Кратко: При выплате сотруднику компенсации за неиспользованный отпуск в России удерживаются те же обязательные страховые взносы‚ что и при выплате обычной заработной платы. К ним относятся взносы в Пенсионный фонд (ПФР)‚ Фонд социального страхования (ФСС) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) также удерживается‚ если компенсация превышает установленный лимит необлагаемого дохода.

Правовая база

• Трудовой кодекс РФ (ст. 115‚ ст. 161) – определяет порядок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск.
• Налоговый кодекс РФ (ст. 224) – регулирует налогообложение доходов от трудовой деятельности.
• Федеральный закон № 112‑ФЗ «О страховых взносах в государственные внебюджетные фонды» – устанавливает ставки и порядок уплаты страховых взносов.

Какие страховые взносы удерживаются

Пенсионный фонд России (ПФР)

Ставка взноса – 22 % от начисленной суммы (включая компенсацию за отпуск). Из этой суммы 10 % удерживается работодателем‚ а 12 % – за счёт работника (выплачивается работодателем в виде удержания из зарплаты).

Фонд социального страхования (ФСС)

Ставка взноса – 2‚9 % от начисленной суммы (включая компенсацию). Взнос полностью уплачивается работодателем.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

Ставка взноса – 5‚1 % от начисленной суммы (включая компенсацию). Взнос полностью уплачивается работодателем.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Ставка – 13 % (для резидентов) от суммы‚ превышающей необлагаемый минимум (в 2026 году – 14 000 рублей в месяц). Если компенсация за неиспользованный отпуск входит в общий доход за месяц и превышает лимит‚ удерживается НДФЛ.

Размеры взносов в 2026 году

Взнос	Ставка	Кто уплачивает
ПФР	22 %	10 % – работодатель‚ 12 % – удерживается из зарплаты
ФСС	2‚9 %	Работодатель
ФОМС	5‚1 %	Работодатель
НДФЛ	13 %	Удерживается из зарплаты (если превышен необлагаемый минимум)

Пример расчёта

Сотруднику полагается компенсация за 5 дней неиспользованного отпуска. Средний дневной заработок – 2 500 ₽.

1. Сумма компенсации: 5 дн. × 2 500 ₽ = 12 500 ₽.
2. ПФР: 12 500 ₽ × 22 % = 2 750 ₽ (из них 1 250 ₽ – удерживается из зарплаты‚ 1 500 ₽ – платит работодатель).
3. ФСС: 12 500 ₽ × 2‚9 % = 363 ₽ (работодатель).
4. ФОМС: 12 500 ₽ × 5‚1 % = 638 ₽ (работодатель).
5. НДФЛ: если в этом месяце общая зарплата + компенсация = 80 000 ₽‚ то необлагаемый минимум 14 000 ₽ уже исчерпан‚ поэтому НДФЛ = 12 500 ₽ × 13 % = 1 625 ₽ (удерживается из зарплаты).

Почему важно правильно удерживать взносы

• Неправильный расчёт может привести к штрафам со стороны ФНС и ПФР.
• Своевременная уплата страховых взносов гарантирует работнику право на пенсионные и медицинские выплаты.
• Корректный расчёт упрощает бухгалтерию и уменьшает риск налоговых проверок.

Контактная информация для уточнения вопросов

Государственная служба труда и занятости (ГСТЗ)

Официальный сайт: https://gstz.gov.ru

Горячая линия: 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений:

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
• Екатеринбург: +7 (343) -45‑67‑89

Электронный адрес: info@gstz.gov.ru

Личный кабинет: https://cabinet.gstz.gov.ru (регистрация доступна для работодателей и работников)

Личный приём (приёмные часы): Понедельник‑Пятница‚ 09:00‑17:00

График приёма: https://gstz.gov.ru/schedule

Отделы

• Отдел кадров и трудовых отношений
• Отдел налогового контроля
• Отдел страховых взносов
• Отдел информационных технологий (поддержка личного кабинета)

Руководство

• Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович
• Заместитель директора по финансовым вопросам – Смирнова Ольга Викторовна
• Начальник отдела страховых взносов – Кузнецов Андрей Сергеевич

Отзывы пользователей

Алексей‚ бухгалтер‚ г. Москва: «С помощью личного кабинета ГСТЗ быстро нашёл нормативные документы по страховым взносам за отпуск. Всё расчётно‑правильно‚ без штрафов».

Марина‚ сотрудник‚ г. Санкт‑Петербург: «Была не уверена‚ как будет облагаться компенсация за неиспользованный отпуск. Позвонила на горячую линию – ответили быстро и подробно».

Дмитрий‚ руководитель отдела HR‚ г. Екатеринбург: «Отдел страховых взносов ГСТЗ помог оформить правильные удержания в системе 1С. Очень удобно‚ что есть отдельный отдел поддержки».

---

Статья актуальна на . При изменении законодательства рекомендуется проверять актуальные ставки и нормативные акты на официальных ресурсах.