Куда и как подавать заявление

• Лично в отделение ИФНС, где ИП находится на учёте. Приём заявлений обычно происходит в приёмном отделе (окно №1‑2).
• Через личный кабинет налогоплательщика (сайт lkfl2.nalog.ru):
  1. Войти в кабинет (логин/пароль или через Госуслуги).
  2. Раздел «Подать заявление» → «Уменьшение патентного налога» → загрузить скан КНД 111‑2021.
  3. Подтвердить отправку электронной подписью (если есть) или через СМС‑код;
• По почте (заказным письмом с описью вложения) на адрес отделения ИФНС.

Сроки подачи и рассмотрения

Заявление необходимо подать не позднее даты уплаты патентного налога за текущий год. Если патент уже оплачен, то срок подачи – до 31 декабря того же года.

ФНС обязана рассмотреть заявление в течение 10 рабочих дней с момента получения. В случае необходимости уточнения данных налоговый инспектор может запросить дополнительные документы – срок рассмотрения продлевается до 30 дней.

Типичные ошибки

• Указание суммы страховых взносов, превышающей фактическую уплату.
• Заполнение формы без указания номера патентного свидетельства.
• Подача заявления после 31 декабря (для патентов, действующих до конца года).
• Отсутствие подписи (или подписи с печатью, если ИП её использует).
• Не прикрепление копий подтверждающих документов (квитанций, справок).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли уменьшить патент, если страховые взносы ещё не уплачены?

Да. В заявлении указывается сумма, подлежащая уплате в текущем году. При этом в дальнейшем необходимо уплатить указанные взносы в срок, иначе ФНС может потребовать возврат уменьшенной суммы.

Можно ли уменьшить патент более чем на 100 % от суммы налога?

Нет. Максимальное уменьшение – до нуля, но не ниже 0 руб. Если сумма страховых взносов превышает налог, остаток не возвращается.

Какой документ подтверждает уплату страховых взносов?

Квитанция об уплате через банк, платёжное поручение, выписка из личного кабинета ФНС, а также справка из ПФР о сумме уплаченных взносов.

Можно ли подать заявление онлайн, если у меня нет электронной подписи?

Да. На сайте ФНС предусмотрена возможность подтверждения через СМС‑код, отправляемый на телефон, привязанный к ИНН.

Что делать, если ФНС отклонила заявление?

Получите пояснительную записку, исправьте ошибки (обычно это неверные суммы или отсутствие подписи) и подайте исправленное заявление в течение 10 дней.

Контакты для обращения

Помните, что своевременная подача КНД 111‑2021 позволяет избежать переплат и получить возврат средств за уплаченные страховые взносы. При возникновении вопросов лучше сразу обращаться в налоговую службу – это ускорит процесс рассмотрения.

Автор статьи – Ваш налоговый консультант. Дата публикации: 02 июля 2026 г.